Учет денежной наличности в кассе, денежные документы и переводы в пути

Автор: a**********@gmail.com, 28 Ноября 2011 в 08:06, курсовая работа

Описание работы

Решить эти вопросы поможет строгий и грамотно построенный бухгалтерский учёт денежных средств в кассе предприятия.
Тот факт, что работникам бухгалтерии при учете денежных средств и денежных документов в кассе предприятия приходится сталкиваться непосредственно с наличными денежными средствами;
выявить направления совершенствования учета и внутрихозяйственного контроля наличных денежных средств на анализируемом предприятии.

Содержание

Теоретическая часть
Введение…………………………………………………………………………4
I. Теоретические основы учета и контроля наличныхденежных средств
1.1 Нормативно – правовое регулирование учета денежных средств в кассе предприятия …………………………………………………………………….6
1.2 Задачи и основы организации учета наличных денежных средств…….8
1.3 Цели, задачи и источники информации контроля операций с наличными денежными средствами……………………………………….....12

II. Учет переводов в пути и денежных документов в кассе ……………….15

Практическая часть

Характеристика ОАО " Гидропривод"…………………………………………17
История ОАО " Гидропривод"…………………………………………………18
Структура ОАО "Гидропривод"………………………………………………..19

Учетная политика ОАО " Гидропривод"………………………………………20
Баланс на начало марта 2007 г………………………………………………….21
Хозяйственные операции за март 2007 г……………………………………….22
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2007 г………………………………..27
Заключение……………………………………………………………………...28

Список литературы

Работа содержит 1 файл

Учет денежной наличности в кассе, денежные документы и переводы в пути.doc

— 335.50 Кб (Скачать)

В 90-х годах  завод осваивает  производство пластинчатых регулируемых насосов Г12-5М, разрабатываются  насосы типа НПл на давление до 16 МПа  для замены устаревших насосов типа Г12-3, Г12-2, БГ12-2. освоено производство пластинчатых регулируемых насосов типа НПЛР на давление 16 НПа по лицензии фирмы «Rexroth» (Германия) начало изготовления насосов типа НПСГ для перекачивания сниженных газов.

В 1992 году завод  преобразован в ОАО «Гидропривод».

В период с 1990 года по 2000, в связи с уменьшением потребности в основной продукции – пластинчатых насосах, завод осваивает продукцию для сельсхозмаша и автомобилестроения: в 1993 году- секционные гидрораспределители с механическим и электрическим управлением для комбайнов, дорожных и коммунальных машин, в 1995 году насосы гидроуселителей руля типа 4310 для автомобилей КАМАЗ и типа НПлГ для автомобилей заводов ГАЗ и УАЗ.

В 1995 году завод проводит подготовку и получает сертификаты соответствия на пять видов насосов и насосную установку Г48.

В 2001 году начаты работы по разработки новых гидрораспределителей, освоению производства моноблочной  конструкции гидрораспределителей, повышению давления пластинчатых насосов  до 20МПа, совершенствованию насосов  для перекачивания сжиженных газов. Завод начал работу по внедрению системы управления качеством в соответствии с требованиями ИСО 9001 : 2000.   

  
 
 
 
 

Структура управления ОАО «Гидропривод» 
 

Механический:

Обработка чугунных деталей (цех №1)

Механическая  обработка деталей и сборка готовой продукции (цех №3)

Конечная обработка  деталей и сборка насосов (цех  №4) 

Механосборочный:

Механическая  обработка деталей, сборка насосов  и гидрораспылителей (цех №5) 

Термический цех:

Закаливание деталей  (цех №6) 

Механический  экспериментальный:

Обработка деталей (цех №8) 

Литейный:

Отливает полуфабрикаты  собственного производства (цех №9) 

Инструментальный  вспомогательный:

Инструменты и  приспособления для станков основного  производства (цех №12) 

Вспомогательный ремонтный:

Ремонт станков оборудования (цех №13) 

Основной  цех заготовительный:

Режим заготовки  деталей для основных цехов (цех №14) 

Энергоцех (цех №15) 

Транспортный  цех (цех №16)

 

                        Баланс на начало марта 2007 г 

Актив Пассив
№ счета Наименование счета Сумма, руб. № счета Наименование счета Сумма
50 Касса 61000 70 Расчеты персоналом по оплате труда 35000
55 Специальные счета  в банках 70000 98 Доходы будущих  периодов 46000
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 70000 86 Целевое финансирование 30000
07 Оборудование  к установке 45000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 40000
51 Расчетные счета 20500 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 85000
58 Финансовые  вложения 35000 66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 90500
08 Вложения во внеоборотные активы 10000 02 Амортизация основных средств 100000
71 Расчеты с подотчетными лицами 15000 80 Уставный капитал 400000
01 Основные средства 500000      
  Итого 826500   Итого 826500
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Хозяйственные операции за март 2007 г.

