По  истечении сроков оплаты труда, выплаты  пособий по социальному страхованию  и стипендий кассир должен:

а) в  платежной ведомости против фамилии  лиц, которым не произведены указанные  выплаты, поставить штамп или  сделать отметку от руки: "Депонировано";

б) составить  реестр депонированных сумм;

в) в  конце платежной ведомости сделать  надпись о фактически выплаченных  и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной  ведомости и скрепить надпись  своей подписью

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____".

Депонированные  суммы сдаются в банк, и на сданные  суммы составляется один общий расходный  кассовый ордер.В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы.Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

    Все поступления и выдачи наличных денег  предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет  только одну кассовую книгу, которая  должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или  мастичной печатью <*>. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

    Записи  в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или  выдачи денег по каждому ордеру или  другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег  в кассе на следующее число  и передает в бухгалтерию в  качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и  расходными кассовыми документами  под расписку в кассовой книге.

    Контроль  за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

50-1 "Касса  организации",

50-2 "Операционная  касса",

50-3 "Денежные  документы" и др.

    На  субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в  кассе организации. Когда организация  производит кассовые операции с иностранной  валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости. На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

2.6 Отчет о движении денежных средств

 

    Сведения  о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 "Касса", 51 "Расчетный  счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные  счета в банках", представляются в валюте Российской Федерации.

    В случае наличия (движения) денежных средств  в иностранной валюте сначала  составляется расчет в иностранной  валюте по каждому ее виду. После  этого данные каждого расчета, составленного  в иностранной валюте, пересчитываются  по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской  отчетности. Полученные данные по отдельным  расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.Отчет состоит из четырех разделов:

I. Остаток денежных средств на начало года

II. Поступило денежных средств – всего и в том числе: выручка от  реализации  товаров, продукции, работ и услуг выручка от  реализации  основных средств и иного имуществ аавансы, полученные от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования   и  иное  целевое финансирование кредиты, займы дивиденды, проценты по финансовым вложениям

III. Направлено денежных средств – всего и в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов на оплату  долевого   участия  в строительстве на оплату машин,  оборудования и транспортных средств на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом оплату процентов по полученным кредитам, займам

IV. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

    Разделы 2 "Поступило денежных средств" и 3 "Направлено денежных средств" формы составляются в разрезе  текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности организации. При этом для целей составления отчета понимается: под текущей деятельностью - деятельность организации по производству промышленной продукции, выполнению строительных работ, торговле, общественному питанию и другими аналогичными видами деятельности; под инвестиционной деятельностью - деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации, а также с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.; под финансовой деятельностью - деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п. 

 

3.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Исходные  данные: 

 

 

Задание №1

Сгруппировать хозяйственные средства.

Актив                                                                        Пассив

1. Внеоборотные активы:                                            3. Капитал и резервы:

1.1.Нематериальные  активы:                                      9. Уставный капитал – 35000

11. Программный  продукт «1С – Бухгалтерия» - 7     18. Добавочный капитал – 1302

 27. Программный продукт «Администратор» - 5                   счет 80

                                                                                10. Прибыль по гостинице – 2500.Счет 99

                                                                                    17. Прибыль по ресторану – 581 Счет 99 

    Счет 04                                                                                       Всего: 39383

 Всего:    12

                                                                                           Итог по разделу  3:39383 

1.2.Основные  средства:

       1. Здание гостиницы – 6200                                    

       6. Мебель гостиницы – 1300                                

       7. Оборудование ресторана – 2100                      

       8. Автобус – 400                                                            

      15. Компьютеры – 103                                           

      19. Автомобиль «Газель» - 120                              

    

      25. Мебель ресторана – 140

         31. Сканер – 4                                                        5. Краткосрочные обязательства:

                                                                                                 5 .1.Займы и кредит                      

        32. Телефонные аппараты – 3                                         28. Задолженность перед банком 

      34. Автомобиль «Волга» - 64                                                        по краткосрочной ссуде – 3000        

      35. Ксероксы – 23                                                       29. Задолженность по перерасходу 

      37. Офисная мебель – 38                                                                 подотчётной суммы                                                                                        

      38. Здание склада – 150 Счет 66

      39. Гараж – 210                                                              Всего: 3000

Счет 01

Всего: 10855

                                                                                                 5.2.Кредиторская задолженность

                  

1.3.Долгосрочные  финансовые  вложения:

                                                                                                  3. Задолженность перед поставщиком

                                                                                                                                 сырье – 6200 Счет 60

14. Акции другого  предприятия – 8000                                    4. Задолженность перед

                                                                                                                  работниками по заработной             

                                                                                                        плате – 600 Счет 70

                                                                                                  12. Задолженность перед бюджетом  по                                                               Всего: 8000