Автор: a**********@gmail.com, 28 Ноября 2011 в 08:06, курсовая работа
Решить эти вопросы поможет строгий и грамотно построенный бухгалтерский учёт денежных средств в кассе предприятия.
Тот факт, что работникам бухгалтерии при учете денежных средств и денежных документов в кассе предприятия приходится сталкиваться непосредственно с наличными денежными средствами;
выявить направления совершенствования учета и внутрихозяйственного контроля наличных денежных средств на анализируемом предприятии.
Теоретическая часть
Введение…………………………………………………………………………4
I. Теоретические основы учета и контроля наличныхденежных средств
1.1 Нормативно – правовое регулирование учета денежных средств в кассе предприятия …………………………………………………………………….6
1.2 Задачи и основы организации учета наличных денежных средств…….8
1.3 Цели, задачи и источники информации контроля операций с наличными денежными средствами……………………………………….....12
II. Учет переводов в пути и денежных документов в кассе ……………….15
Практическая часть
Характеристика ОАО " Гидропривод"…………………………………………17
История ОАО " Гидропривод"…………………………………………………18
Структура ОАО "Гидропривод"………………………………………………..19
Учетная политика ОАО " Гидропривод"………………………………………20
Баланс на начало марта 2007 г………………………………………………….21
Хозяйственные операции за март 2007 г……………………………………….22
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2007 г………………………………..27
Заключение……………………………………………………………………...28
Список литературы
В 90-х годах завод осваивает производство пластинчатых регулируемых насосов Г12-5М, разрабатываются насосы типа НПл на давление до 16 МПа для замены устаревших насосов типа Г12-3, Г12-2, БГ12-2. освоено производство пластинчатых регулируемых насосов типа НПЛР на давление 16 НПа по лицензии фирмы «Rexroth» (Германия) начало изготовления насосов типа НПСГ для перекачивания сниженных газов.
В 1992 году завод преобразован в ОАО «Гидропривод».
В период с 1990 года по 2000, в связи с уменьшением потребности в основной продукции – пластинчатых насосах, завод осваивает продукцию для сельсхозмаша и автомобилестроения: в 1993 году- секционные гидрораспределители с механическим и электрическим управлением для комбайнов, дорожных и коммунальных машин, в 1995 году насосы гидроуселителей руля типа 4310 для автомобилей КАМАЗ и типа НПлГ для автомобилей заводов ГАЗ и УАЗ.
В 1995 году завод проводит подготовку и получает сертификаты соответствия на пять видов насосов и насосную установку Г48.
В 2001 году начаты
работы по разработки новых гидрораспределителей,
освоению производства моноблочной
конструкции
Структура
управления ОАО «Гидропривод»
Механический:
Обработка чугунных деталей (цех №1)
Механическая обработка деталей и сборка готовой продукции (цех №3)
Конечная обработка
деталей и сборка насосов (цех
№4)
Механосборочный:
Механическая
обработка деталей, сборка насосов
и гидрораспылителей (цех №5)
Термический цех:
Закаливание деталей
(цех №6)
Механический экспериментальный:
Обработка деталей
(цех №8)
Литейный:
Отливает полуфабрикаты
собственного производства (цех №9)
Инструментальный вспомогательный:
Инструменты и
приспособления для станков основного
производства (цех №12)
Вспомогательный ремонтный:
Ремонт станков
оборудования (цех №13)
Основной цех заготовительный:
Режим заготовки
деталей для основных цехов (цех
№14)
Энергоцех (цех
№15)
Транспортный цех (цех №16)
Баланс на начало марта 2007
г
Актив | Пассив | ||||
№ счета | Наименование счета | Сумма, руб. | № счета | Наименование счета | Сумма |
50 | Касса | 61000 | 70 | Расчеты персоналом по оплате труда | 35000 |
55 | Специальные счета в банках | 70000 | 98 | Доходы будущих периодов | 46000 |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 70000 | 86 | Целевое финансирование | 30000 |
07 | Оборудование к установке | 45000 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 40000 |
51 | Расчетные счета | 20500 | 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 85000 |
58 | Финансовые вложения | 35000 | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 90500 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 10000 | 02 | Амортизация основных средств | 100000 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 15000 | 80 | Уставный капитал | 400000 |
