Составление бухгалтерской отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2011 в 11:21, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является:
- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
- применение на практике полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
- получение навыков ведения учета, составления отчетности, использования полученной информации для выработки эффективных решений коммерческих сделок за счет правильного отражения в учете издержек, связанных с осуществлением внутренних, внешних операций по номенклатуре товаров, услуг предприятий различных организационно-правовых форм; навыков формирования обоснованной информации о денежных и материальных средствах предприятия, о его платежеспособности и финансовой устойчивости, осуществления контроля за правильностью ведения бухгалтерского учета, прогнозирования и анализа результатов учета для разработки стратегии коммерческой деятельности;
- получение навыков видения перспективы развития организации на основе данных отчетной информации.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Особенности ведения бухгалтерского учета по 50 счету……………5
1.1.Касса…………………………………………………………………..…….5
1.2. Касса организации (50.1)…...……………………… …………………....8
1.3. операционная касса (50.2)………….……………………………..……...11
1.4. денежные документы (50.3)………………………………………….….14
Глава 2. Составление бухгалтерского баланса……………………………….16
2.1. Составление начального баланса……………………………………..…16
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период………19
2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период…..21
2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости………………………..…23
2.5. Проведение реформации баланса……………………………………..…25
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги………………………...28
2.7. Формирование конечного баланса………………………………………29
2.8. Построение схем используемых счетов……………………………..….32
Глава 3.Анализ финансовых показателей………………………………..……35
3.1. Структурный анализ актива и пассива……………………………..…..35
3.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………………36
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности…………………………...36
3.4. Анализ финансовых показателей и выводы о деятельности предприятия……….…..……………………………………………………..37
Заключение……………………………………………………………………….39
Список используемой литературы………………………………………...……44

Работа содержит 1 файл

бух учет .doc

— 673.00 Кб (Скачать)

Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость по счетам 84, 90, 91 и 99 

                                                                                                                    Таблица 3

Реформация  баланса.

№ счета Остатки на 01.12.2008 г. Обороты за декабрь Остатки на 31.12.2008 г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
84   25200   33600   58800
90 - - 1666740  1666740  - -
90.1   896800 974680 77880   974680
90.2 430000   45500 475500 475500  
90.3 136800   11880 148680  148680  
90.9 330000   20500

475500

148680

974680  350500  
91 - - 4000 4000  - -
91.1   14500 15500 1000   15500
91.2 17500   2000 19500 1900  
91.9   3000 19500 1000

15500

  4000
99   29000 15900

33600

20500   33600
 

     Проведение  реформации баланса:

1) Закрытие  субсчетов счета 90:

     Дт 90.1 Кт 90.9 – 974680 ДЕ;

     Дт 90.9 Кт 90.2 – 475500 ДЕ;

     Дт 90.9 Кт 90.3 – 148680 ДЕ.

2) Закрытие  субсчетов счета 91:

     Дт 91.1 Кт 91.9 – 15500 ДЕ;

     Дт 91.9 Кт 91.2 – 19500 ДЕ.

3) Закрытие  счета 99:

     Дт 99 Кт 84 – 33600 ДЕ. 

                                                                                                               Таблица 4 

                                                                    № счета Остатки на 01.12.2008 г. Обороты за декабрь Остатки на 31.12.2008 г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
1 470000   2606   472606  
2   141000   20500   161500
4 90000       90000  
5   35000   5500   40500
7 -   1500 1500 -  
8     2606 2606    
08..4 -   2606 2606    
10 41000   16500 19600 37900  
10..1 41000   16500 19600 37900  
19     2700   2700  
19..3 -   2700   2700  
20 85800   70300 30500 125600  
43 18000   30500 39500 9000  
45 14000   39500 45500 8000  
50 1600   21500 21500 1600  
51 11400   131380 91000 51780  
60   10300 51500 17700 25500 2000
60.1   10300 26000 17700   2000
60.2 -   25500   25500  
62     77880 130380   52500
62.1 -   77880 77880 -  
62.2   -   52500   52500
66   25000 20500 2000   6500
66.1   25000 20500     4500
66.2   -   2000   2000
67   12000 7000     5000
67.1   12000 7000     5000
68       17780   17780
68.1   -   2000   2000
68.2   -   11880   11880
68.4   -   3900   3900
68..8            
69   800 500 5406   5706
69.1   800 500 591,6   891,6
69.2   -   4080   4080
69.3   -   632,4   632,4
69.11   -   102   102
70   10500 12500 31400   29400
75 1500     1500 -  
75.1 1500     1500    
80   420500       420500
82   24000       24000
84   25200   33600   58800
90     1676740 1676740 - -
90.1   896800 974680 77880    
90.2 430000   45500 475500    
90.3 136800   11880 148680    
90.9 330000   644680 974680    
91     37000 37000 - -
91.1   14500 15500 1000    
91.2 17500   2000 19500    
91.9   3000 19500 16500    
98     1000 1500   500
98.2   - 1000 1500   500
99   29000 15900 20500   -
Итого 733300 733300 2219612 2219612 824686 858286

