Совершенствование бухгалтерского учета операций на расчетном счете

     Дебет счетов 51 «Расчетные счета»

       Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями» - отражается фактическое поступление сумм вкладов учредителей в виде денежных средств - в корреспонденции с кредитом субсчета 75-01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»;

     Дебет счетов 51 «Расчетные счет»

     Кредит  счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - отражается поступление денежных средств расчетов по претензиям - в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

      С помощью программы 1С необходимо сформировать анализ счета 51 (это будет  сделано поквартально) с проанализировать с какими счетами на данном предприятии корреспондирует счет 51. Так же для этого будут использованы данные приведенные в Приложении 1.

      Итак  из сопоставления данных по каждому  кварталу видно, что в третьем  квартале произошло довольно резкое снижение оборотов на расчетном счету, так если во втором квартале поставщикам было заплачено 38999 тыс.руб., а от покупателей получено 39627 тыс.руб., то в третьем квартале обороты по счетам 60 и 62 снизились в два раза.

      На  протяжении анализируемого периода  существенно не изменялись обороты  по счетам связанные с уплатой налогов в бюджет по начисленной заработной плате (счет 70, 68, 69)

      Согласно  данным приведенным в приложении 1 изменение дебетового и кредитового оборота на протяжении всего 2009 года равномерно и примерно снижалось и увеличивалось пропорционально, данные изменения можно представить в виде диаграммы:

      Диаграмма 3 – Изменение дебетового и кредитового  оборотов в 2009 году по счету 51.

      При получении выписки бухгалтер делает проводки в программе 1С «Банковские выписки» по соответствующим счета :

      В выписке отражаются корреспондирующие  счета, контрагент (наименование поставщика, покупателя и т.д.), банк с расчетного счета которого была произведена оплата или на который поступили денежные средства, основание платежа, сумма. 

3.3. Рекомендации по совершенствованию выбранного объекта учета 

      При написании работы было выявлено, что предприятие работает «по-старинке» - бухгалтер ежедневно ездит в банк для передачи платежных поручений и получения бухгалтерских выписок. Поэтому первым предложением по усовершенствованию учета операций по расчетному счету является подключение к программе «Клиент-Банк».

      Система «Клиент-Банк» является на сегодняшний день самым современным способом полной автоматизации всего документооборота между предприятием и Банком, обеспечивающим одновременно простоту, доступность и высокую функциональность.

      Использование системы электронных расчетов позволяет  существенно упростить и ускорить обычную процедуру ведения расчетов и информационного обмена между  предприятием и Банком.

      Основные преимущества для пользователей системы «Клиент-Банк»

      Документы, формируемые в системе «Клиент-Банк», заверяются электронной подписью, снабженной криптографической защитой, а вся информация, передаваемая по линиям связи, подлежит обязательному кодированию, что обеспечивает надежную защиту системы от несанкционированного доступа и гарантирует конфиденциальность операций по счету.

      Главным преимуществом использования «Клиент-Банк» является возможность оперировать счетом предприятия из любой страны мира с любого компьютера, имеющего доступ в Интернет.

      Преимущество  системы «Клиент-Банк» удаленного доступа заключается в возможности ввода документов, их корректировки, работа в системе «Клиент-Банк» удаленного доступа удобна для клиентов, выполняющих большое количество платежей в день.

      Система «Клиент-Банк» позволяет в режиме реального времени обмениваться с Банком информацией, осуществлять платежи, получать выписки по счету через страницу Банка в сети Интернет.

     Функциональные возможности

• Системы «Клиент-Банк» удаленного доступа поддерживают следующие типы документов: платёжное поручение, выписка, сообщение с файлом, продажа/покупка и перевод иностранной валюты, продажа валютной выручки, справка о валютных операциях, заявление об акцепте.
• При работе с вышеперечисленными типами документов доступны следующие основные возможности: ввод, просмотр, модификация, передача, хранение, поиск.
• Передача и получение документов производится с использованием Интернета.
• Возможность обмена документами с программами бухгалтерского учета (полная поддержка 1С): импорт из программ бухгалтерского учета платёжных документов в системы «Клиент-Банк», экспорт выписок из систем «Клиент-Банк».
• Автоматизация процессов ввода и заполнения документов: автоматический расчет НДС, пользовательские шаблоны документов, возможность повторного редактирования и отправки в банк старых документов и др.
• Поддержка необходимых для работы справочников: ежедневных курсов валют, справочников банков России и банков-участников S.W.I.F.T., реквизитов контрагентов и др. Справочник банков обновляется автоматически.
• Возможность осуществлять оперативный контроль за состоянием счетов и движением денежных средств, благодаря продуманной схеме отклика (ответов) на отправленные в банк документы и возможности самостоятельного запроса выписок по счетам за любую дату.
• Возможность передачи/обмена с Банком произвольной текстовой информацией в виде почтового сообщения и файлами любого формата.
• Доступ к информации электронной доски объявлений.
• Возможность предварительной проверки реквизитов документов.
• Высокая скорость работы.

      Далее было выявлено, что на предприятии  на документах, на основании которых  производится оплата, бухгалтер не проставляет дату оплаты и номер  платежного поручения. Рекомендуется  это делать – это позволит при  обработке документов, видеть по каким документам была проведена оплата, а по каким нет.

      Далее бухгалтеру необходимо разработать  таблицу, в которой отражались бы документы, по которым необходимо провести оплату. Данная таблица будет удобна как самому бухгалтеру, так и руководителю.

      В цело на предприятии учет по операциям  по расчетному счету ведется согласно утвержденному плану счетов и нарушений в отражении операций по расчетному счету не выявлено. 
 

Заключение 

      В ходе написания второго раздела работы была дана организационно-правовая характеристика предприятия, рассмотрены основные пункты Устава предприятия, виды деятельности, структура предприятия. Проведен экономический анализ основных показателей деятельности предприятия за последние три года и результаты были сгруппированы в таблицу. На основе проведенного анализа были сделано ряд выводов, например, было определено, что на протяжении трех лет происходило снижение эффективности использования оборотных средств, увеличение выручки более быстрыми темпами, чем себестоимость, возрастание рентабельности и снижением фондоотдачи, рост фонда оплаты труда.

      В третьем разделе курсовой работы был проведен анализ и дана оценка бухгалтерского учета по расчетному счету. В данном разделе был изучен порядок документооборота по оформлению операций по расчетному счету, рассмотрена  степень автоматизации бухгалтерского учета. Далее было рассмотрено с какими счетами корреспондируется расчетный счет, проведен анализ числовых изменений на протяжении года по расчетному счету, проанализированы изменения дебетового и кредитового оборота на протяжении этого же периода.

      В конце третьего раздела были приведены рекомендации по совершенствованию системы учета операций на расчетном счете. Главным предложением выступило – подключение к системе «Клиент-Банк», что позволит сократить время проведения операций по расчетному счету и учету их в бухгалтерском учете. Так же приведены возможности и преимущества применения системы «Клиент-Банк»