Учет денежной наличности в кассе, денежные документы и переводы в пути

     К счёту 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

     50-1 «Касса организации»;

     50-2 «Операционная Касса»;

     50-3 «Денежные документы» и др.

     учёт  поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и  расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывают в книгу движения денежных документов, являющихся регистром аналитического учёта денежных документов. Аналитический учёт денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчёт по поступившим и выбывшим документам.

     Синтетический учёт денежных документов осуществляется в журнале-ордере №3. по окончании  отчётного периода остатки по журналу – ордеру сверяют с донными книги движения денежных документов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3 Цели, задачи и  источники информации контроля операций  
с наличными денежными средствами.

         Контрольная среда понимается также как общее отношение совета директоров и менеджмента к необходимости осуществления контроля в организации и предпринимаемые в этой связи действия. Контрольная среда позволяет обеспечить необходимую структуру и предпосылки для достижения главных задач системы

     Основной  целью проверки ведения учета  операций с наличными денежными средствами является  выражение мнения о достоверности отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с движением денежных средств в кассе предприятия.

• Основной задачей контроля кассовых операций является проверка полноты
• обоснованность выдачи заработной платы работникам предприятия;
• соответствие расходных кассовых ордеров журналу их регистрации, кассовой книге и журналу – ордеру № 1 по кредиту счета 50 «Касса».

     При проверке операций с наличными денежными  средствами обращается  внимание на соблюдение предприятием установленного банком лимита остатка денежной наличности в кассе, а так же предельной суммы расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

     Отчет визирует главный бухгалтер предприятия. Затем начинается подсчет денег и других ценностей, находящихся в кассе. Сначала это делает кассир, потом проверяющий. В период инвентаризации в кассе могут находиться частично оплаченные платежные ведомости на выплату заработной платы, пособий и на других выплат, а также различного рода временные, не оформлены надлежащим образом, расписки о получении работниками предприятия денег из кассы. Выплаты по частично оплаченным платежным ведомостям принимаются к зачету, о чем делается отметка в акте, расписки же к зачету  в  счет наличного остатка приниматься не должны. Далее фактическое наличие денежных средств и других ценностей в кассе сопоставляется с данными об их обязательно указываются фамилия проверяющего, проводившего опрос, а также фамилия, имя, отчество опрошенного лица и должность.

     Методом устного опроса сотрудников предприятия  проверяющий при проверке учета операций по движению денежных средств выясняет:

• кому предоставлено право подписи денежных документов в качестве руководителя и главного бухгалтера предприятия;
• депонированных сумм.

     С помощью перечисленных вопросов определяется качество соблюдения на предприятии кассовой дисциплины, выявляются наиболее уязвимые с точки зрения злоупотреблений места, планируется состав основных контрольных процедур, определяются специфические черты ведения учета кассовых операций на предприятии.

     3. Проверка документов заключается  в том, что проверяющий должен убедиться в реальности определенного документа. Для этого рекомендуется выбрать определенные записи в бухгалтерском учете и проследить обоснованность отражения операций по ним  вплоть до того первичного документа, который должен подтверждать реальность и целесообразность выполнения этой операции.

      При проведении внутрихозяйственного контроля необходимо уделить особое внимание правильному, всесторонне грамотному заполнению первичных документов, наличие и подлинность подписей в кассовых ордерах.

• Кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией
• отсутствуют необходимые подписи и печати;
• отсутствуют росписи получателей денежных средств.

      Не  отражение даты составления документов, нумерации, других реквизитов позволяет итогов всех кассовых отчетов и всех платежных ведомостей проводится с целью выявления таких злоупотреблений.

      Признаками  подлога могут служить наличие  среди первичных документов ксерокопий, документов со следами подшивки, изменения цвета документа из-за давности его составления, штампов гашения документов.

      Все ранее проверенные ревизионной  комиссией документы следует  отмечать его 

       Как было уже сказано выше, все поступления  и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Каждое предприятие должно вести только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

      Типичными ошибками при заполнении кассовой книги являются моменты:

• не проставляется или неправильно указываются корреспондирующие счета;
• не всегда проставляется сумма остатка денег на начало дня;
• ошибки при подсчете итоговых сумм и остатка;

       иногда  записи ведутся помесячно, вместо того, чтобы вести их ежедневно или в проверяемого экономического субъекта заключается в проверке учета по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Сомнения в подлинности документов могут появиться в связи с наличием подчисток и помарок в ведомостях. Проверяются:

• Главная книга,
• журналы-ордера (по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», по кредиту счета 50 «Касса»),
• журнал регистрации платежных ведомостей.

     причин  таких ошибок ствия:

• проверяется соответствие сумм платежных документов данным журнала-ордера N 1 и ведомости N 1.
• проверяется соответствие данных журнала-ордера N 1 и ведомости N 1, за каждый месяц данным по Главной книге.
• сопоставляются обороты по кредиту счета  50 «Касса по дебету корреспондирующих счетов по данным Главной книги;

1. проверяется соответствие данных журнала-ордера N 1 данным другим лицам, помимо главного бухгалтера и руководителя, не отраженное в распоряжениях руководителя предприятия;

2. Отсутствие в штате кассира и возложение этих функций на счетного работника без письменного распоряжения руководителя предприятия;
3. Отсутствие договоров с кассиром о полной материальной по подВ нарушение приказа руководителя предприятия на предприятии внезапные ревизии кассы не проводились;
4. Отсутствие договора о полной материальной ответственности с кассиром;
5. На предприятии в установленном порядке не ведется кассовая книга;

       В нарушение Порядка ведения кассовых операций в Российской все выявленные нарушения и рекомендации для их исправления.

       Отчет может быть в виде тестов или текста с приложением рабочих листов в виде таблиц.

 

       

II. Учет переводов в пути и денежные документы в кассе

     Некоторые организации не могут сдавать  денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи.

     В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно  кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные  денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы  в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.

     Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно.

     Суммы наличных денежных средств, сданных  кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50 «Касса».

     С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73).

     В кассе организации могут хранится не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, денежные документы являющееся бланками строгой отчетности. К денежным документам относятся путевки в дом отдыха и санатории, приобретенные для работников предприятия, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные).

     Бланки  строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции  путевых листов автотранспорта и  т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

     На  субсчете 50/3 учитывают денежные документы находящиеся в кассе организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая

часть 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Общие сведения ОАО «Гидропривод» 

Наименование: ОАО «Гидропривод»; ИНН 4821003432; КПП 482101001 

Адрес:  399772 г. Елец ул. А. Гайтеровой д. 6 

Телефон:  77-3-43 

Свидетельство о постановке на учет:  серия 48 №0002065 от 14.04.1999г., выдано ИМНС по г. Ельцу, код 4821 

Код по ОКНО:  05748393 

Организационно  – правовая форма:  открытое акционерное общество (код по ОКОПФ – 47) 

Форма собственности:  государственная (код по ОКФС – 16) 

Вид деятельности:  производство гидравлических силовых установок (код

по ОКВЭД – 29.12.1) 

Расчетный счет:  ///:0:044218720:30102810280600000/6/50/ 

Директор:  Мезинов ВА 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ИСТОРИЯ

ОАО «Гидропривод» 

            Завод «Гидропривод» - один из старейших предприятий г. Ельца, оно образовано на базе чугунно-литейного завода.

17 декабря 1940 года, согласно постановлению Совета  Народных Комисаров ССР завод  был передан Наркомату Станкостроительной и инструментальной промышленности, для освоения производства токарно-болторезных станков. Ему было присвоено название «Елецкий станкостроительный завод». – эта дата считается днем рождения завода

в 1944 году заводу было поручено освоение гидравлической аппаратуры для станков, он получил название «Елецкий завод станочной гидроаппаратуры».

В 1945 году завод  изготовил первую продукцию гидравлики.

В 1946 году изготовлен первый пластинчатый насос  Г12-2 (ЛФ) ресурс насоса первого габарита 3000 часов.

В1961 году началось освоение новой гаммы насосов: Г 12-2 на давлении 6,3 МПа, ресурс насоса первого габарита 5000 часов, малогабаритнях насосов Г12-4 на давлении 6,3 МПа, насосов  БГ12-2 на давлении12,5 МПа.

В 1966 году завод  переименован в «Гидропривод».

В конце 70-х годов  и 80-х годы завод осваивает новые  изделия: установки насосные типа Г48, насосы БГ12-4, насосы радиально – поршневые типа МР, насосы для смазки типа С12-5, С12-4, гидромоторы пластинчатые Г16-1, одновременно снимаются с производства устаревшие изделия. Повышается технический уровень и качество продукции, продукция поставляется на экспорт во многие страны мира, 7  изделий удостоены Государственного Знака качества. Достижения завода отмечались дипломом первой степени и премией НТО Машпром. медалью выставки «Станки – 72», многими медалями ВДНХ.