2.6. Составление журнала-ордера  и главной книги

                                                                                     Таблица 5

 Журнал-ордер  № 1 счета 50

№ ХО операции В Дт счета Сумма по Кт счета
51 60.1 70
8     10500 10500
41   10000   10000
42 1000     1000
Итого 1000 10000 10500 21500
 
 

                                                                                       Таблица 6

Главная книга счета 50

Отчетный  период С Кт счетов Итого по Дт Итого по Кт по ж-о №1 Остатки на отчетный период
Дт Кт
51
Ноябрь 

2009

1600 1600      
декабрь 2009 21500 21500 21500 - -
Итого 23100 23100 21500 1600 -

 

2.7. Формирование конечного  баланса и отчета  о прибыли и убытках за декабрь 2009 г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

     на    01.01.2010  г.

К О Д  Ы

Форма №1 по ОКУД

                            Дата (год, месяц, число)   2010|01|01

Организация                                                     по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН  

Вид деятельности Производство                                    по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности   по ОКОПФ /ОКФС

Единица измерения                                           по ОКЕИ 

Адрес  

                                                       Дата утверждения     

                          Дата отправки / принятия    

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Код показателя На

01.01.09

На 

01.12.09

 Арендованные  основные средства (001)

в том числе  по лизингу   

910

911

   
Товарно- материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920    
Товары, принятые на комиссию (004) 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежных  дебиторов (007) 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960    
Износ жилищного фонда (010) 970    
 Износ  объектов внешнего благоустройства и других         аналогичных объектов (011)  980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование (012) 990    
 

Руководитель           Иванов И. И.             Главный бухгалтер        Петров П. П. 

«01» января 2010 г.  

АКТИВ Код показателя На 01.01.09 На 01.01.10
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы (04,05) 110 65000 49500
Основные  средства (01,02) 120 369000 311106
Незавершенное строительство (07,08,16) 130    
Доходные  вложения в материальные ценности (03) 135    
Долгосрочные  финансовые вложения (58,59) 140    
Отложенные  налоговые активы (09) 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 434000 360606
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы  в том числе: 210 67100 180500
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10,14,15) 211 16500 37900
животные  на выращивании и откорме (11) 212    
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) 213 41100 125600
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) 214 6500 9000
товары  отгруженные(45) 215 3000 8000
расходы будущих периодов (97)  216    
прочие  запасы и затраты  217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19, 68) 220   2700
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) 230    
в том числе покупатели и заказчики (62,63) 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) (60,71,73,75,76) 240 28500 25500
покупатели  и заказчики (62,63) 241   -
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) 250    
Денежные  средства (50,51,52,55,57) 260 64300 53380
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу II 290 159900 262686
БАЛАНС 300 593900 622686
ПАССИВ Код показателя На 01.01.09 На 01.01.10
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал (80) 410 420500 420500
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) 411    
Добавочный  капитал  (83) 420    
Резервный капитал (82)

в том числе:

430 15000 24000
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами  432    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток ) (84,99) 470 39600 58800
ИТОГО по разделу III 490 475100 503300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (67) 510 26000 5000
Отложенные  налоговые обязательства (77) 515    
Прочие  долгосрочные обязательства  520    
ИТОГО по разделу IV 590 26000 5000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (66) 610 52000 6500
Кредиторская задолженность (62) 620 40800 89606
поставщики  и подрядчики (60) 621 24800 2000
задолженность перед персоналом организации (70) 622 15500 29400
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 623 500 5706
задолженность по налогам и сборам (68) 624   17780
прочие  кредиторы (71,76) 625    
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630    
Доходы  будущих периодов (86,98) 640   500
Резервы предстоящих расходов (96) 650    
Прочие  краткосрочные обязательства  660    
ИТОГО по разделу V 690 92800 114386
БАЛАНС 700 593900 622686

Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности