Отчет по учебной практике в ОАО «Недвижимость Сибирского энергетического НТЦ»

      В организации может применяться  несколько вариантов оформления расчетов с персоналом по оплате труда:

      1) путем составления расчетно-платежной  ведомости, в которой одновременно  совмещаются два регистра: расчетная  и платежная ведомость;

      2) путем составления расчетных  ведомостей для расчета оплаты  труда и платежных – для  выплаты заработной платы;

      3) путем расчета заработной платы  в лицевых счетах, открываемых  на каждого работника, на основании  которых заполняется платежная  ведомость для выплаты заработной  платы.

     Первичный учет численности персонала осуществляется на основании:

1. приказа (распоряжения) о приёме на работу по форме № Т-1, который является основанием для приёма на работу. В соответствии с этим приказом заполняется личная карточка на каждого вновь принятого работника, делается запись в трудовой книжке, а в бухгалтерии открывается лицевой счет;
2. личной карточки по форме № Т-2, которая заполняется на каждого работника. В ней содержатся общие сведения о работнике (фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, образование), сведения о воинском учёте, назначении и перемещении, повышении квалификации, переподготовке, отпуске и другие дополнительные сведения;
3. приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска по форме № Т-6, который применяется для оформления ежегодного и других видов отпусков, предоставляемых работникам в соответствии с ТК РФ, действующими законодательными актами и положениями, коллективными договорами и графиками отпусков;
4. приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) по форме № Т-8, который применяется при оформлении увольнения работников. На его основании бухгалтерия производит расчет с работником.

      Для учёта рабочего времени применяется табель учёта рабочего времени по форме № Т-13, в котором фиксируется использование рабочего времени всех работающих в данной организации. На его основании рассчитывается заработная плата.

      Предоставление  отпуска производится по приказу  руководителя. В приказе указывается, кому предоставляется отпуск, на какой период в днях и числах. Подписывается руководителем организации и ознакомившимся с ним работником организации. После чего в организации создается записка-расчет  (Приложение М) о предоставлении отпуска, в которой рассчитывается сумма оплаты отпуска, суммы начисленных и удержанных денежных средств. Она подписывается бухгалтером организации и работником кадровой службы.

     Сумма отпускных рассчитывается исходя из среднедневного заработка работника  за предыдущий год, который умножается на число дней отпуска.

      В случае потери трудоспособности, работник предоставляет в бухгалтерию  организации листок нетрудоспособности, полученный в медицинском учреждении. Только на основании листка нетрудоспособности ему могут быть выплачены пособия по временной нетрудоспособности. В бухгалтерии создается приложение к листку нетрудоспособности, где рассчитываются суммы пособий, а также указывается за счет кого они будут выплачены (за счет средств ФСС РФ, за счет средств работодателя).

     По  итогам месяца в организации создается  расчетная ведомость, в которой  указаны все начисления и удержания  каждого работника. Благодаря использованию компьютерной программы на предприятии, возникла возможность создания расчетных ведомостей не только по всем работникам, но и в разрезе подразделений организаций или в разрезе выбранных вручную работников. 

       6. Первичный учет  внеоборотных активов 
 

     Основными нормативными документами по учету  основных средств  являются:

     - Положение по бухгалтерскому  учету «Учет основных средств», утвержденное Министерством Финансов  РФ приказом от  30 марта 2001 года  № 26н;

     - Методическое указание по бухгалтерскому учету основных средств, утверждено е Министерством Финансов РФ приказом от 20 июля 1998 года №33-н;

     - Положение по бухгалтерскому  учету  долгосрочных инвестиций, утвержденное письмом Министерства  Финансов РФ от 30 декабря 1993 года  №160;

     - Общероссийский классификатор основных фондов, утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря  1994 года №359 и введенным в действие с 1 января 1996 года.

     Для обобщения информации о  наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, в ОАО «НИЦ Сибири» используется счет 01 «Основные средства».

     Аналитический учет основных средств ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении основных средств, необходимых для составления бухгалтерской отчетности.

