Учет депозитных операций физических лиц

   Банк  предлагает частным клиентам разместить свободные денежные средства на срочные банковские рублевые и валютные вклады:

• вклад до востребования «Личный счет»
• вклад «Блиц»
• вклад «Надежный+»
• вклад «Совершеннолетний»
• вклад «Женский взгляд»
• вклад «Мультивалютный»
• вклад «Копилка +»
• вклад «VIP+»

2.2.1 Документальное оформление депозитных операций

 

   Сидоров Иван Петрович решил вложить  деньги в сумме 500 тыс. рублей в филиале  «АТБ»  (ОАО) 02.05.2011 г. на срок 3 года по тарифу «Надежный+» под 8% годовых.

       руб.

     D = S – P = 620000 – 500000 = 120000 руб.

   где: D -  сумма процентов;

   S - наращенная сумма ссуды в  конце расчетного периода n;

   P – сумма ссуды;

   k - годовая процентная ставка;

   n - количество дей расчетного периода;

   T - максимальное количество дней  в году⁷.

   Для этого Иван Петрович оформляет договор на открытие вклада и приходного кассового ордера в отделении банка, передает их ответственному исполнителю банка. Исполнитель оформляет лицевой счет и вкладную книжку вкладчика, отбирает образцы подписи вкладчика на лицевой счет, проверяет представленные документы (документ, удостоверяющий личность физического лица; в необходимых случаях — банковская карточка; документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете). При правильном оформлении ставит свою подпись на документы.

   Далее лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру. Контролер проверяет документы и в случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю, подписывает вкладную книжку, приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу и вместе с вкладной книжкой передаются кассиру. Кассир проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере. При этом возникает следующая операция, на открытие счета:

   Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

   Кт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

   Сумма 500 000 рублей

   Контролер подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

   Приходный кассовый ордер подшивается в  документы дня.

   На  момент окончания срока, через 3 года Иван Петрович представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

   Ответственный исполнитель проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету, потом начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке. Здесь происходят операции, по начислению процентов:

   Дт 47411 "Начисленные проценты по банковским счетам  и привлеченным средствам  физических лиц"

     Кт 423 "Депозиты и прочие привлеченные  средства физических лиц"

   Сумма 8%*500 000*3=120000

   Далее предлагает Ивану Петровичу оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру. Контролер проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись, а также подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру. Кассир проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись. Уточняет сумму к выдаче у Ивана Петровича, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку:

   Дт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

   Кт 20202 "Касса кредитных организаций"

   Сумма 620 000

   Вкладная  книжка и расходный кассовый ордер  погашаются и подшиваются в документы  дня. 
 

 

3. Рекомендации  по совершенствованию бухгалтерского учета депозитных операций

 

   Коммерческие  банки сегодня предлагают большой  выбор депозитов. Потенциальному вкладчику предлагаются различные виды депозитов исходя из их приоритетности для него, доходности или возможности снятия в любой момент, накопления или удобства в проведении расчетов (банковские пластиковые карточки).

   Привлечению средств вкладчиков в коммерческие банки способствует изменение порядка  выплаты процентов. Ведь большая  часть коммерческих банков выплачивает  проценты по вкладам один раз в  год. Поэтому в условиях острого дефицита на банковские ресурсы коммерческие банки стали выплачивать проценты по вкладам ежеквартально или даже ежемесячно, что позволило им привлекать средства по более низким процентным ставкам.

   Самым перспективным направлением привлечения  средств как юридических, так  и физических лиц в нынешний момент является самое широкое использование  банковских пластиковых карточек, так  как денежные средства, которые «оседают»  на карт - счетах являются дешевой ресурсной  базой.

