Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2011 в 11:21, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является:
- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
- применение на практике полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
- получение навыков ведения учета, составления отчетности, использования полученной информации для выработки эффективных решений коммерческих сделок за счет правильного отражения в учете издержек, связанных с осуществлением внутренних, внешних операций по номенклатуре товаров, услуг предприятий различных организационно-правовых форм; навыков формирования обоснованной информации о денежных и материальных средствах предприятия, о его платежеспособности и финансовой устойчивости, осуществления контроля за правильностью ведения бухгалтерского учета, прогнозирования и анализа результатов учета для разработки стратегии коммерческой деятельности;
- получение навыков видения перспективы развития организации на основе данных отчетной информации.
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Особенности ведения бухгалтерского учета по 50 счету……………5
1.1.Касса…………………………………………………………………..…….5
1.2. Касса организации (50.1)…...……………………… …………………....8
1.3. операционная касса (50.2)………….……………………………..……...11
1.4. денежные документы (50.3)………………………………………….….14
Глава 2. Составление бухгалтерского баланса……………………………….16
2.1. Составление начального баланса……………………………………..…16
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период………19
2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период…..21
2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости………………………..…23
2.5. Проведение реформации баланса……………………………………..…25
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги………………………...28
2.7. Формирование конечного баланса………………………………………29
2.8. Построение схем используемых счетов……………………………..….32
Глава 3.Анализ финансовых показателей………………………………..……35
3.1. Структурный анализ актива и пассива……………………………..…..35
3.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………………36
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности…………………………...36
3.4. Анализ финансовых показателей и выводы о деятельности предприятия……….…..……………………………………………………..37
Заключение……………………………………………………………………….39
Список используемой литературы………………………………………...……44
Дебет 20, 26, 44 Кредит 71
- 3000 руб. - списана
стоимость билетов, сданных в
бухгалтерию после возврата
Глава 2. Составление бухгалтерского баланса
на 01.12.2009 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2009|12|01
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Производство
Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения
Адрес
Дата отправки / принятия
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя | На
01.01.09 |
На
01.12.09 |
| Арендованные
основные средства (001)
в том числе по лизингу |
910
911 |
||
| Товарно- материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов (007) | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | ||
| Износ жилищного фонда (010) | 970 | ||
| Износ
объектов внешнего |
980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование (012) | 990 |
Руководитель Иванов И. И. Главный бухгалтер Петров П. П.
« 01 » декабря 2009 г.
| АКТИВ | Код показателя | На 01.01.09 | На 01.12.09 | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 65000 | 55000 | ||||
| Основные средства (01,02) | 120 | 369000 | 329000 | ||||
| Незавершенное строительство (07,08,16) | 130 | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | ||||||
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 434000 | 384000 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы в том числе: | 210 | 67100 | 158800 | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 16500 | 41000 | ||||
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||||||
| затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) | 213 | 41100 | 85800 | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 6500 | 18000 | ||||
| товары отгруженные(45) | 215 | 3000 | 14000 | ||||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) | 230 | ||||||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 231 | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,71,73,75,76), в том числе | 240 | 28500 | 1500 | ||||
| покупатели и заказчики (62,63) | 241 | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | ||||||
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 | 64300 | 13000 | ||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 159900 | 173300 | ||||
| БАЛАНС | 300 | 593900 | 557300 | ||||
| ПАССИВ | Код показателя | На 01.01.09 | На 01.12.09 | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный капитал (80) | 410 | 420500 | 420500 | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ||||||
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||||||
| Резервный
капитал (82)
в том числе: |
