Теоретические основы расчетов с подотчетными лицами

№ п/п

Группа источников образования  имущества

№ по таблице

Подгруппы и виды источников и обязательств

Сумма

(руб.)

Собственные

9

Уставный капитал

2712000

12

Добавочный капитал

1400000

15

Нераспределенная прибыль  отчетного года

600000

24

Резервный капитал

200000

28

Амортизация основных средств

2900000

ИТОГО по группе 1. 

7812000

2

Заемные

10

Долгосрочные кредиты  банков

1600000

17

Задолженность по оплате труда

560000

18

Краткосрочные кредиты банков

700000

20

Прочие кредиторы

230000

21

Задолженность бюджету по налогам

380000

22

Задолженность по отчислениям  на социальное страхование и обеспечение

180000

26

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценность и услуги

280000

                                                      ИТОГО по группе 2                              3930000               

11742000

АКТИВ

На 1.03.

На 1.04.

1

2

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (сч. 04; сч. 05)

420,0

419,1

Основные средства (сч. 01; сч.02)

5800,0

5789,0

             ИТОГО по разделу I

6220,0

6208,1

II. Оборотные активы

Запасы (сч. 10+сч.20+сч.43)

1 361,0

1763,3

В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10)

265,0

282,4

затраты в незавершенном  производстве (сч.20, сч.23)

210,0

143,0

готовая продукция (сч. 43)

840,0

1 270,2

НДС по приобретенным материальным ценностям(сч.19)

46,0

67,7

Дебиторская задолженность

358,0

434,0

В том числе:

покупатели и заказчики (сч.62)

220,0

302,0

прочие дебиторы (сч. 71, сч.76, сч. 73)

138,0

132,0

финансовые вложения

-

-

Денежные средства

903,0

695,8

В том числе:

касса (сч.50)

3,0

3,0

Расчётные  счёта (сч. 51)

800,0

592,8

валютные счёта (сч. 52)

100,0

100,0

ИТОГО по разделу  II

2622,0

2893,1

Баланс

8842,0

9101,2

ПАССИВ

На 1.03.

На 1.04.

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (сч.80)

2712,0

2712,0

Добавочный капитал (сч.83)

1 400,0

1 400,0

Резервный капитал (сч.86)

200,0

200,0

Нераспределенная прибыль  отчетного года (сч.99)

600,0

835,0

ИТОГО по разделу III

4912,0

5147,0

IV. Долгосрочные пассивы

кредиты банков (сч. 67)

1 600,0

1 600,0

ИТОГО по разделу  IV

1 600,0

1 600,0

V. Краткосрочные пассивы

кредиты банков (сч. 66)

700,0

690,0

Кредиторская задолженность

1630,0

1664,2

В том числе:

поставщики и подрядчики (сч.60)

280,0

459,3

по оплате труда (сч.70)

560,0

358,0

по социальному страхованию (сч.69)

180,0

134,5

задолженность  перед  бюджетом  (сч.68)

380,0

476,3

Задолженность разным кредиторам (сч.76)

230,0

236,0

ИТОГО по разделу  V

2330,0

2 354,1

Баланс

8842,0

9101,1

№ п/п

Содержание операции за апрель 200...Г.

Сумма

(руб.)

Кореспонденция счетов

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Приняты к оплате счета  -фактуры поставщиков за полученные материалы.

НДС 18%

480 000

10 А+

19 А+

60 П+

60 П+

2

В течение месяца отпущены в основное производство материалы  на изготовление продукции

А

Б

200 000

250 000

20 А+

20 А+

10 А-

10 А-

3

Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции

А

Б

• управленческому или обслуживающему персоналу цехов
• управленческому или обслуживающему персоналу предприятия

150 000

190 000

20 000

45 000

20 А+

20 А+

25 А+

26 А+

70 П+

70 П+

70 П+

70 П+

4

Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%.