   Мерами  по совершенствованию механизма  операций с пластиковыми карточками для физических лиц являются:

   - увеличение числа эмитентов на  рынке пластиковых карточек, рост  числа банкоматов и POS-терминалов;

   - популяризация коммерческим банком  среди своих и потенциальных  клиентов операций с применением  банковских пластиковых карточек, в частности, заключение договоров  по выплате заработной платы  сотрудникам предприятий посредством  банковских пластиковых карточек; 

   Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала филиалу ОАО «АТБ» предлагается:

   - постоянно осуществлять поиск  потенциальных партнеров среди  клиентов банка, а также содействовать в установлении деловых связей клиентов банка;

   - увеличить количество сотрудников,  обслуживающих вкладные операции  физических лиц, либо упростить процедуру оформления вкладных (депозитных операций) путем внедрения более совершенных программных продуктов;

    - проводить широкие открытые  рекламные акции по привлечению  клиентуры;

    - предоставление клиентам-вкладчикам  широкого спектра услуг, в том  числе и небанковского характера;

    - использование высокой процентной  ставки по вкладам инвестиционного  характера с выплатой премии  по окончанию срока вклада;

   - изучение объемов динамики структуры  сбережений населения, выявление эластичности депозитов населения относительно различных факторов. 

 

Заключение

   Проведенный в работе анализ показал, что:

   1. Средства клиентов, привлеченные  в депозиты, составляют основу ресурсного потенциала банка. Объем и структура депозитной базы в значительной степени определяют характер активных операций кредитного учреждения, его возможности в сфере кредитования и роль в экономике. И лишь адекватная депозитная политика, учитывающая многочисленные факторы, которые влияют на характер депозитных операций, позволит обеспечить мобилизацию соответствующих ресурсов для последующего кредитования экономики и участия в инвестиционном процессе.

   2. При привлечении средств в  депозиты также необходимо учитывать  особенности и различия депозитов физических лиц. Для физического лица - достаточно высокие процентные ставки и привлекательные условия по вкладам.

   3. Самым перспективным направлением  привлечения средств как юридических,  так и физических лиц в нынешний  момент является самое широкое  использование банковских пластиковых  карточек, так как денежные средства, которые «оседают» на карт - счетах  являются дешевой ресурсной базой. 

   4. Мерами по совершенствованию  механизма операций с пластиковыми  карточками для юридических лиц  являются: увеличение числа эмитентов  на рынке пластиковых карточек, рост числа банкоматов, заключение  договоров по выплате заработной  платы сотрудникам предприятий  посредством пластиковых карточек, для повышения имиджа предприятия  возможность нанесения его логотипа  на пластиковую карточку, расширение  спектра операций, осуществляемых  с помощью банковской карточки.

   5. В целях совершенствования депозитной политики ОАО «АТБ» мог бы предложить ряд вкладов, ориентированных на VIP-клиентов с высоким уровнем доходов, что будет являться перспективным резервом для будущего роста депозитов.

   6. Исследование теоретических основ депозитной политики и оценка сложившейся ситуации в сфере привлечения средств во вклады позволили разработать ряд предложений по совершенствованию вкладной политики «АТБ» ОАО.

   Так, для укрепления депозитной базы и  расширения ресурсного потенциала банку  предлагается:

   - расширить перечень существующих  вкладов, ориентируясь на различные  слои населения с разным уровнем  доходов;

   - принять меры по минимизации  негативного влияния непредвиденного  изъятия срочных вкладов;

   - активизировать рекламную деятельность  банка; 

 

Список  использованной литературы

 

1. Положение № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
2. Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
3. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;
4. Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98.
5. Анализ деятельности банков: Учеб.пособие/ И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т.В. Немаева; под общ. Ред. И.К. Козловой. – Минск: изд-во Выш. Шк., 2008. – 240 с.
6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для студентов вузов. Е.Ф. Жуков – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 783 с.
7. Деятельность коммерческих банков / под ред. А.В. Калтырина – Ростов н/Д: «Феникс», 2009. - 384-401с.
8. Захорошко С. Новый метод управления процентной маржой // Банковский вестник.-2006. №5.- с. 37-39.
9. Пресс – релизы Центрального банка РФ// банковский вестник. – 2010 № 2.- с.56.
10. Румас С.Н. Средства населения в ресурсной базе коммерческих банков // Банковский вестник.-2006. № 7.- с. 12-19.
11. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2008. 512 с.;
12. www.atb.ru