430 | 15000 | 24000 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99) | 470 | 39600 | 54200 | ||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 475100 | 498700 | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Займы и кредиты (67) | 510 | 26000 | 12000 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 26000 | 12000 | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 52000 | 25000 | ||||
| Кредиторская задолженность (62) | 620 | 40800 | 21600 | ||||
| поставщики и подрядчики (60) | 621 | 24800 | 10300 | ||||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15500 | 10500 | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 800 | ||||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | ||||||
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | ||||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75) | 630 | ||||||
| Доходы будущих периодов(86,98) | 640 | ||||||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 92800 | 46600 | ||||
| БАЛАНС | 700 | 593900 | 557300 | ||||
Таблица хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
Хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ДЕ | Дт | Кт | тип ХО |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Реализованы покупателям товары отгруженные | 18880 | 62.1 | 90.1 | - |
| 2 | Выделен НДС с реализованной продукции | 2880 | 90.3 | 68.2 | - |
| 3 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
11000 | 90.2 | 45 | - |
| 4 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 1500 | 07 | 75.1 | 1 |
| 5 | Основные средства переданы в монтаж | 1500 | 08.4 | 07 | 1 |
| 6 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 500 | 69.1 | 51 | 4 |
| 7 | Получены средства для выплаты заработной платы | 10500 | 50 | 51 | 1 |
| 8 | Выдана из кассы заработная плата | 10500 | 70 | 50 | 4 |
| 9 | Поступили материалы от поставщиков | 15000 | 10.1 | 60.1 | 3 |
| 10 | НДС от поступивших материалов | 2700 | 19.3 | 60.1 | 3 |
| 11 | Отпущены со склада в производство материалы | 19000 | 20 | 10.1 | 1 |
| 12 | Переданы материалы для монтажных работ | 600 | 08.4 | 10.1 | 1 |
| 13 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 30500 | 43 | 20 | 1 |
| 14 | Готовая продукция отгружена покупателям | 39500 | 45 | 43 | 1 |
| 15 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 59000 | 62.1 | 90.1 | - |
| 16 | Выделен НДС с реализованной продукции | 9000 | 90.3 | 68.2 | - |
| 17 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
34500 | 90.2 | 45 | - |
| 18 | Поступили авансы от покупателей | 52500 | 51 | 62.2 | 3 |
| 19 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 7000 | 67.1 | 51 | 4 |
| 20 | Получены безвозмездно материалы | 1500 | 10.1 | 98.2 | 3 |
| 21 | Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход | 1000 | 98.2 | 91.1 | - |
| 22 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 16000 | 60.1 | 51 | 4 |
| 23 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 20500 | 66.1 | 51 | 4 |
| 24 | Начислена премия работникам из прибыли | 11000 | 99 | 70 | 2 |
| 25 | Начислена зарплата работникам организации | 20000 | 20 | 70 | 3 |
| 26 | Начислены платежи по соц.страхованию (2,9%) | 580 | 20 | 69.1 | 3 |
| 27 | Начислены платежи по ПС (20%) | 4000 | 20 | 69.2 | 3 |
| 28 | Начислены платежи по ОМС (3,1%) | 620 | 20 | 69.3 | 3 |
| 29 | Начислены платежи по страхованию от НС и ПЗ (0,5%) | 100 | 20 | 69.11 | 3 |
| 30 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 400 | 08.4 | 70 | 3 |
| 31 | Начислены платежи по соц.страхованию за монтажные работы (2,9%) | 11,6 | 08.4 | 69.1 | 3 |
| 32 | Начислены платежи по ПС за монтажные работы (20%) | 80 | 08.4 | 69.2 | 3 |
| 33 | Начислены платежи по ОМС за монтажные работы (3,1%) | 12,4 | 08.4 | 69.3 | 3 |
| 34 | Начислены платежи по страхованию от НС и ПЗ за монтажные работы (0,5%) | 2 | 08.4 | 69.11 | 3 |
| 35 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 2000 | 70 | 68.1 | 2 |
| 36 | Начислены проценты за краткосрочный кредит | 2000 | 91.2 | 66.2 | - |
| 37 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 2606 | 01.1 | 08.4 | 1 |
| 38 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме | 77880 | 51 | 62.1 | 1 |
| 39 | Выдан аванс поставщикам | 25500 | 60.2 | 51 | 1 |
| 40 | Поступление ДС с расчетного счета на кассу | 11000 | 50 | 51 | 1 |
| 41 | Погашена задолженность перед поставщиками из кассы | 10000 | 60.1 | 50 | 4 |
| 42 | Остатки из кассы возвращены в банк | 1000 | 51 | 50 | 1 |
| 43 | Начислен износ основных средств | 20500 | 20 | 02.1 | 1 |
| 44 | Начислен износ НМА | 5500 | 20 | 05 | 1 |
| 45 | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 20500 | 90.9 | 99 | - |
| 46 | По окончании
отчетного периода выявлен |
1000 | 99 | 91.9 | - |
| 47 | Начислен налог на прибыль (20%) | 3900 | 99 | 68.4 | 2 |
| Итого оборотов | 585752 | ||||
2.3 Составление оборотно - шахматной ведомости за отчетный период.
