Учет депозитных операций физических лиц

ФГАОУ ВПО  «Северо – восточный федеральный  университет им. М.К. Аммосова»

Финансово – экономический институт

Кафедра бухгалтерского учета 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

На тему: Учет депозитных операций физических лиц 
 
 
 
 
 

     Выполнил: Тимофеев Семен 

         студент группы ФК-07-1

                Проверила: Баишева В.М. 
 
 

Якутск 2011 

Содержание 

Введение 2

Глава 1. Теоретические  аспекты депозитных операций 4

1.1 Понятие депозитных операций 4

1.2  Порядок бухгалтерского  учета депозитных  операций 8

1.3 Нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета депозитных операций 11

Глава 2.  Учет депозитных операций с физическими  лицами на примере  филиала ОАО «АТБ»  в г. Якутске 12

2.1 Экономическая характеристика филиала 12

2.2 Организация бухгалтерского учета депозитных операций с физическими лицами 15

2.2.1 Документальное оформление  депозитных операций 16

2.3 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета депозитных операций 19

Заключение 21

Список  использованной литературы 23 
 
 
 
 
 
 

 

Введение

 

   Привлечение денежных ресурсов и их последующее  размещение являются основными формами  деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для  банков первостепенное значение. Это  вызвано тем, что с переходом  к рыночной модели экономики, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — Центральном банке.

   Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы  привлеченных ресурсов.

   Привлеченные  ресурсы — одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются  и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса  банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует  о профессионализме руководства  и доверии банку со стороны  клиентов.

   Отметим, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) – привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков –  это депозиты.

   Именно  на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая  часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного  кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств  позволяет поддерживать потенциал  банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также  гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

   Актуальность  выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они  составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают  их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся  в денежных ресурсах.

   Цель  работы определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования.

   Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

   - изучить экономическую сущность  депозитных операций и их роль  в формировании ресурсов коммерческих  банков;

   - провести классификацию депозитов;

   - рассмотреть  правила и порядок оформления  вкладных (депозитных) операций;

   - на основе фактических данных  проанализировать состав и структуру  ресурсной базы филиала «АТБ» ОАО;

   - выявить пути совершенствования  депозитных операций в филиале «АТБ» ОАО. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  аспекты депозитных операций

1. Понятие депозитных операций

 

   В деятельности коммерческого банка  ресурсная база имеет первостепенное значение. Это определяется тем, что  коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся ресурсов, а  это в конечном итоге оказывает  влияние на конечный результат –  прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного потенциала и его стабильности.

   Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

   Управление  банковскими ресурсами является сложной и многогранной проблемой, не имеющей однозначного решения  и требующей систематического анализа  состояния банковских активов и  пассивов.

   Структура банковских ресурсов у разных банков может быть разной. Это зависит  от многих факторов, в том числе  от особенностей деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка.

   Основными источниками формирования банковских ресурсов являются:

1. собственные средства;
2. привлеченные средства;

   К собственным средствам относят: уставный фонд, резервный фонд на возможные  потери, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли, а также не распределенную в течении года прибыль.

   Привлеченные  ресурсы – ресурсы, использование  которых позволяет банкам развиваться  более эффективно и достигать  успеха в своей деятельности. Вкладные (депозитные) операции представляют собой  ту основу, на которой строится сам  процесс зарабатывания прибыли.¹

   К привлеченным ресурсам, прежде всего, относятся депозитные операции.

   Депозитные  операции – операции кредитных учреждений, банков по привлечению денежных средств  в виде вкладов и размещению этих вкладов, то есть кредитование денежных средств за счет полученных депозитов.²

     Депозиты  коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств, по категориям вкладчиков, по виду процентной ставки, срокам, валюте депозита, указанию получателя средств.

     В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств  депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

     Депозиты  до востребования вносят в банк без  указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам  до востребования относятся средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых, карточных счетах. Деньги могут зачисляться  на счет и сниматься со счета (в  наличной или безналичной форме) как частями, так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основная функция  депозитов до востребования –  обслуживание платежного оборота.

     Срочные депозиты вносятся в определенной сумме  и могут быть изъяты лишь при наступлении  установленного в договоре срока, причем в полной сумме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. Обычно чем больше срок, тем выше ставка. На практике средства срочного депозита можно получить до наступления установленного срока, но при этом вместо установленной ставки процента выплачивается ставка как по депозиту до востребования. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.

     Сберегательные  депозиты – рассматриваются многими  экономистами как разновидность  срочных вкладов. Их объединяет со срочными вкладами то, что они также помещаются на определенный срок и их главная  функция – накопление средств. По сберегательным вкладам, как и по срочным, выплачивается повышенная ставка процента, однако лишь по суммам, хранившимся на счете в течение  определенного срока. Сберегательные депозиты имеют много разновидностей ( с ежемесячной выплатой процента, целевые, условные и др.).

     По  категориям вкладчиков различают депозиты: физических лиц и юридических лиц ( в том числе нефинансовых предприятий и организаций и банков – межбанковские депозиты).

     Депозиты  могут быть с фиксированной в  договоре процентной ставкой, которая  не может изменяться в течение  срока депозита, и с плавающей  ставкой, когда в договоре оговаривается  право банка изменить уровень  процента в течение срока депозита.³

   По  срокам депозиты делятся следующим  образом:

• на срок до 30 дней;
• на срок от 31 до 90 дней;
• на срок от 91 до 180 дней;
• на срок от 181 дня до 1 года;
• на срок от 1 года до 3 лет;
• на срок свыше 3 лет.⁴

   По  валюте вклада различают депозиты в  национальной валюте, в иностранной  валюте, мультивалютные (конвертируемые), когда вклад вносится в одной  валюте, а погашается другой.

   Вклады  могут быть именными, когда в свидетельстве  о внесении вклада указано имя  получателя средств, и на предъявителя, когда имя не указано.⁵

   Вкладчиками российских коммерческих банков могут  быть как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане. Вкладчики свободны в выборе банка и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

   Банки могут привлекать от физических лиц  во вклады денежные средства в рублях, иностранной валюте, драгоценных  металлах.

   Привлекать  денежные средства физических лиц имеют  право только банки, у которых  есть соответствующая лицензия Банка  России (т.е. право банка привлекать деньги населения либо в рублях, либо в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах должно быть записано в его лицензии).

   Другое  условие привлечения средств  населения — участие банка в системе страхования вкладов. Банки, вошедшие в эту систему, находятся под постоянным контролем. Они должны удовлетворять определенным критериям (см. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»).

   Везде в мире, в том числе и в  Российской Федерации, особое внимание уделяется защите интересов вкладчиков — физических лиц. Считается, что большинство граждан являются наименее экономически грамотной частью клиентов банка, им сложнее выбирать банк для обслуживания, отслеживать изменения ситуации на денежном рынке, а потеря сбережений большим количеством граждан чревата тяжелыми социальными последствиями.