Отчет по производственной практике

Д50-К60.31.00 – зачислен возврат предоплаты 0,06 руб.

21июня 2009 года из кассы организации ОАО «Омский каучук» было

выдано:

• В.П. Пирогову в подотчет по акту закупки мяса по Служебной записке № 20782 сумма, в размере 15 104 руб. 57 коп. (Приложение 10).
• задепонирована заработная плата И.Ю. Востровой – 433 руб. 14 коп. (Приложение 11).
• задепонирована заработная плата Е.Е. Сагандыкова – 583 руб. 78 коп. (Приложение 12).
• на основании Заявления (Приложение 13) Л.А. Галкиной была выплачена материальная помощь в сумме 1 500 руб. (Приложение 14).

   В конце дня была составлена Кассовая книга (Приложение 15), в которой по порядку записаны приходные и расходные ордера.

   28 июня 2009 года работнику структурного  подразделения Автотранспортный  цех ОАО «Омский каучук» заместителю  начальника цеха О.С. Шибаеву были выданы в подотчет денежные средства в размере 8 000 рублей на хозяйственные нужды: Д71-К50. 04 июля был составлен авансовый отчет (Приложение 16) и приложены документы подтверждающие расходы (Приложение 17, 18). 28 июня была куплена Ручка дверная 58 руб. В этот же день О.С. Шибаев сдал ручку дверную на склад, что подтверждается приходным ордером № 11 (Приложение 19). 31 июня приобрел: муфту соединительную 280 руб., тягу рулевую 450 руб., маслоприемник 180 руб. и отдал все это на склад, что также подтверждается Приходным ордером № 10 (Приложение 20).

   30 июня 2009 года работнику структурного  подразделения УМТС ОАО «Омский  каучук» экономисту А.В. Безрукову  была выдана в подотчет денежная  сумма в размере 800 рублей на  оплату услуг по доставке груза:  Д71.02.02-К50. К авансовому отчету  (Приложение 21) А.В. Безруков приложил квитанцию об оплате услуги по доставке на сумму 790 руб. (Приложение 22): Д60.01.00-71.02.02. Из авансового отчета видно, что выданная из кассы сумма превышает сумму заплаченную за услугу: 800-790=10 руб. Следовательно А.В. Безруков вернул в кассу ОАО «Омский каучук» сдачу в размере 10 рублей: Д50-К70.10.95.

   01 февраля 2009 года ОАО «Омский  каучук» получил  в цех ВС  и ВО следующую группу основных  средств:

• насос 300Д70 с электродвигателем, 2 шт. первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету составила 388 640 руб. 93 коп.

Срок  полезного использования 61 месяц.

   Факт  получения данного объекта основного  средства подтверждает Акт о приеме передаче групп объектов основных средств  (кроме зданий, сооружений) (Приложение 23).

   В ОАО «Омский каучук» начисление амортизации происходит линейным способом, т.е. амортизация начисляется исходя из стоимости объекта и срока  полезного использования в месяцах.

   Расчет  амортизации:

   Норма амортизации (мес.) = 100% : 61= 1,64 %

   Норма амортизации (год) = 100% : 5 = 20 %

   Сумма амортизации за февраль = 388640,93*1,64% = 6373,71руб.

   Сумма амортизации за год = 388640,93*20% = 77728,19 руб.

   Д08-К02 – начислена амортизация по группе объектов основных средств за февраль  в размере 6 373 руб. 71 коп.

   29 февраля 2009 года ОАО «Омский  каучук» получил от ЗАО «Эталон-прибор»  г. Челябинск следующую группу  основных средств:

• калибратор электрических сигналов СА-51 заводской номер T1GC 002 2008 года выпуска, стоимостью 30 300 руб. 99 коп. за единицу;
• калибратор электрических сигналов СА-51 заводской номер T1GC 003 2008 года выпуска, стоимостью 30 300 руб. 99 коп. за единицу.

   Был составлен Акт о приеме передаче групп объектов основных средств  (кроме зданий, сооружений) № 147-09 (Приложение 24), в котором указывается назначение объектов основных средств – для эксплуатации, изготовитель – «Эталон-Метрология», наименование, цена, срок полезного использования – 61 месяц.

   Д08-К60 – оприходовали группу объектов основных средств на сумму 60 601 руб. 98 коп.

   Д01-К08 – группа объектов введена в эксплуатацию.

   Расчет  амортизации:

   Норма амортизации (мес.) = 100% : 61= 1,64 %

   Норма амортизации (год) = 100% : 5 = 20 %

   Сумма амортизации за февраль = 30300,99*1,64% = 496,94 руб.

   Сумма амортизации за год = 30300,99*20% = 6060,20 руб.

   Д08-К02 – начислена амортизация по группе объектов основных средств за февраль  в размере 993 руб. 88 коп.

   29 февраля 2009 года был составлен  Акт о приеме-передаче объекта  основных средств (кроме зданий, сооружений) № 148-09 (Приложение 25). Основанием для составления Акта служит счет-фактура № 237 от 26 февраля 2009 года. Организации ОАО «Омский каучук» в структурное подразделение ОАСУ организация ООО «Текси» сдала источник бесперебойного питания-3000 первоначальной стоимостью 36 847 руб. 46 коп. Срок полезного использования 61 месяц.