     Для учета движения основных средств  используются унифицированные формы  первичных документов. Формы № ОС-1 , ОС-1а, ОС-1б используются для оформления и бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств: поступивших посредством приобретения за плату; строительства подрядным или хозяйственным способом; получения от других организаций в безвозмездное пользование; внесения в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал; получения в хозяйственное ведение (оперативное управление); получения в аренду (по договору финансовой аренды); поступления по акту дарения, а также для оформления операций, связанных с объектами основных средств, внесенными участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

     Учет  основных средств по объектам ведется бухгалтерией с использованием инвентарных карточек учета основных средств (формы № ОС-6, ОС-6а, ОС-6б). Инвентарная карточка открывается на каждый инвентарный объект.

     Заполнение  инвентарной карточки производится на основе акта о приеме-передаче объекта основных средств (формы № ОС-1, ОС-1а, ОС-1б), технических паспортов и других документов на приобретение, сооружение, перемещение и выбытие инвентарного объекта основных средств. В инвентарной карточке приведены: основные данные об объекте основных средств, сроке его полезного использования; о способе начисления амортизации.

     Для приемки объектов основных средств  после восстановительных работ  используется форма № ОС-3, в которой отражаются характеристики объекта основных средств в момент его передачи в ремонт, на реконструкцию, модернизацию и затраты на произведенный ремонт (модернизацию, реконструкцию) объекта (№ ОС-6).

     Данные  инвентарных карточек ежемесячно суммарно сверяются с данными синтетического учета основных средств.

     Для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств, предназначен счет 02 «Амортизация основных средств». В ОАО «НИЦ Сибири» начисление амортизации производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

     Основным  нормативным документом, регулирующим бухгалтерский учет операций по нематериальным активам, является Положение по бухгалтерскому учете «Учет нематериальных активов» ПБУ (14/2000), утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91н.

     Учет  нематериальных активов ведется на основании первичных документов, аналогичным документам учета основных средств (акт приемки нематериальных активов, инвентарная карточка учета нематериальных активов и т.д.). Постановление Госкомстата РФ от 30 октября 1997 г. № 71а с изм. и доп. от 21.01.2003 г. «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве» содержит одну унифицированную форму первичного документа по учету нематериальных активов — «Карточку учета нематериального актива». Организации могут самостоятельно разрабатывать формы соответствующих первичных документов. Основанием для составления акта приемки являются документы, описывающие нематериальные активы, такие как, например, документы, подтверждающие права пользования.

     В соответствии с особенностями нематериальных активов в документах по их поступлению  и выбытию должна быть дана их характеристика, указаны порядок и срок использования, первоначальная стоимость, норма амортизации, дата ввода и вывода из эксплуатации и другие реквизиты.

     Нематериальные  активы принимаются к бухгалтерскому учету на счете 04 "Нематериальные активы" по первоначальной стоимости.

     Аналитический учет по счету 04 "Нематериальные активы" ведется по отдельным объектам нематериальных активов, а также по видам расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. При этом ведение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных о наличии и движении нематериальных активов, а также суммах расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам.

     Нематериальные  активы используются длительное время, и в течение этого времени стоимость нематериальных активов включается в себестоимость продукции путем начисления износа. Амортизация в бухгалтерском учете ОАО «НИЦ Сибири» начисляется линейным методом.

     При инвентаризации нематериальных активов  проверяется:

• наличие документов, подтверждающих права организации на использование нематериальных активов;
• правильность и своевременность отражения нематериальных активов в балансе.

      По  окончании инвентаризации заполняются инвентаризационные описи по форме ИНВ-1а в количестве двух экземпляров. Один экземпляр передается в бухгалтерию для заполнения графы «По данным бухгалтерского учета», второй экземпляр остается у лица, ответственного за сохранность документов, удостоверяющих право организации на нематериальные активы.

      При наличии расхождений фактического наличия нематериальных активов с данными бухгалтерского учета бухгалтер заполняет сличительную ведомость по форме ИНВ-18. При этом графы 3, 8, 10 не заполняются.

      Сличительная  ведомость результатов инвентаризации нематериальных активов по форме  ИНВ-18 составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в бухгалтерии, второй – передается лицу, ответственному за сохранность документов, удостоверяющих право организации на нематериальные активы.

       Опись приложений 
 

1. Требование  накладная
2.  Товарная накладная на материалы
3. Служебная записка и акт
4.  Выписка из лицевого счета
5. Платежное поручение
6. Товарная накладная (входящая)
7. Счет-фактура (входящая)
9. Акт
10. Счет-фактура (исходящая)
11. Расчетная ведомость
12. Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику