Отчет по производственной практике

   Основные  принципы бухгалтерского учета ОАО  «Омский каучук»  отражены в учетной  политике предприятия и применяются  последовательно из года в год.

   Финансовый  директор осуществляет руководство работой экономического отдела и исполняет свои должностные обязанности при общем руководстве исполнительного директора ОАО «Омский каучук» и во взаимодействии с руководителями других служб. Его основной задачей является организация хозяйственно-экономической деятельности предприятия.

   Систему внутреннего контроля над финансово-хозяйственной  деятельностью завода осуществляет служба аудита и контроля, которая является контрольно-ревизионным органом. Служба аудита и контроля подчиняется внешнему управляющему.

   Основной  задачей службы аудита и контроля является осуществление в пределах своей компетенции последующего финансового контроля в подразделениях общества. В соответствии с возложенной  на нее задачей, служба аудита и контроля проводит документальные ревизии и  проверки финансово-хозяйственной  деятельности дочерних предприятий  и филиалов Общества. Представляет необходимые документы для проверки общества внешними аудиторами.

   В организации ОАО «Омский каучук» разрабатываются комплексы мероприятий по разработке и исполнению финансовых планов и бюджетов. В обязательном порядке проводится анализ выполнения финансовых планов, если выявляются отклонения, то изучаются причины данных отклонений в целом по предприятию ОАО «Омский каучук» и его структурным подразделениям. Если найдены отклонения от запланированного бюджета, то разрабатываются меры по их устранению. И на последнем этапе происходит контроль за правильностью распределения бюджетных средств в организации ОАО «Омский каучук» финансовым директором.

   В отчетном году на промышленном предприятии  ОАО «Омский каучук» по итогам первого раздела актива баланса (Приложение 72) на начало отчетного периода приходится 1 824 591 тысяч рублей. По окончании отчетного периода этот показатель снизился на 989 212 тысяч рублей.

   В активе баланса, во внеоборотных активах, наибольший удельный вес приходится на долгосрочные финансовые вложения и составляет 78,4% на начало отчетного периода. На конец отчетного периода долгосрочные финансовые вложения снизились и составили 293 326 тысячи рублей (35,11%).

   Оборотные активы за анализируемый период составили  879 077 тысяч рублей и увеличились по сравнению с окончанием отчетного периода на 370 726 тысяч рублей. Наибольший удельный вес, во втором разделе актива баланса, занимает статья сырье и материалы, которая составляет на конец отчетного периода 95% (425 795 тысяч рублей).

   Также увеличилась дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев) с 391 445 тысяч рублей до 497 227 тысяч рублей, это свидетельствует о том, что организация начала больше давать отсрочек покупателям и заказчикам (с 290 288 тысяч рублей на начало периода до 372 814 тысяч рублей на конец отчетного периода).

   На  предприятии ОАО «Омский каучук» в пассиве баланса раздел капиталы и резервы увеличился с 931 525 тысяч рублей на начало периода до 982 591 тысяча рублей на конец периода, это произошло за счет снижения непокрытого убытка, который составил на начало отчетного года 427 907 тысяч рублей, на конец отчетного периода – 376841 тысяча рублей.

   В отчетном периоде произошло снижение краткосрочных обязательств. В том числе уменьшилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 115 276 тысяч рублей и составила на конец отчетного периода 818 645 тысяч рублей.

   Организация ОАО «Омский каучук» сдает  в аренду основные средства. Это  учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», которые составили на конец 2009 года 749 033 тысячи рублей и увеличились на 494 484 тысячи рублей. На счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» отражается задолженность других организаций ОАО «Омский каучук». На начало 2009 года эта задолженность составила 70 206 тысяч рублей и к концу 2009 года эта задолженность снизилась до 54 319 тысяч рублей.

1. Коэффициент финансовой устойчивости организации:

ДФО –  долгосрочные финансовые обязательства

 
   

2. Коэффициент текущей ликвидности:

   Ктл = (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО

 

   Организация ОАО «Омский каучук» платежеспособное, ликвидное предприятие, но менее финансово устойчив, так как коэффициент финансовой устойчивости меньше общепринятого показателя от 0,5-0,7 и составляет на конец отчетного периода 0,47. Этот показатель увеличился за отчетный период (0,35 в начале отчетного периода), что свидетельствует о начале более эффективного использовании капитала, вложенного в активы предприятия.

   Но  значительно увеличился показатель текущей ликвидности: с 0,28 в начале периода до 0,69 в конце периода, что говорит об увеличении способности погашать текущие обязательства за счет оборотных активов.

   По  данным анализа финансовой устойчивости ОАО «Омский каучук» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности наблюдается положительная динамика, так как показатели к концу анализируемого периода выросли и подходят к общепринятым в экономике показателям.

   Таким образом, было выявлено, что положительными аспектами финансовой деятельности ОАО «Омский каучук» являются:

• эффективность использования активов банка;
• ликвидный баланс;
• достаточный уровень основного капитала;

   В качестве основных мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости промышленного предприятия, предлагаются следующие направления:

1. Расширение клиентской базы за счет модернизации существующих и развития новых продуктов, что приведет к получению большего объема прибыли и в скором, покрытию убытков связанных с производством новой продукции.
2. Снижение непроизводственных расходов и потерь от нерационального использования ресурсов.

   Источниками финансирования ОАО «Омский каучук»  являются:

• Внутренние источники предприятия. Чистая прибыль – 51 066 тысяч рублей (Приложение 73). По сравнению с прошлым годом ОАО «Омский каучук» понесло убытки в размере 62 469 тысяч рублей.
• Заемные средства. Кредит – за анализируемый период ОАО «Омский каучук» кредитами не пользовалась, но в предыдущие года организация брала кредиты. Лизинг.
• Внутренние источники финансирования предприятия. Как видно из Бухгалтерского баланса (Приложение 72), что внутренние источники финансирования (раздел Капиталы и резервы) не изменился за отчетный 2009 год.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел  IV.

