Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2012 в 00:07, контрольная работа
Налоговые проверки - это форма контроля налоговыми органами. Основные положения о налоговых проверках установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ (ст. 82 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.09.2011)).
1. Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2. Приказ об учетной политике. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
3. Практическое задание. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
Список использованной литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
В соответствии со ст. 269 НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2011) предельная величина процентов, признаваемых расходом принимается (с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно) равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях. Поскольку ставка рефинансирования установленная ЦБ РФ с 3 мая 2011 года ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 8,25 процента годовых, то предельная величина процентов будет равна (Указание Банка России от 29.04.2011 N 2618-У "О размере ставки рефинансирования Банка России") [9]:
8,25% * 1,8 = 14,85%
Так как рассчитанная
В связи с разным порядком расходов процентов в бухгалтерском и налоговом учете возникают вычитаемые разницы и отложенное налоговое обязательство, которое учитывается по Дт 68 Кт 77 (ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) и инструкция по применению плана счетов). [17]
Расчитаем отложенное налоговое обязательство:
ОНО = 42 739,73 х 20% = 8 547,95 руб.
ОНО = 44 164,38 х 20% = 8 832,88 руб.
ОНО = 9 972,6 х 20% = 1 994,52 руб.
Проводки по хозяйственным
Таблица №3
Бухгалтерские операции за 201Хг.
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. | Нормативные документы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 31 марта 201Х г. | ||||
| Получен краткосрочный кредит в банке | 51 | 66.1 | 4 000 000 | Выписка с расчетного счета организации. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н |
| Апрель 201Х г. | ||||
| Погашена
задолженность перед |
60 | 51 | 4 000 000 | Выписка с расчетного счета организации |
| Продолжение Таблицы №3 | ||||
| Начислены проценты по кредиту за апрель 201Х г. | 91.2 | 66.2 | 42 739,73 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 8 547,95 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 42 739,73 | Выписка с расчетного счета организации |
| Май 201Х г. | ||||
| Начислены проценты по кредиту за май 201Хг. | 91.2 | 66.2 | 44 164,38 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 8 832,88 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 44 164,38 | Выписка с расчетного счета организации |
| Июнь 201Хг. | ||||
| Начислены проценты по кредиту за июнь 201Хг. | 91.2 | 66.2 | 42 739,73 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 8 547,95 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 42 739,73 | Выписка с расчетного счета организации |
| Июль 201Хг. | ||||
| Начислены проценты по кредиту за июль 201Хг. | 91.2 | 66.2 | 44 164,38 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 8 832,88 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 44 164,38 | Выписка с расчетного
счета организации |
| Окончание Таблицы №3 | ||||
| Август 201Хг. | ||||
| Начислены проценты по кредиту за август 201Хг. | 91.2 | 66.2 | 44 164,38 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 8 832,88 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 44 164,38 | Выписка с расчетного счета организации |
| Сентябрь 201Х г. | ||||
| Начислены проценты по кредиту за сентябрь 201Хг. | 91.2 | 66.2 | 42 739,73 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 8 547,95 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 42 739,73 | Выписка с расчетного счета организации |
| Октябрь 201Хг. | ||||
| Начислены проценты по кредиту за октябрь 201Хг. | 91.2 | 66.2 | 44 164,38 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 8 832,88 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 44 164,38 | Выписка с расчетного счета организации |
| 7 ноября 201Х г. | ||||
| Начислены проценты по кредиту за ноябрь 201Хг. | 91.2 | 66.2 | 9 972,60 | п.9 и п.7 ПБУ 15/2008 (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н) |
| Отражено ОНО | 68 | 77 | 1 994,52 | п.12,п.15 ПБУ 18/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) |
| Списаны проценты по кредиту с расчетного счета организации | 66.2 | 51 | 9 972,60 | Выписка с расчетного счета организации |
| Погашена задолженность по кредиту | 66.1 | 51 | 4 000 000 | Выписка с расчетного счета организации |
Список
использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.09.2011)// ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2011)// ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
4. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "О бухгалтерском учете"// ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"// ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"// ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
7. Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ (ред. от 21.07.2011)// ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
8. Приказ МНС РФ от 27.12.2000 № БГ-3-03/461 (ред. от 30.12.2004) «О возмещении налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)» // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
9. Указание Банка России от 29.04.2011 N 2618-У "О размере ставки рефинансирования Банка России"// ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008) (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010)) // ПБД «Консультант плюс» [Электронный ресурс].
11. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01( Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 25.10.2010))// ПБД «Консультант плюс» [Электронный ресурс].
12. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
13.Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 08.11.2010) // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
14. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 08.11.2010) // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
15. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007), утвержденное Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н (ред. от 24.12.2010) // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
16. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н (ред. от 08.11.2010) // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
17. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) // ПБД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс].
18.
Бухгалтерское дело: учебное пособие /
под ред. проф. Р.Б.Шахбанова. – Изд. С обновл.
– М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – 384с.
Информация о работе Проблемы общения с налоговыми органами при выездных и камеральных проверках