Таблица 2
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009
| № счета | Остатки на 01.12.2009г. | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.2010г. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 470000 | 2606 | 472606 | |||
| 2 | 141000 | 20500 | 161500 | |||
| 4 | 90000 | 90000 | ||||
| 5 | 35000 | 5500 | 40500 | |||
| 7 | - | 1500 | 1500 | - | ||
| 8 | 2606 | 2606 | ||||
| 08..4 | - | 2606 | 2606 | |||
| 10 | 41000 | 16500 | 19600 | 37900 | ||
| 10..1 | 41000 | 16500 | 19600 | 37900 | ||
| 19 | 2700 | 2700 | ||||
| 19..3 | - | 2700 | 2700 | |||
| 20 | 85800 | 70300 | 30500 | 125600 | ||
| 43 | 18000 | 30500 | 39500 | 9000 | ||
| 45 | 14000 | 39500 | 45500 | 8000 | ||
| 50 | 1600 | 21500 | 21500 | 1600 | ||
| 51 | 11400 | 131380 | 91000 | 51780 | ||
| 60 | 10300 | 51500 | 17700 | 25500 | 2000 | |
| 60.1 | 10300 | 26000 | 17700 | 2000 | ||
| 60.2 | - | 25500 | 25500 | |||
| 62 | 77880 | 130380 | 52500 | |||
| 62.1 | - | 77880 | 77880 | - | ||
| 62.2 | - | 52500 | 52500 | |||
| 66 | 25000 | 20500 | 2000 | 6500 | ||
| 66.1 | 25000 | 20500 | 4500 | |||
| 66.2 | - | 2000 | 2000 | |||
| 67 | 12000 | 7000 | 5000 | |||
| 67.1 | 12000 | 7000 | 5000 | |||
| 68 | 17780 | 17780 | ||||
| 68.1 | - | 2000 | 2000 | |||
| 68.2 | - | 11880 | 11880 | |||
| 68.4 | - | 3900 | 3900 | |||
| 68..8 | ||||||
| 69 | 800 | 500 | 5406 | 5706 | ||
| 69.1 | 800 | 500 | 591,6 | 891,6 | ||
| 69.2 | - | 4080 | 4080 | |||
| 69.3 | - | 632,4 | 632,4 | |||
| 69.11 | - | 102 | 102 | |||
| 70 | 10500 | 12500 | 31400 | 29400 | ||
| 75 | 1500 | 1500 | - | |||
| 75.1 | 1500 | 1500 | ||||
| 80 | 420500 | 420500 | ||||
| 82 | 24000 | 24000 | ||||
| 84 | 25200 | 25200 | ||||
| 90 | 77880 | 77880 | - | - | ||
| 90.1 | 896800 | 77880 | 974680 | |||
| 90.2 | 430000 | 45500 | 475500 | |||
| 90.3 | 136800 | 11880 | 148680 | |||
| 90.9 | 330000 | 20500 | 350500 | |||
| 91 | 2000 | 2000 | - | - | ||
| 91.1 | 14500 | 1000 | 15500 | |||
| 91.2 | 17500 | 2000 | 19500 | |||
| 91.9 | 3000 | 1000 | 4000 | |||
| 98 | 1000 | 1500 | 500 | |||
| 98.2 | - | 1000 | 1500 | 500 | ||
| 99 | 29000 | 15900 | 20500 | 33600 | ||
| Итого | 733300 | 733300 | 585752 | 585752 | 824686 | 824686 |
Счета 90 и 91 сальдо на начало и конец отчетного периода не имеют, дебетовый и кредитовый обороты этих счетов равны. Бессальдовость счетов обеспечивается путем выявления финансового результата (прибыли или убытка).
Счет 90
| ДТ | КТ |
| 90.2 Себестоимость
реализованной продукции (работ, услуг)
11000 + 34500 = 45 500 |
90.1 Выручка от
реализации продукции (работ,
услуг) с НДС
18 880 + 59 000 = 77 880 |
| 90.3 НДС
77 880 * 18 / 118 = 11880 |
|
| 90.9 Прибыль,
т.к. Р>0
77 880 – 45 500 – 11 880 = 20 500 |
Рис. 1.
Структура 90 счета «Продажи».
Счет 91
| ДТ | КТ |
| 91.2
Прочие расходы
2000 |
91.1 Прочие доходы
с НДС
1000 |
| 91.9 Убыток, т.к.
Р<0
2000 - 1000 = 1000 |
Рис. 2.
Структура 91 счета «Прочие доходы
и расходы»
Реформация баланса на основе дополнительных данных:
В главной книге по счетам 90 и 91 на 01.12.2009 г. имеется следующая информация, которая записывается в оборотно-сальдовой ведомости в столбцы остатков на начало периода:
- накопленная выручка за предыдущий период составила 896800 ДЕ;
- накопленная
себестоимость реализованной
- выделен НДС в размере 896800*18/118 = 136800 (ДЕ);
- определен
финансовый результат от
- доходы от прочих видов деятельности составили – 14500 ДЕ;
- прочие расходы – 17500 ДЕ;
- определен
финансовый результат от