Податковий облік і звітність

Єдиний податок, нарахований  за перевищення обсягу доходу, сплачується  протягом 10 календарних днів після  граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.

Єдино платники І групи  звітуються 1 раз на рік протягом 60-ти календарних днів, що настають після закінчення податкового року.

Єдино платники інших груп подають декларацію протягом 40-ка календарних  днів після закінчення звітного періоду.

 

Тестові завдання

2 варіант

1.Датою виникнення податкових  зобов'язань з ПДВ є:

б)Будь-яка з подій, що сталася раніше.

2.Які з перерахованих  нижче податків та зборів відносяться  до загальнодержавних:

а)податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість, плата за землю, фіксований сільськогосподарський податок, плата за користування надрами.

3.Платниками туристичного  збору є:

а)особи, які прибувають на територію адміністративно-територіальної одиниці, на які й діє рішення про встановлення туристичного збору, та отримують послуги з тимчасового проживання.

4.У ТОВ «Вересень» станом на 01.01.2012 р. значиться заборгованість за товарами отриманими від ТОВ «Каліфорнія» в сумі 60 грн. в т.ч. ПДВ. Протягом звітного періоду підприємство:

- відвантажило товар ВАТ  «Смерека» на суму 12000 грн. в т.ч. ПДВ;

- перерахувало кошти за  товар ТОВ «Каліфорнія» в сумі 9600 грн. в т.ч. ПДВ.

ПДВ за звітний період склав:

б)податкове зобов'язання 400 грн.

5.Платники фіксованого  сільськогосподарського податку  не є платниками таких податків  і зборів:

а)податку на прибуток підприємств.

6.Датою виникнення податкових  зобов'язань з ПДВ є:

а)дата зарахування коштів на банківський рахунок платника.

7.Платниками збору за  провадження деяких видів підприємницької  діяльності є суб'єкти господарювання, які провадять:

а)торговельну діяльність у пунктах продажу товарів, діяльність з надання платних побутових послуг, діяльність у сфері розваг.

8.Підвищену податкову  соціальну пільгу у розмірі  150% прожиткового мінімуму застосовують  до платника податку:

б)який є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

9.Об'єктом оподаткування  ПДВ є операції платників податку  з:

в)ввезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі імпорту або реімпорту.

10.Акцизний податок –  це:

б)непрямий податок на окремі товари (продукцію), визначені законом як підакцизні, який включається в ціну цих товарів (продукції).

11.При обсязі оподатковуваних  операцій більше 300000 грн. податковий  період для ПДВ дорівнює:

б)одному місяцю.

12.Податковий кодекс України  передбачає поступове зниження  ставки податку на прибуток  з 25% до:

в)16% - з 1 січня 2014 року.

13.Наймані працівники  сплачують єдиний соціальний  внесок із суми цивільно-правового  договору за ставкою:

в)3,6%.

14.Сплата ПДВ провадиться  не пізніше:

а)20-го числа місяця, що настає за звітним місяцем.

15.Витрати, що формують  собівартість реалізованих товарів  (виконаних робіт, наданих послуг), з метою визначення бази оподаткування  податком на прибуток визнаватимуть  витратами того періоду:

б)у якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

16.Добровільним платником  ПДВ може бути особа за умови, що в неї за останні 12 місяців поставки платникам ПДВ здійснюється у розмірі:

б)не менше 50% від загального обсягу поставок.

17.Перші п'ять днів тимчасової  непрацездатності внаслідок захворювання  або травми, не пов'язаної з  нещасним випадком на виробництві,  оплачуються:

в)власником за рахунок коштів підприємства.

18.Сукупність установлених  у країні податків, зборів та  інших платежів до бюджету  і державних цільових фондів; принципів, форм, методів їх установлення; дій, які забезпечують їх сплату, контроль і відповідальність  за порушення податкового законодавства  – це:

а)податкова система.

19.На підставі яких  документів проводиться камеральна  податкова перевірка?

в)податкових декларацій (розрахунків) та фінансової звітності.

20.До місцевих податків  належать:

в)єдиний податок.

 

Задача

10 варіант

Завдання:

1.Визначити суму ПДВ  належного до сплати в бюджет.

2.Скласти податкову декларацію  з податку на додану вартість  відповідно до чинного законодавства.