Содержание  хозяйственной операции Сумма Дт  Кт 
1 Приходный кассовый ордер

Поступление наличных денег от продажи продукции, основных средств, прочих активов.

50000 50 90
2 Приходный кассовый ордер

Поступление наличных денег со счетов в банках

21700 50 55
3 Приходный кассовый ордер

Возврат в кассу  денег, выданных авансов, излишне выплаченных  сумм заработной платы

4000 50 70
4 Приходный кассовый ордер

Поступление наличных денег в погашение задолженности  по материальному ущербу и очередным платежам работников – заемщиков

10820 50 73
5 Приходный кассовый ордер

Поступление наличных денег в счет доходов будущих  периодов (арендная плата авансом, палата за коммунальные услуги  и т.п.)

13000 50 98
6 Приходный кассовый ордер

Получены наличными долгосрочные кредиты банков, кредиты для выдачи займов работникам

180000 50 67
7 Приходный кассовый ордер

Получение наличных денег от заимодавцев по предоставленным  ими краткосрочным кредитам  другим привлеченным средствам

40000 50 66
8 Расходный кассовый ордер

Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования

38000 07 50
9 Расходный кассовый ордер

Сданы из кассы  денежные средства для зачисления на расчетный счет

60000 51 50
10 Расходный кассовый ордер

Оплачена наличными  задолженность поставщикам по полученным авансам

18400 60 50
11 Расходный кассовый ордер

Выдана из кассы  заработная плата рабочим цеха №1

30000 70 50
12 Расходный кассовый ордер

Оплачены наличными  краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения

25500 58 50
13 Расходный кассовый ордер

Погашена задолженность  по кредитам и заемным обязательствам, наличными

15400 66 50
14 Расходный кассовый ордер

Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения

13620 86 50
15 Расходный кассовый ордер

Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банка

35000 55 50
16 Расходный кассовый ордер

Оплачены из кассы расходы по приобретению объектов основных средств

20000 08 50
17 Расходный кассовый ордер

Выданы из кассы  подотчетные суммы

27000 71 50
18 Расходный кассовый ордер

Выданы из кассы  суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли  организации

30000 91 50
19 Расходный кассовый ордер

Выявлена при  инвентаризации кассы недостача  денежных средств и денежных документов

2300 94 50
20 Справка бухгалтерии

Отражена сумма  страхования, причитающаяся по договору работникам организации 

50000 76 73
21 Счет  – фактура

Принята к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и  оплаченным производственным запасам, основным средствам, и НМА.

40000 68 19
22 Акт приемки передачи

Списана сумма  амортизации

45000 02 01
23 Накладная

Приняты к оплате счета поставщиков за поступившее  сырье и материалы

80000 10 60
24 Акт приемки

Осуществлена  оценка основных средств

87000 84 01
25 Ведомость начисления амортизации

Признается и  включается в состав расходов по обычным видам деятельности по сданному в текущую аренду оборудование

50000 90 02
26 Выписка банка

Поступила выручка  от реализации основных средств

30000 51 91
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

            50                                             90                                            55

Дт        Кт   Дт       Кт   Дт        Кт    
61000

5000

21700

4000

10820

13000

180000

40000 
 
 
 
 

319520

 
38000

60000

18400

30000

25500

15400

13620

35000

20000

27000

30000

2300

315220

   
50000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

50000

 
50000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

50000

  70000

35000 

35000

 
21700 

21700

   

      

S=65300 S=0 S=83300 

                 70                                         73                                          98

Дт        Кт   Дт        Кт   Дт       Кт    
 
30000
35000

4000

  70000 
 
10820

50000 
 

60820

   
 
 
 
46000

13000 
 
 

13000

   

  

S=9000 S=9180 S=59000 
 
 

            67                                             66                                           07

Дт        Кт   Дт        Кт   Дт        Кт    
 
 
 
 
 
 
 
85000 

180000 
 
 

180000

   
15400 
 
 
 

15400

90500

40000 
 
 
 

40000

  45000 

38000 
 
 

38000

 
 
 
 
 
   
 

S=265000 S=115100 S=83000 
 
 
 
 
 
 
 

             51     60                                           58

Дт        Кт   Дт        Кт   Дт        Кт    
20500

90000 

 
 
 
 
 
   
18400
40000

80000

  35000

25500 
 

25500

     
 

S=110500 S=101600 S=60500 
 
 
 

     86  08                                          71

Дт        Кт   Дт        Кт   Дт        Кт    
 
13620 
 
 

13620

30000   10000

20000 
 
 

20000

 
 
  15000

27000 
 
 

27000

     

Информация о работе Учет денежной наличности в кассе, денежные документы и переводы в пути