Деньги, кредит, банки 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Порядок открытия и ведения расчетного счета  предприятия ОАО «Омский каучук»

   В ОАО «Омский каучук» Планом счетов (Приложение 2) для безналичных расчетов предусмотрен счет 51 «Расчетныйсчет». Наименования субсчетов зависят от банка, в котором открыт счет.

Счет 51 субсчет 01 – Филиал ГПБ (ОАО) в г. Омске. БИК 045279828. Расчетный счет № 30101810800000000828.

Счет 51 субсчет 02 – Филиал ОАО «МДМ-Банк» в г. Омске. БИК 045218821. Расчетный счет № 30101810000000000821.

Счет 51 субсчет 03 – филиал Сбербанка № 8634 в г. Омске. БИК 045236125. Расчетный  счет № 30101810900000000589.

   Для открытия расчетного счета ОАО «Омский каучук» предоставила в банк следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета;
• копию учредительных документов;
• справка о постановки на учет в налоговой инспекции;
• справка о присвоении организации статистических кодов;
• карточка с образцами подписей и оттиском печати заверенную у нотариуса.

   После то, как организация подала весь пакет документов на открытие расчетного счета, в течение семи рабочих  дней филиал Сбербанка № 8634 в г. Омске  открыл расчетный счет № 30101810900000000589.

   За  открытие расчетного счета банк взимает  комиссию в размере 18 рублей. После  открытия расчетного счета ОАО «Омский  каучук» делает проводку:

   Д91.2-К51/3 – на сумму 18 рублей за открытие расчетного счета.

   Главными  критериями, по которым ОАО «Омский  каучук» выбирает обслуживающие банки: надежность, репутация, стоимость обслуживания, сроки прохождения документации, контроль со стороны ЦБ РФ, финансовая устойчивость.

   Для оформления платежей по расчетному счету  в банке ОАО «Омский каучук»  использует платежное поручение  и платежное требование.

   Платежным поручением является распоряжение ОАО  «Омский каучук» обслуживающему его банку перевести определенную сумму на счет получателя.

   В Платежном поручении (Приложение 76) заполняются все имеющиеся поля:

• Платежное поручение – наименование документа;
• № – номер платежного поручения № 2289;
• Дата – дата составления платежного поручения 14.05.2009 г.;
• Вид платежа – указывается способ осуществления платежа «Электронно»;
• Плательщик – ОАО «Омский каучук»;
• Сч. № – указывается расчетный счет ОАО «Омский каучук» № 40702810900310000964;
• Банк плательщика – Филиал ГПБ (ОАО) в г. Омске;
• БИК – указывается банковский идентификационный код № 045279828 филиала ГПБ (ОАО) в г. Омске;
• Сч. № – указывается корреспондентский счет банка ОАО «Омский каучук» № 30101810800000000828;
• Банк получателя – Омское отделение Сбербанка № 8634 в г. Омске;
• БИК – идентификационный код № 045209673 банка получателя средств Омского отделения Сбербанка № 8634;
• Сч. № – указывается расчетный счет № 30101810900000000673 получателя средств;
• Сч. № – указывается корреспондентский счет № 40502810245390100044 банка получателя средств;
• Получатель – ФГУП «Охрана» МВД России;
• Вид оп. – проставляется шифр операции, 01;
• Очер. пл. – указывается очередность платежа, 6;
• Сумма прописью и Сумма – 191 руб. 63 коп.;
• Назначение платежа – за техническое обслуживание оборудования КТС за декабрь 2008 года по договору № 155, НДС – 29,23 руб.;

   При этом дается проводка:

   Д76.31-К51.1 – на сумму 191,63 руб. за техническое обслуживание оборудования КТС за декабрь 2008 года по договору № 155, НДС – 29,23 руб.

• Отметки банка – проставляется штамп банка, дата и подпись ответственного лица;
• Пост. в банк плат. – указывается дата поступления Платежного поручения в банк ОАО «Омский каучук»;
• Списано со сч. плат. – указывается дата списания средств со счета филиала ГПБ (ОАО).

   Исходя из платежного поручения № 2289 документооборот, выглядит следующим образом:

   

     

   

   

   

   

     
 

1. ФГУП «Охрана» МВД России  по договору № 155 выполнил техническое обслуживание  КТС.

2. В  связи с этим ОАО «Омский  каучук» выписал Платежное поручение  (Приложение 76) № 2289.

3. ОАО  «Омский каучук» отсылает Платежное  поручение в свой обслуживающий  банк Филиал ГПБ (ОАО) в г.  Омске.

4. Филиал  ГПБ (ОАО) в г. Омске на  основании полученного Платежного  поручения № 2289 перечисляет денежные  средства в размере 191,63 руб.  в обслуживающий банк ФГУП  «Охрана» МВД России Омское  отделение Сбербанка № 8634 в г. Омске.

5. Филиал  ГПБ (ОАО) предоставляет ОАО  «Омский каучук» выписку с  расчетного счета о списании  денежных средств в размере  191,63 руб.

6. Омское отделение Сбербанка № 8634 в г. Омске предоставляет ФГУП «Охрана» МВД России выписку с расчетного счета о зачислении  денежных средств на счет.

   При недостаточности денежных средств  на счете ОАО «Омский каучук» для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется, согласно статье 855 Гражданского кодекса РФ, в следующей очередности:

   в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;