Станом на 01.11.2012 року  на підприємстві значиться заборгованість:

А)за авансами виданими –  МПП «Зоря» в сумі 1260 грн., за комплектуючі в т.ч. ПДВ

Б)за авансами отриманими –  ТОВ «Вечір» за товар в сумі 2610 грн. в т.ч. ПДВ.

В листопаді 2012 року підприємством  здійснені господарські операції (табл. 1)

Таблиця 1

Вихідні дані

№	Зміст операції	Сума, грн.
1.	Відвантажено товар ТОВ  «Вечір», за накладною №217 в т.ч. ПДВ	17400
2.	Отримано і оприбутковано  комплектуючі від МПП «Зоря», накл. №193 в т.ч. ПДВ	3250
3.	Отримано сировину за бартерним  контрактом від ТОВ «Азарт», накл. №277 в т.ч. ПДВ	4500
4.	Отримано попередню оплату за матеріали від ПП «Бета» в т.ч. ПДВ	11400
5.	Відвантажено ПП «Бета» матеріали  за накл. №369 в т.ч. ПДВ	12600

Довідкові дані:

ПП «Меркурій»,

Код ЄДРПОУ 12314465, м. Рівне, вул. Дубенська, 131

П/рахунок 26005000131001, в РФ АТ «Укрінбанк», код банку 333216

Головний бухгалтер ПП «Меркурій» - Ткачук О.Н.

 

Таблиця 2

Розв'язок задачі

№	Зміст операції	Сума, грн.	Под. зоб-ння, грн.	Под. кредит, грн.
1.	Відвантажено товар ТОВ  «Вечір», за накладною №217 в т.ч. ПДВ	17400	2465
2.	Отримано і оприбутковано  комплектуючі від МПП «Зоря», накл. №193 в т.ч. ПДВ	3250		541,67
3.	Отримано сировину за бартерним  контрактом від ТОВ «Азарт», накл. №277 в т.ч. ПДВ	4500		750
4.	Отримано попередню оплату за матеріали від ПП «Бета» в т.ч. ПДВ	11400	1900
5.	Відвантажено ПП «Бета» матеріали  за накл. №369 в т.ч. ПДВ	12600	200
Разом			4565	1291,67

ПДВ до сплати:4565-1291,67=3273,33 грн. 

Висновок

 

Підвищення ролі місцевих податків і збільшення частини доходу за їх рахунок є головним напрямком  зміцнення місцевих бюджетів, розширення їх фінансової автономії. Ефективне  використання інституту місцевих податків і зборів є важливим інструментом зміцнення всієї фінансової системи  України.

Це не може бути одноразовим  актом. Становлення системи місцевого  оподаткування в Україні може стати наслідком змін у соціально-економічній  системі держави в першу чергу, в структурі власності, значного підвищення системи оплати праці. Багато залежить від рівня економічної  і політичної культури суспільства. Для створення нової системи  місцевого оподаткування слід врахувати  ті зміни, які в останні роки вже  відбулися у відносинах власності, соціальній структурі, доходах населення  України.

Правдивість, вище зазначеного, твердження розкривається у аналізі  місцевих надходжень стосовно аналізу  місцевого бюджету, дійсно частка місцевих податків у два рази більша частки надходжень по Україні, але питома вага у бюджеті досить низька. Для покращення надходжень за рахунок місцевих податків і зборів потрібно здійснити ряд  заходів. Насамперед, доцільно значно розширити перелік місцевих податків та повноваження органів місцевого  самоврядування щодо їх запровадження. Місцеві органи влади мають отримувати законодавчо зафіксовану частку прибуткового податку з громадян, яку слід також розглядати як різновид місцевого податку.

 

Список використаної літератури

 

1.Податковий кодекс України: чинне законодавство із змінами і допов. на 16 липня 2012 року. – Київ: Алерта, 2012. – 552 ст.

2.Про затвердження Порядку  подання органами державної реєстрації  прав на нерухоме майно та  органами, що здійснюють реєстрацію  місця проживання фізичних осіб, відомостей, необхідних для розрахунку  податку на нерухоме майно,  відмінне від земельної ділянки  [Електронний ресурс] : постанова  Кабінету Міністрів України від  31.05.2012 р. № 476. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/476-2012-п.

3.Задорожний З.В. Податковий  облік: навч. посібник. / З.В. Задорожни й, Г.І. Гугул, Л.Г. Лещишин. – Тернопіль: Економічна думка, 2012. – 328 ст.