- рабочим за изготовление  продукции

А – 150000*34%

Б – 190000*34%

- управленческому и обслуживающему  персоналу

цехов

20000*34%

- управленческому и обслуживающему персоналу

предприятия

45000*34%

51000

64600

6800

15300

20 А+

20 А+

25 А+

26 А+

69 П+

69 П+

69 П+

69 П+

5

Начислена амортизация на основные средства:

• основных цехов
• фабричного управления

7 000

4 000

25 А+

26 А+

02 П+

02 П+

6

Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды

- основных цехов

- фабричного управления

НДС 18%

5 000

3 000

1 600

25 А+

26 А+

19 А+

60 П+

60 П+

60 П+

7

В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов

600

25 А+

10 А-

8

Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды 

900

26 А+

05 А+

9

В конце месяца списаны  и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции:

А

Б

ИТОГО

Расчёт представить  в таблице №5 и №6.

17400

22000

39400

20 А+

25 А-

10

В конце месяца списаны  и распределены общехозяйственные  расходы на себестоимость продукции:

А

Б

ИТОГО:

Расчёт представить в таблице №7 и №8

30150

38050

68200

20 А+

26 А-

11

Выпущена из основного  производства и оприходована на склад  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

А

Б

ИТОГО

Расчет представить в  таблице №9

Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили

на1.04.200... г.

продукция А – 160 000

                   Б  - 50 000

на 1.05.200...г.

продукция А - 65 000

                   Б – 78 000

543550

536650

1080200

43 А+

20 А-

12

Отпущена готовая продукция  покупателям по рыночным ценам

НДС 18%

ИТОГО

900 000

162000

1062000

90/3

62 А+

68 П+

90 +

13

НДС со стоимости отпущенной продукции 

162000

14

Списана на продажу отгруженная  покупателям готовая продукция  по фактической себестоимости 

650 000

90/2 +

43 А-

15

Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции

12 000

44 А+

10 А-

16

Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой  продукции до станции железной дороги.

НДС 18 %

3 000

44 А+

19 А+

60 П+

60 П+

17

В конце месяца списаны  расходы на продажу 

Сумму определить

(12000+3000)

15000

90/2 +

44 А-

18

Определён и списан финансовый результат от реализации продукции 

Расчёт представить в таблице №10

235000

90/3

90

68 +

99

19

С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания:

• налога на доходы с физических лиц
• невозвращенные своевременно подотчётные суммы

45 000

2 000

70 П-

70 П+

68 П+

71 А-

20

Перечислено с расчётного счёта:

- задолженность бюджету   по  налогу на доходы с физических  лиц за февраль

- задолженность ЕСН

- поставщикам за    полученные материалы

62 000

178 000

400 000

68 П-

69 П-

60 П-

51А-

51 А-

51 А-

21

На расчетный счет зачислены  денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию

980 000

51 А+

62 А-

22

С расчетного счета в кассу  получены наличные денежные средства на выплату:

• заработанной платы за февраль
• командировочные расходы
• пособие на рождение ребёнка

ИТОГО

560 000

8 000

5 175

573 175

50 А+

51 А-

23

В течение трёх дней из кассы  выплачено:

-заработанная плата за  февраль

-за счёт средств социального  страхования пособие на      рождение ребёнка

-в подотчёт на командировочные  расходы  

554 000

517 5

8 000

70 П+

69(70) П-

71 А+

50 А-

50 А-

50 А-

24

Депонируется (относится  к кредиторской задолженности) неполученная заработная плата

Сумму рассчитать

(560000-554000)

6000

70 П

76 А

25

Депонированная заработная плата сдано из кассы на расчетный  счёт 

6000

51 А+

50А-

26

Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолжности 

18 000

50 А+

76 А-

27

С расчетного счёта перечислено  задолженность банку по краткосроченной ссуде

10 000

66 П-

51 А-

28

Получены деньги в кассу  от недотчётных лиц- неиспользованная сумма аванса

12 000

50 А+

71 А-

29

НДС по счетам фактурам списывается  на уменьшение задолженности бюджету по НДС

Сумму рассчитать

30

Неиспользованная сумма  аванса, денежные средства, полученные в погашение дебиторской задолженности сданы на расчетный счёт

(18000+12000)

30000

51 А+

50 А-

№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб.)

1

Заработная плата управленческого  и обслуживающего персонала цеха(Дт25 Кт70)

20000

2

Страховые взносы (Дт25 Кт69)

<span class="Normal_0020T