Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2011 в 14:02, реферат
Под дебиторской задолженностью, понимают задолженность другой организации, работников и физических лиц данной организации (заемщики, другие дебиторы, покупатели)
Организация и лица, которые должны данной организации - называются дебиторами.
Затраты на организацию развлечений и отдыха, оплату виз, а так же на оплату проживания участников, переговоров представительскими расходами не являются.
Для контроля за затратами по приему делегации, рекомендуется установить предельные размеры (нормативы) отдельных видов представительских расходов.
Нормативы и перечень лиц, ответственных за использование средств, утверждаются приказом руководителя.
После окончания приема, работник, ответственный за расходование средств на представительские расходы должен составить авансовый отчет по форме №АО-1.
К авансовому отчету прилагаются все первичные документы подтверждающие расходы по приему делегации.
Документы, подтверждающие расходы – чеки, товарные чеки, закупочные акты…
Сумма представительских расходов, которая превышает этот норматив налогообложения, прибыль не уменьшает.
Сумма НДС по представительским расходам уменьшает налогооблагаемую прибыль, принимается к вычету.
Пример: ЗАО «Актив» принимало делегацию. Для обеспечения приема делегации были оплачены расходы на проведение завтраков, обедов и ужинов на сумму 12600 руб., в том числе НДС.
Для оплаты представительских расходов Иванову был выдан аванс 15000 руб.
Расходы актива на з\п работников в этом квартале составили 180000 руб.
Отразить
проводками в учете данную хозяйственную
операцию.
| Отражен выданный аванс | Д71 | К50 | 15000 |
| Учтены представительские расходы | Д26 | К71 | 10670 |
| Учтен НДС | Д19 | К71 | 1922 |
Сумма представительских расходов уменьшает налогооблагаемую прибыль, и составляет – 7200 руб.
7200*18= 1098 руб. – сумма, которая подлежит вычету.
118
| Начислен НДС | Д68 | К19 | 1098 |
| Списан НДС | Д91 | К19 | 824 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям.
Учет расчетов по прочим операциям ведут на счете №73.
На субсчете №73\1 отражается расчеты с работниками организации по предоставленным займам (например: на приобретение материалов).
По дебету счета 73 отражается сумма, предоставленная работнику займа. Д73К50,51.
На сумму платежей поступивших от работника – заемщика счет 73 кредитуется. (Д50К73,Д50К70).
На счете №73\2, учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных средств и ТМЦ, брака, а так же по возмещению других видов ущерба.
В дебет
счета 73 относится сумма, подлежащая
взысканию с виновных лиц.