Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2012 в 20:57, курсовая работа
Цель данной курсовой работы: подробное рассмотрение системы счетов и двойной записи.
Объект: система счетов и двойная запись.
Предмет: бухгалтерский учет.
Введение 3
I. Счета бухгалтерского учета 5
II. Двойная запись 14
III. Корреспонденция счетов 20
Заключение 25
Список литературы 26
Практическая часть 27
Задание № 4. Аналитический учет.
Цель задачи - усвоение порядка составления оборотно-сальдовых ведомостей по аналитическим счетам и использование их итоговых данных для синтетического учета.
В предложенных ниже оборотно-сальдовых ведомостях по счетам «Материалы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с покупателями и заказчиками» произвести подсчет остатков на конец месяца по каждому аналитическому счету и их итоговые данные внести в оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Таблица 6
Счет 10 «Материалы»
(в
рублях без натурального
измерения)
| Наименование материала | Сальдо на начало отчетного периода (дебет) | Обороты за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода (кредит) | |
| Поступило (дебет) | Израсходовано (кредит) | |||
| Лента стальная | 23 300 | 8 100 | 31 400 | |
| Дизельное топливо | 46 300 | 18 500 | 27 800 | |
| Спец. Обувь | 23 600 | 23 600 | ||
| Производственный инвентарь | 7 620 | 7 620 | ||
| Запчасти | 32 000 | 344 200 | 327 890 | 48 310 |
| Бензин | 6 340 | 4 980 | 1 360 | |
| Алюминиевый лист | 6 420 | 26 300 | 4 120 | 28 600 |
| Комплектующие изделия | 21 000 | 21 00 | ||
| Моющие средства для ДК | 4 210 | 4 2 10 | ||
| Постельные принадлежности для оздоровительного лагеря | 18 620 | 18 620 | ||
| Моющие средства для лагеря | 1 280 | 1 280 | ||
| Итого | 172 070 | 378 600 | 355 490 | 195 180 |
Таблица 7
Счет
60 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками»
| Наименование поставщиков и подрядчиков | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Завод «Восход» | 86 250 | 344 200 | 430 450 | |||
| ООО «Гранит» | 26 300 | 26 300 | ||||
| Итого | 86 250 | 370 500 | 456 750 | |||
Таблица 8
Счет
62 «Расчеты с покупателями
и заказчиками»
| Наименование покупателей и заказчиков | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Фирма «Каскад» | 264 000 | 264 000 | 0 | |||
| АО «ЦММ» | 100 000 | |||||
| АО «Затея» | 84 700 | 8 500 | 76 200 | |||
| Итого | 348 700 | 100 000 | 272 500 | 76 200 | ||
Задание № 5. Бухгалтерский баланс.
Цель
задачи - использование информации предыдущей
подготовительной работы для составления
бухгалтерского баланса. По данным конечных
остатков схем бухгалтерских счетов составить
оборотную ведомость по синтетическим
счетам (табл. 9) и бухгалтерский баланс
на конец периода (приложение 2).
Таблица 9
Оборотно-сальдовая
ведомость по синтетическим
счетам за 1 квартал 2011
г.
| № счёта | Сальдо на начало отчётного периода | Обороты за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 2 062 100 | 54 500 | 2 116 600 | |||
| 04 | 20 220 | 20 220 | ||||
| 10 | 172 070 | 378 600 | 355 490 | 195 180 | ||
| 20 | 629 310 | 629 310 | 0 | |||
| 43 | 425 000 | 629 310 | 1 054 310 | |||
| 50 | 1 200 | 84 150 | 67 860 | 17 490 | ||
| 51 | 56 600 | 264 000 | 126 050 | 194 550 | ||
| 52 | 430 260 | 15 200 | 415 060 | |||
| 57 | 24 800 | 24 800 | ||||
| 60 | 86 250 | 370 500 | 456 750 | |||
| 62 | 348 700 | 100 000 | 272 500 | 348 700 | 372 500 | |
| 66 | 50 000 | 50 000 | 0 | |||
| 67 | 1 000 000 | 1 000 000 | ||||
| 68 | 21 220 | 15 600 | 25 100 | 30 720 | ||
| 69 | 70 300 | 66 070 | 136 370 | |||
| 70 | 240 600 | 25 550 | 207 750 | 422 800 | ||
| 71 | 560 | 450 | 900 | 8 550 | 1 460 | 9 000 |
| 75 | 62 340 | 62 340 | 0 | |||
| 76 | 420 220 | 4 620 | 415 600 | |||
| 80 | 650 000 | 650 000 | ||||
| 82 | 56 000 | 56 000 | ||||
| 83 | 85 000 | 54 500 | 139 500 | |||
| 84 | 132 130 | 132 130 | ||||
| 86 | 15 000 | 15 000 | ||||
| 96 | 552 000 | 22 150 | 22150 | 552 000 | ||
| Итого: | 3 541 510 | 3 541 510 | 2 221 030 | 2 221 030 | 4 388 370 | 4 388 370 |
Приложение 2
| Министерства финансов Российской Федерации БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2011 г.
Организация: ОАО
«Автозавод» Идентификационный номер налогоплательщика ____ ИНН Вид деятельности__________________ Организационно-правовая форма/форма собственности: акционерное общество_______________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения:
тыс. руб. ненужное зачеркнуть Местонахождение (адрес)__г. Новосибирск ул. Полегина, 15 ______________________________ Дата утверждения |
| ||||||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
20,22 | 20,22 |
| Основные средства | 120 | 2062,1 | 2116,6 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные
вложения в материальные ценности |
135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2082,32 | 2136,82 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 |
597,07 | 1254,98 |
| в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
166,58 | 195,18 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты
в незавершенном производстве |
|||
| готовая
продукция и товары для перепродажи |
425 | 1054,31 | |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | 5,49 | 5,49 | |
| Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
||
| Дебиторская
задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
461,32 | 67,92 |
| в том числе покупатели и заказчики | 348,7 | 348,7 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 512,86 | 651,9 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1571,25 | 1974,8 |
| БАЛАНС | 300 | 3541,51 | 4388,37 |
| ПАССИВ | Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 |
650 | 650 |
| Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | 85 | 139,5 |
| Резервный капитал | 430 | 56 | 56 |
| в
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
| Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток) |
470 |
132,13 | 132,13 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 923,13 | 977,63 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 |
1000 | 1000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1000 | 1000 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
50 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1057,28 | 1660,22 |
| в
том числе: поставщики и подрядчики |
501,85 | 456,75 | |
| задолженность
перед персоналом организации |
245,67 | 431,8 | |
| задолженность
перед государственными
внебюджетными
фондами |
70,3 | 136,37 | |
| задолженность по налогам и сборам | 21,22 | 30,72 | |
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | 62,34 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 12 | 12 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 552 | 552 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 100 | 100 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2672,66 | 3379,86 |
| БАЛАНС | 700 | 3541,51 | 4388,37 |