Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2013 в 06:34, курсовая работа
В условиях рыночной экономики процессы формирования и распределения финансовых ресурсов стали исключительным правом самих предприятий, а эффективность их использования - важнейшим критерием при оценке хозяйственной деятельности, при выборе тактических и стратегических управленческих решений, отборе оптимальных вариантов инвестиционных проектов. Необходимым признаком финансовой устойчивости любой организации является способность генерировать денежные потоки, обеспечивающие её потребности в денежных средствах для осуществления своей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Особое значение эта проблема приобретает в переходный период развития отечественной экономики, характерный кризисом неплатежей и тотальным дефицитом денежных ресурсов. Даже успешно работающие, прибыльные предприятия могут испытывать острую нехватку денежных средств, ставящую под угрозу их текущую хозяйственную деятельность, угнетающую инвестиционную активность, делающую невозможным выполнение обязательств по оплате труда работников, по внесению налогов в бюджет и погашению задолженностей перед партнерами.
Введение
Экономическая сущность денежных средств
Классификация денежных средств и денежных потоков
Роль анализа денежных средств в обеспечении финансовой устойчивости организации
Заключение
Список используемой литературы
Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса [10].
Заключение
Деньги существуют и действуют там, где хозяйственная жизнь осуществляется посредством движения товаров.
В современных условиях денежные знаки
и деньги безналичного оборота не
обладают собственной стоимостью, но
сохраняется возможность
Итак, деньги — это особый товар или иной общепризнанный материальный носитель, выполняющий роль всеобщего эквивалента в процессе обмена товаров на рынке.
Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах.
Структуру денежного оборота
можно определить по разным признакам.
Наиболее распространенным является классификация
денежного оборота в
В зависимости от вида деятельности различают денежные потоки по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Операционная деятельность приносит организации основную выручку и основные потоки денежных средств.
Операционной (текущей) деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность компании, связанная с капитальными вложениями в связи с приобретением основных средств, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие предприятия, продажей ценных бумаг, других финансовых вложений и т.п.
Таким образом, инвестиционная деятельность – это приобретение и реализация долгосрочных активов и финансовых вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств.
Финансовой деятельностью компании считается деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском акций и других ценных бумаг, привлечением и погашением займов и т.п. Финансовая деятельность приводит к изменениям в размерах и структуре собственного и заемного капитала (за исключением текущей кредиторской задолженности).
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое положение
в свою очередь оказывает
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче — увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.
Список используемой литературы:
Информация о работе Теоретические аспекты анализа и учета денежных средств организации