Порядок визначення строків здавання готівкової виручки (готівки) та розрахунку ліміту каси

- інкасаторів Національного  банку або установ комерційних  банків ;

- Державну службу охорони  при Міністерстві внутрішніх  справ України; 

- підприємства поштового  зв'язку для переказування на  поточні рахунки в установах  банків.

Для визначення сум, що можуть залишатися у касі підприємства на кінець робочого дня, банківські установи встановлюють ліміти залишку касової готівки та умови й строки здавання готівкової виручки.

Усі підприємства, які здійснюють операції з готівкою в національній валюті та мають поточні рахунки  в установах банків, можуть тримати  у своїй касі на кінець дня готівку в межах лімітів каси, встановлених їм обслуговуючими установами банків. Такий ліміт визначається з потреб самого підприємства і закріплюється при укладанні договору на розрахунково-касове обслуговування з банківською установою. Клієнт повинен подати до установи банку заявку-розрахунок у двох примірниках для встановлення загального ліміту каси (з урахуванням потреби його відокремлених підрозділів), строків та порядку здавання готівкової виручки. Така заявка-розрахунок є невід'ємною частиною договору на проведення розрахунково-касового обслуговування. Протягом року встановлений ліміт залишку касової готівки може переглядатися за ініціативою підприємства. Ліміт каси для кожного підприємства визначається установами банків з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його еквівалентності від установи банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками, встановлених строків і порядку здавання готівкової виручки, тривалості операційного часу установи банку, наявності домовленості підприємства з установою банку на інкасацію та здавання готівкової виручки у вечірню касу банку тощо.

За перевищення встановленого  ліміту залишку готівкових коштів у  касі підприємства передбачені фінансові  санкції у вигляді штрафу в  двократному розмірі суми виявлених  понадлімітних готівкових коштів за кожний день.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ:

1. Інструкція про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою правління НБУ від 12. 11. 03 р. № 492.
2. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Постанова правління НБУ від 15.12.2004р. № 637 (зі змінами і доповненнями, станом на 01.07. 2011 р.).
3. Указ Президента України від 12.06.95 р. N 436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» у редакції Указу Президента України від 11.05.99 р. № 491/99
4. Валентинова Т. Ліміт каси: особлива методика розрахунків// Все про бухгалтерський облік. – 2011. – № 23. – С. 31.
5. Васильєв Г. Готівка на оплату праці: як довго можна зберігати// Все про бухгалтерський облік. – 2011. – № 23. – С. 32.
6. Кропивницький В. Ліміт каси: розраховуємо та встановлюємо// Все про бухгалтерський облік. – 2011. – № 23. – С. 28-29.
7. Мала І. Ліміт каси без помилок// Баланс. – 2007. – № 22. – С. 35-37.
8. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: [підручник]. – Київ: Видавництво  «Центр навчальної літератури», 2004. – 632 с.
9. Пушкар М.С. Фінансовий облік: [підручник] . − Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 628 с.
10. Фінансовий облік (облік активів) : Навч. посіб. – 2-ге вид., без змін. – К.: КНЕУ, 2007. – 288 с.