Приложение к бухгалтерскому балансу

 Таблица 1 детализирует нематериальные активы по видам. В ней отражаются данные на начало (столбец 3) и конец (столбец 6) отчетного года, а также стоимость поступивших (столбец 4)  выбывших (столбец 5) за год нематериальных активов.

 Объекты интеллектуальной стоимости (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) (стр. 010). Отражает стоимость  исключительных прав, которыми обладает организация. Расшифровка приводится в стр. 011-015.

 Строка 011 не заполняется в ООО «Строитель-2», так как организации не принадлежат патенты на изобретение, промышленный образец, полезную модель. НЕ заполняются также строки 012, 013, 014, 015, так как ООО «Строитель-2» не владеет исключительными правами на программы ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, товарные знаки, селекционные достижения.

 Организационные расходы (стр. 020). В строке отражается сумма расходов на создание организации, если они признаны вкладом учредителей в уставный капитал. Организационные расходы складываются из оплаты консультационных, юридических услуг, сборов на регистрацию организации, из расходов по подготовке и нематериальному заверению учредительных документов, изготовлению печатей и др. Эта строка организацией не заполняется.

 Деловая репутация организации (стр. 030). Данная строка организацией не заполняется, так как предприятие не было приобретено как имущественный комплекс и не составляет сводную отчетность по группе зависимых компаний.

 Прочие (стр.040). Должна содержать информацию по другим нематериальным активам организации, которые не подходят под вышеприведенные строки. В ООО «Строитель-2» не заполняется.

 В таблице 2 раздела приводится сумма начисленной  по нематериальным активам амортизация  на начало и конец года (стр. 050 и последующие свободные строки). Таблицу заполняют организации, учитывающие амортизацию нематериальных активов на счете 05, в противном случае ее отражают столбце 5 таблицы 1.

 Показатели  раздела должны приводиться по первоначальной стоимости. Они формируются на основании  данных аналитического учета по счету 04 «Нематериальные активы» (в ООО «Строитель-2» он должен вестись в оборотно-сальдовой ведомости по счету 04).

 Показатели  начисленной амортизации нематериальных активов должны определяться следующим образом: по данным остатка по счету 05 «Амортизация нематериальных активов» (оборотно-сальдовая ведомость по счету 05).

 Раздел  основные средства состоит из двух таблиц. В таблице 1 раздела «»Основные средства» отражаются сведения о первоначальной стоимости всех основных средств, числящихся на балансе организации, с разбивкой их по группам. В таблице 2 отражается аналитика по амортизации основных средств организации.

 Амортизация основных средств – всего (стр. 140). Входят суммы начисленной амортизации (сальдо и обороты по счету 02 «Амортизация основных средств»). В следующих строках отражают амортизацию, начисленную по зданиям и сооружениям (стр. 141), машинам, оборудованию, транспортным средствам (стр. 142), другим объектам основных средств (стр. 143).

 Передано  в аренду – всего (стр. 150). Показывается первоначальная стоимость основных средств, которые в течение года переданы в аренду другим организациям. Для заполнения строк используют данные по счету 01, субсчет «Основные средства, переданные в аренду другим организациям». По ним дается следующая расшифровка: здания (стр. 151) и сооружения (стр. 152).

 Передано  основных средств на консервацию (стр. 155). Отражается первоначальная стоимость основных средств, преданных на консервацию. Для заполнения используют данные по счету 01, субсчет «Основные средства, переданные  на консервацию».

 Получено  основных средств в аренду – всего (стр. 160). Для заполнения используют аналитические данные по забалансовому счету 001 «Основные средства, полученные в аренду»

 Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной  регистрации (стр. 165). Приводятся данные по объектам недвижимости, не зарегистрированным, но уже учтенным на счете 01, субсчет «Основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано», или на счете 08, субсчет «Приобретение объектов основных средств». Эти объекты учитываются на субсчетах второго порядка (например, субсчет «Введенные в эксплуатацию основные средства, право собственности по которым не зарегистрировано»), что позволит отделить используемые объекты основных средств от еще не введенных в эксплуатацию.

 Подраздел «Справочно» ведется, если организация  переоценивала свои основные средства.

 Результат от переоценки объектов основных средств (стр. 170). Показывается сумма увеличения (уменьшения) балансовой стоимости  основных средств после проведенной  переоценки (стр. 171 – стр. 172). Если организация  уценила основные средства, показатель отражается в круглых скобках.

