Учет денежных средств

Министерство  образования и науки Республики Казахстан

Алматинская академия экономки и статистики 

Кафедра «  Финансы     » 
 

№ ________

«____»___________2011 г. 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

По  дисциплине:   Бухгалтерский учет   

На  тему: Учет денежных средств 

Студента (ки)   II   курса, группы № 10FN1SR0701     
 
 
 

                                                           Ф.И.О. студента  Слямова А.А  .   
 
 

                                                                 

                                                                                           

                                                           Ф.И.О.преподавателя   Нибылицына В.Г.   
 
 
 
 

_________________________________                        ________________________________

                  (допуск к защите)                                                                   (оценка) 

«____» _____________________2011 г.                     «____» _____________________2011 г. 

________________________________                        ________________________________

          (подпись руководителя)                                               (подпись руководителя) 
 
 
 

Усть  – Каменогорск, 2011 г. 

    Содержание 

ВВЕДЕНИЕ           

1. Характеристика  денежных средств      

2. Расчеты  при помощи векселей       

3. Учет  денежных средств в кассе       

4. Учет  денежных средств на текущих банковских счетах    

5. Учет  операции по валютному счету      

6. Учет  денежных переводов в пути      

7. Правила выдачи денежных средств в подотчет. Оплата расходов по командировкам. Составление авансового отчета     

ЗАКЛЮЧЕНИЕ           

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    Задачи  учета денежных средств заключаются  в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

    В экономике страны преобладают безналичные  расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков. Субъекту может быть открыт валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Он открывается субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность и реализующим продукцию за валюту.

    В республике действует единая система  безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи. Расчеты, проводимые предприятиями через банки, можно подразделить на товарные (за реализованную продукцию, работы и услуги; за полученное сырье, материалы, полуфабрикаты) и нетоварные (платежи в бюджет, органам социального страхования, пенсионному фонду и др.).Банк хранит денежные средства субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения субъектов об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других операций, предусмотренными банковскими правилами и договором.

 

1. Характеристика денежных  средств 

    Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.

    Национальный  банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета и участвует  в формировании сводного валютного  плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание организаций и учреждений.

    Расчеты между коммерческими банками, использующими  в качестве денежной единицы тенге, организует Народный банк Республики Казахстан через свои расчетно-кассовые центры, созданные в местах нахождения банков. Документооборот в коммерческих банках и расчетных центрах, ведущих межбанковские расчеты, производится в соответствии с нормативными документами Национального банка. Деятельность банков координирует и направляет Национальный банк Республики Казахстан.

    В экономике страны преобладают безналичные  расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляется субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.

    Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан  открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и корреспондентские счета.

    Расчет  должны быть планомерными и устойчивыми. В их основу положены следующие принципы: субъекты обязаны хранить свои денежные средства в банке: расчеты между ними осуществляются, как правило, без использования наличных денег; все документы, на основании которых совершаются безналичные расчеты, используются для платежей через банк, органы связи и учреждения Народного банка; во внебанковском обороте могут циркулироваться лишь общегосударственные кредитные орудия обращения (чеки, векселя, банковские билеты и др.).

    2. Расчеты при помощи  векселей

      Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить векселедержателю определенную сумму по наступлении срока. Существуют две формы векселей. Простой вексель (две стороны: векселедатель и векселедержатель. В нем фиксируется безусловное обязательство векселедателя уплатить указанную сумму предъявителю векселя или лицу, обозначенному в векселе, через определенное время). Переводной вексель (тратта, выписывается поставщиком (трассантом) и содержит приказ векселедателя плательщику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму предъявителю векселя, или лицу, указанному в векселе, или тому, кого он укажет по истечении срока векселя (ремитенту), переводной вексель имеет юридическую силу только после акцепта его трассатом).

      Аналитический учет расчетов по векселям полученным ведется на основании полученных векселей и платежных поручений, по которым погашается задолженность по векселю. Учет ведут в разрезе покупателей по задолженностям, обеспеченным векселями. При этом отдельно выделяются векселя, дисконтированные в банке, и векселя, по которым не погашена задолженность в срок.

      Дисконтирование векселей - это учет векселей в банке  с получением под них векселедержателем  ссуды до наступления срока оплаты по векселю под установленную  процентную ставку. Дисконтируемый вексель  находится в банке, но числится на учете на предприятии (векселедержатель). По окончании срока оплаты по векселю предприятие погашает ссуду банка в случае, если векселедатель не заплатил в срок по векселю, и представляет иск плательщику.

      Вексель может храниться на предприятии, а может быть сдан в банк на хранение. В этом случае предприятие относит суммы, уплаченные за оказанную банком услугу.

    3. Учет денежных средств в кассе

     По  некоторым операциям предприятие  осуществляет расчеты наличными.

     Касса – это специально оборудованное  и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств.

     В помещении кассы на окнах должны быть металлические решетки, установлена  металлическая дверь с окошечком. В кассе должен быть сейф (металлический  шкаф) для хранения денег и ценностей.

     Ключи от металлических шкафов и сейфов хранятся у кассиров, которым запрещается  оставлять их в условленных местах, передавать посторонним либо изготавливать  неучтенные дубликаты.

     После заключения индивидуального трудового  договора с кассиром или бухгалтером, который будет выполнять обязанности кассира, издается соответствующий приказ о приеме на работу. Затем руководитель предприятия обязан ознакомить сотрудника с Правилами ведения кассовых операций, которые разрабатываются на предприятии и утверждаются его руководителем.

     После ознакомления под роспись с Правилами  ведения кассовых операций с кассиром в обязательном порядке должен заключаться  договор о полной материальной ответственности.

     На  основании заключенного договора о  материальной ответственности кассир несет полную ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведение кассовой книги.

     Прием и выдачу денежных средств из кассы  осуществляет кассир по приходным и  расходным кассовым ордерам, которые выписывает бухгалтер.

    а) Приходный кассовый ордер (ПКО)

    - выписывается отдельным бухгалтером (не кассиром) и одновременно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с присвоением ему очередного порядкового номера;

    - подписывается у главного бухгалтера  или другого уполномоченного  лица, передается в кассу предприятия  – после приема денег приходный  кассовый ордер и квитанция  к нему подписываются кассиром, заверяется круглой печатью компании  и на квитанции ставится штамп «Оплачено» с указанием даты;

    - квитанция к приходному кассовому  ордеру с круглой печатью, штампом  и всеми подписями передается  кассиром лицу, которое внесло  деньги в кассу.

    В зависимости от цели поступления  средств, приходуемых в кассу, в  каждом отдельном случае необходимы соответствующие обоснования. Основанием для выписки приходных кассовых ордеров могут быть: