Учет денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 17:05, курсовая работа

Описание работы

Целью моей работы является рассмотрение основ учета денежных средств и форм организаций безналичных расчетов. Задача: раскрыть тему «Учет денежных средств».

Содержание

Введение 3
I.Учет денежных средств 5
1.1 Учет операций по расчетному счету. 5
1.2 Открытие расчетного счета 8
1.3 Учет операций по валютному счету 9
1.4 Учет операций на специальных счетах в банках 12
1.5 Учет переводов в пути 13
II .Формы организации безналичных расчетов 15
2.1 Оформление платежных поручений 15
2.2 Организация расчетов с помощью платежных требований 16
2.3 Применение расчетных чеков. 18
2.4 Расчеты по аккредитиву 20
2.5 Учет кассовых операций 21
2.6 Отчет о движении денежных средств 26
III .Практическая часть 28
Заключение 37
Список использованной литературы 38

Скачать полностью (77.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

РОССИЙСКАЯ МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ ТУРИЗМА.docx

— 80.63 Кб (Скачать)

         Счет 58                                                                                           налогам и сборам - 560  Счет 68  

                                                                                                     26. Задолженность перед фондами 

          Итог по разделу 1:18867

                                                                                                социального страхования и обеспечения 210

  Счет 69

                                                                                                      28. Задолженность перед

                                                                                                     автотранспортным мероприя тием – 4.

      Счет 76

                                                                                                      40. Задолженность перед рекламным

                                                                                                      агентством – 2.Счет 76

                                                                                                               Всего: 7576

                                                                                                                                                                                                                                                           

2.Оборотные  активы:                                                               Итог к разделу  5:10576

2.1. Запасы (сырье, материалы):

  2. Сырье  для ресторана на складе - 1000

16. Хозяйственный  инвентарь – 1600

24. Канцтовары  на складе – 9

36. Бумага  для ксерокса на складе –  1

23. Инвентарь  ресторана – 800

Счет 10

Всего: 3410                                                                              
 

2.2.Дебиторская  задолженность, платежи,                   

которые ожидаются в течении 12 месяцев после

  отчетной даты:

5.Задолженность  экспедитора по выданной

ему подотчётной  сумме –Счет 71

20. Задолженность  работников перед

предприятием  в ссуде – 2.Счет 73

21. Задолженность  поставщиков

 по  полученным авансам – 4300.Счет 66

22. Задолженность  арендатора по

 арендной  плате – 33.Счет 76

Всего: 4335

2.3. Денежные средства:

13. Денежные  средства в кассе – 3007.Счет 50

33. Денежные  средства на расчётном счёте  - 20340

Счет 51

Всего: 23347

Итог  к разделу 2: 27682 

Баланс:           49959                                                   Баланс: 49959

Задание №2

Заполнить журнал хозяйственных операций. Сделать  разноску по счетам. Составить обратно  сальдовую ведомость. 
 

№ по порядку Содержание  хозяйственных операций Сумма Тип х/о Дебет Кредит
1 Начислена зарплата работникам гостиницы 520 ДА -КП 20 70
2 От начисленной  заработной платы начислен налоги ЕСН 135,2 ДА -КП 20 69
3 Начислена заработная плата работникам ресторана 302 ДА -КП 20 70
4 Начислен налог  ЕСН 78,52 ДА -КП 20 69
5 Удержан налог  с доходов с физических лиц 70 ДП -КП 70 68
6 Удержаны из начисленной заработной платы алименты 8 ДП -КА 70 76
7 Получено по чеку на хозяйственные расходы 6 ДА -КА 50 51
8 Выдано бухгалтеру на приобретение бланков и канцелярских товаров 5 ДА -КП 71 50
9 Отпущено со склада сырье в ресторан 1 ДА -КП 20 10/1
10 Выдан из кассы  перерасход по подотчетной сумме 60 ДА -КП 71 50/1
11 Перечислено с  расчетного счета поставщику за сырьё 0,3 ДА -КА 60 51
12 Выдано из кассы  на командировочные расходы 20 ДА -КП 71 50
13 Перечислен  ЕСН 2 ДА -КП 69 51
14 Перечислено с  расчетного счета автотранспортному  агентству за оказание транспортных услуг 210 ДА -КП 60 51
15 Оприходована  в кассу арендная плата, поступившая  от арендатора 4 ДА -КА 50/2 90/1
16       Сдана на расчетный счет от арендаторов  арендная плата 13 ДА –КА 51 50/1
17 Получено по чеку на аванс 13 ДА -КА 50 51
18 Выдан аванс  из кассы 100 ДА -КП 70 50/1
19 Возвращен в  кассу от экспедитора остаток  подотчетной суммы 100 ДА -КП 50/1 71
20 За счет подотчетной  суммы приобретены салфетки для  ресторана 26 ДА -КП 10 71
21 Акцептован  счет оптовой базы за поступившие  продукты для ресторана 0,1 ДА -КП 10 60
22 Акцептован  счет горэнергосети за электроэнергию 13 ДА -КП 20 76
23 Акцептован  счет горводоконала за потребленную воду 3 ДА -КП 20 76
24 Зачислено на расчетный  счет краткосрочная ссуда банка 1 ДА -КП 51 66
25 Перечислены налоги с расчетного счета 750 ДА-КП 68 51
26 Выдано бухгалтеру на приобретение бланков и канцтоваров 360 ДА-КП 71 50/1
 