01 | Основные средства | 500000 | |||
Итого | 826500 | Итого | 826500 |
Хозяйственные операции за март 2007 г.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дт | Кт |
1 | Приходный
кассовый ордер
Поступление наличных денег от продажи продукции, основных средств, прочих активов. |
50000 | 50 | 90 |
2 | Приходный
кассовый ордер
Поступление наличных денег со счетов в банках |
21700 | 50 | 55 |
3 | Приходный
кассовый ордер
Возврат в кассу денег, выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы |
4000 | 50 | 70 |
4 | Приходный
кассовый ордер
Поступление наличных
денег в погашение |
10820 | 50 | 73 |
5 | Приходный
кассовый ордер
Поступление наличных денег в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, палата за коммунальные услуги и т.п.) |
13000 | 50 | 98 |
6 | Приходный
кассовый ордер
Получены наличными долгосрочные кредиты банков, кредиты для выдачи займов работникам |
180000 | 50 | 67 |
7 | Приходный
кассовый ордер
Получение наличных денег от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным кредитам другим привлеченным средствам |
40000 | 50 | 66 |
8 | Расходный
кассовый ордер
Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования |
38000 | 07 | 50 |
9 | Расходный
кассовый ордер
Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет |
60000 | 51 | 50 |
10 | Расходный
кассовый ордер
Оплачена наличными задолженность поставщикам по полученным авансам |
18400 | 60 | 50 |
11 | Расходный
кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата рабочим цеха №1 |
30000 | 70 | 50 |
12 | Расходный
кассовый ордер
Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения |
25500 | 58 | 50 |
13 | Расходный
кассовый ордер
Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам, наличными |
15400 | 66 | 50 |
14 | Расходный
кассовый ордер
Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения |
13620 | 86 | 50 |
15 | Расходный
кассовый ордер
Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банка |
35000 | 55 | 50 |
16 | Расходный
кассовый ордер
Оплачены из кассы расходы по приобретению объектов основных средств |
20000 | 08 | 50 |
17 | Расходный
кассовый ордер
Выданы из кассы подотчетные суммы |
27000 | 71 | 50 |
18 | Расходный
кассовый ордер
Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации |
30000 | 91 | 50 |
19 | Расходный
кассовый ордер
Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов |
2300 | 94 | 50 |
20 | Справка
бухгалтерии
Отражена сумма страхования, причитающаяся по договору работникам организации |
50000 | 76 | 73 |
21 | Счет
– фактура
Принята к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам, основным средствам, и НМА. |
40000 | 68 | 19 |
22 | Акт
приемки передачи
Списана сумма амортизации |
45000 | 02 | 01 |
23 | Накладная
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившее сырье и материалы |
80000 | 10 | 60 |
24 | Акт
приемки
Осуществлена оценка основных средств |
87000 | 84 | 01 |
25 | Ведомость
начисления амортизации
Признается и включается в состав расходов по обычным видам деятельности по сданному в текущую аренду оборудование |
50000 | 90 | 02 |
26 | Выписка
банка
Поступила выручка от реализации основных средств |
30000 | 51 | 91 |
50
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
61000
5000 21700 4000 10820 13000 180000 40000 319520 |
38000 60000 18400 30000 25500 15400 13620 35000 20000 27000 30000 2300 315220 |
50000 50000 |
50000 50000 |
70000
35000 35000 |
21700 21700 |
S=65300 S=0 S=83300
70
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
30000 |
35000
4000 |
70000 |
10820 50000 60820 |
|
46000
13000 13000 |
S=9000 S=9180 S=59000
67
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
|
85000 180000 180000 |
15400 15400 |
90500
40000 40000 |
45000 38000 38000 |
|
S=265000 S=115100 S=83000
51 60 58
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
20500
90000 |
|
18400 |
40000
80000 |
35000
25500 25500 |
S=110500 S=101600 S=60500
86 08
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
13620 13620 |
30000 | 10000
20000 20000 |
|
15000
27000 27000 |
Информация о работе Учет денежной наличности в кассе, денежные документы и переводы в пути