 Первоначальная (восстановительная) стоимость (стр. 171). Выводится сумма увеличения (уменьшения) балансовой стоимости основных средств после проведенной переоценки. Записывается сумма оборотов по дебету счету 01 «Основные средства» в корреспонденции со счетом 83 «Добавочный капитал». В случае уценки (уменьшения стоимости) основных средств сумму отражают в круглых скобках.

 Амортизация (стр. 172). Показывает изменения сумм начисленной амортизации по основным средствам, которые произошли из-за переоценки. Отражают суммы оборотов по дебету счета 83 «Добавочный капитал» в корреспонденции с кредитом счета 02 «Амортизация основных средств». Уценка отражается в круглых скобках.

 Изменения стоимости объекта основных средств  результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации (стр. 180). Содержит изменение первоначальной стоимости основных средств, если отдельные объекты организация достраивала, дооборудовала, модернизировала или частично ликвидировала.

   Группы основных средств, представленных в этом разделе, счет, с которого берется информация о группе основных средств, информацию о заполнении данной строки в ОО «Строитель-2» удобнее представить в табличной форме (таблица № 5)

 Таблица 5

 Формирование  раздела Основные средства приложения к бухгалтерскому балансу в ООО «Строитель-2»

 Таблица 1 включает ряд столбцов. В столбце 3 отражают стоимость объектов на начало года, в столбце 4 – стоимость  основных средств и капитальных  вложений, поступивших в отчетном году, в столбце 5 – стоимость  выбывшего имущества. Результат на конец отчетного года указывают в столбце 6.

 Информационной  базой выступают сальдо и обороты  по счету 01 «Основные средства» (в  ООО «Строитель-2» учет ведется  в оборотно-сальдовой ведомости  по счету 01, могут использоваться другие регистры).

 Сверка  с данными оборотно-сальдовой  ведомости не выявила ошибок. Показатели ведомости и формы № 5 совпадают. 
 

 Таблица 6

 Данные  из раздела Основные средства формы  № 5

 Раздел  Доходные вложения в материальные ценности состоит из двух таблиц и содержит информацию об имуществе, сданном во временное пользование другим юридическим или физическим лицам для получения дохода. приводятся сведения об основных средствах, преданных в лизинг, и ценностях, предоставляемых по договору проката. Для этого в разделе предусмотрены строки.

 В первой таблице отражается первоначальная стоимость доходных вложений в материальные ценности с разбивкой их по видам: имущество для передачи в лизинг (стр. 210), имущество, предоставляемое по договору проката (стр. 220), прочие (стр. 230). Заполняют строки, пользуясь информацией об оборотах счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Имущество показывают в первоначальной оценке без начисленной амортизации.

 В столбец 3 вносят стоимость ценностей на начало периода, в столбец 4 - стоимость поступившего имущества. Его стоимость на конец отчетного года указывают в столбце 6.

 Строка  «Итого» рассчитывается как сумма  данных по предыдущим строкам.

 Вторая  таблица отражает сумму амортизации  по доходным вложениям в материальные ценности (стр. 250). Показывает сумму амортизации, начисленной по материальным ценностям. Данные приводятся на начало (столбец 3) и конец отчетного периода (столбец 4).

 Раздел  Доходные вложения в материальные ценности  в ООО «Строитель-2» не заполняется по причине отсутствия в организации имущества, передаваемого в лизинг и т. п. В строках данного раздела проставляются прочерки или нули. В оборотно-сальдовой ведомости отсутствуют сальдо и обороты по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

 Раздел  «Расходы по НИОКР» отражает расходы  организации по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим  работам. Для учета расходов используют счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Выполнение НИОКР». Данные пор нему используют для заполнения формы № 5.

 Раздел  состоит из двух таблиц. В первой таблице показывается сумма расходов по НИОКР. В столбце 3 стр. 310 заносят  сумму, которая числится на счете 08, субсчет «Выполне6ние НИОКР», на начало отчетного года. В столбце 4 указывают сумму расходов, направленных организацией на эти цели в отчетном году, в столбце 5 – записывают сумму списанных затрат на научные работы, в столбце 6 – выводят итоговую сумму расходов на исследования, не списанных в течение отчетного года.