 

Д                 01               Д                   04                 Д                 10             К  
Сн=10855     Сн=12     Сн=3410 9) 1  
            20) 0 Ок=1  
            21)0.1    
            Oд=0.1    
Ск=10855     Ск=12     Ск=3409,1    
                 
                 
                 
                 
Д               20               К   Д                 50                    Д                 51            К  
1)520 Ок= 0   Сн=3007 8)5   Сн=20340 7)6  
2)135,2     7)6 10)60   16)13 11)0,3  
3)302     15)4 12)20   24)1 13)2  
4)78,52     17)13 16)13   Oд=14 14)210  
24)1     19)100 18)100   Ск=19372,7 17)13  
20)13     Oд=123 26)360     25)750  
23)3     Ск= 2572 Ок=558     Ок=981,3  
Oд= 1052.7                
Ск=1052.7                
      Д                   60                  Д                 66             К  
Д                   58                  Сн=4300 Сн=6200     Сн=3000  
Сн=8000     11) 0,3 21)0,1     24)1  
            Oд=0 Ок=1  
      Од=03 Ок=0,1        
Ск=8000             Ск=3001  
        Ск=1899,8      
                 
                 
Д                 68             К   Д                69                    Д                 70              К  
25)750 Сн=560   13)2 сСн=210   5)70 Сн=600  
  5)70     2)135,2   6)8 1)520  
Oд=750 Ок=70   Oд=2 4)78,52   18)100 3)302  
Ск=120       Ок=213,72 Oд= 178 Ок= 822  
        Ск=421,72   Ск=1244  
                 
                 
Д                71               К   Д                    73                Д                 76              К  
8)5 19)100   Сн=2     Сн=33 Сн=6  
10)60 20)0         14)210 16)8  
12)20             15)4  
26)360             22)13  
      Ск=2     Oд=210 23)3  
Oд=445 Ок=100         Ск=209 Ок= 28  
Ск=345                
 
                 
Д                   80                  Д                83               К   Д                    84             К  
  Сн=35000     Сн=1302     Сн=3081  
                 
                 
  Ск=35000     Ск=1302     Ск=3081  
                 
         
 
 		        
остатки по дебету - 45949,5          
остатки по кредиту - 45949,5          
                 
 

Ск  = Сн  + Од  - Ок  – по дебету

С к  =  Сн + Ок - Од – по кредиту 

№ счёта Сальдо начальное Сальдо за месяц Сальдо конечное
Д К Д К Д К
01 10855       10855  
04 12       12  
10 3410   0,1 1 3409,1  
20     1052,7 0 1052,7  
50 3007   123 558 2572  
51 20340   14 981,3 19372,7  
58 8000       8000  
60 4300 6200 0,3 0,1   1899,8
66   3000 0 1   3001
68   560 750 70 120  
69   210 2 213,72   421,72
70   600 178 822   1244
71     445 100 345  
73 2       2  
76 33 6 210 28 209  
80   35000       35000
83   1302       1302
84   3081       3081
  49959 49959 2775,1 2775,1 45949.5 45949.5
 
 

 

Заключение

 

    В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведутся  расчеты с поставщиками за приобретенные  у них товарно-материальных ценностей, или оказанные услуги; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам. Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет всех финансовых операций.

      В данной работе были рассмотрены правила приема, хранения, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов предназначен счет 50 «Касса»

    Также рассмотрена организация безналичных расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации. Различают следующие формы безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками и другие. Движение денежных средств на расчетном счете организации, т.е. их зачисление и списание, оформляется банковской выпиской. Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются счета 51 «Расчетные счета» и 55 «Специальные счета в банках». Для контроля за финансовой деятельностью организации составляется отчет о движении денежных средств, позволяет контролировать наличный поток денежных средств.

 

Список  использованной литературы

 

      1.План счетов бухгалтерского учета. - М.:ИНФРА-М,2010.-128 с.

    2.  «О безналичных расчетах в РФ». Положение ЦБ РФ от 12.04.01 № 2-П

    3.«Порядок ведения кассовых операций в РФ». Инструкция ЦБ РФ от                 04.10.93 г. № 18

     4.Волков Н.Г. “Упрощенная форма бухучета”, М.: Бизнес-карта, 2000 г.

     5. Кондраков Н.П. “Бухгалтерский учет”, учебное пособие, М., ИНФРА-       М, 2002г.

     6.Соколов Я.В. Пятов М.Л. “Бухучет для руководителя”, М.: Проспект, 2000 г. 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Учет денежных средств