   Расчет  амортизации:

   Норма амортизации (мес.) = 100% : 61= 1,64 %

   Норма амортизации (год) = 100% : 5 = 20 %

   Сумма амортизации за февраль = 36847,46*1,64% = 604,30 руб.

   Сумма амортизации за год = 36847,46*20% = 7369,49 руб.

   Д08-К02 – начислена амортизация по объекту  основных средств за февраль в  размере 604 руб. 30 коп.

   10 января 2009 года был обнаружен  дефект счетчика СКВГ-32. 29 января  был произведен осмотр счетчика  и составлен Акт технического  состояния объекта основного  средства (Приложение 26), который заключил, что ремонт нецелесообразен и к дальнейшей эксплуатации не пригоден.

   01 февраля 2009 года был составлен  Акт о списании объекта основных  средств (кроме автотранспортных  средств) № 8-09 (Приложение 27), в котором указана причина списания счетчика СКВГ-32 – деформация крыльчатки, разгерметизация полости. Также прилагается Инвентарная карточка учета основных средств № 14578 (Приложение 28) на счетчик СКВГ-32.

   19 октября 2009 года был обнаружен  дефект трубопровода в здании ДП-10-10а. В этот же день была составлена Дефектная ведомость на трубопровод общественной воды (Приложение 29), в котором прописана причина дефекта – коррозионный износ трубопровода, сроки его устранения, наименование работ, материалы и их количество. После оставления Дефектной ведомости составляется Локальный сметный расчет (Приложение 30), в котором прописываются этапы работ и их стоимость. В данном документе сметная стоимость составила 11 550,68 руб. в ценах 1984 года. На основании этого документа составляется Акт о приемке выполненных работ (Приложение 31), в котором указывается точное наименование работ стоимость материалов.

   После окончания работ по демонтажу водопровода в здании ДП-10-10а был составлен Акт приемки-передачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (Приложение 32), в которой отражается полная, фактическая стоимость выполненных работ в размере 289 092 руб. 39 коп.

   На  основании этого Акта составляется Справка о стоимости выполненных  работ и затрат (Приложение 33) и Акт приема-передачи материалов в монтаж (Приложение 34).

   Согласно  акту выполненных работ (Приложение 31) комиссия в составе: председателя комиссии – Жигалова А.В., членов комиссии – Осипова С.С. и Лесняк В.А. составила Акт списания материалов заказчика за февраль 2010 (Приложение 35) года, израсходованных на капитальный и текущий ремонт трубопровода промывочной воды в здании ДП-10-10а на общую сумму 127 141 руб.77 коп.

   В Счет-фактуре № 32 от 29 февраля 2010 года (Приложение 36) отражается сумма налога на добавленную стоимость 38 220 руб. 30 коп. и стоимость имущественных прав всего, с учетом НДС по ставке 18%.

   29 января 2009 года в ОАО «Омский  каучук» принято решение о  продаже автомобиля УАЗ – 31512 государственный номер А 396 МТ  кабриолет легковой, 1993 года выпуска.  В связи с этим был издан  Приказ о снятии с учета (Приложение 37) и Приказ о продаже автомобиля (Приложение 38). На объект основного средства имеется Паспорт транспортного средства (Приложение 39), в котором указываются его характеристика и особые отметки. Так как транспортное средство числилось на балансе ОАО «Омский каучук», то на него была заведена Инвентарная карточка № 794 (Приложение 40), в котором указывается первоначальная стоимость – 20 162руб. 83 коп., норма амортизации – 11,1 %, срок использования – 10 лет.

   После снятия автомобиля с учета и составления  всех вышеперечисленных документов составляется Акт о приемке-передаче объекта основных средств (кроме  зданий, сооружений) № 14-09 от 31.01.2009 года (Приложение 41).

   05 марта 2009 года ОАО «Омский каучук»  продал ООО «Омск-Полимер» кислород  в баллонах 50 шт. по 90 рублей. Итого  стоимость товара с НДС 18 % составила  5 310 руб. ОАО «Омский каучук» выставил Счет (Приложение 42), в котором указывается стоимость кислорода в баллонах 50*90=4 500 рублей, НДС – 810 рублей и общая сумма 5 310 рублей. После оплаты ООО «Омск-Полимер» суммы за товар, банк составил Платежное поручение № 770 от 11 марта 2009 года (Приложение 43).

   Учетным регистром синтетического учета являются Оборотные ведомости по основным средствам (Приложение 44) и амортизации основных средств (Приложение 45).

   22 июля 2009 года ОАО «Омский каучук»  и ОАО АК «Омскэнерго» заключили  Договори поставки (Приложение 46) на  поставку 2 770 баллонов кислорода на сумму 221 600 рублей. К Договору поставки имеются приложения: Протокол  разногласий (Приложение 47) по пункту 5.1., в котором поставщик ОАО «Омский каучук» изменил количество дней с момента поставки продукции в течение которых должен произойти расчет; Лист согласования к договору поставки (Приложение 48). ОАО «Омскэнего» прислала по факсу Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе (Приложение 49).

   20 августа 2009 года ОАО «Омский каучук» продал ООО «Омск-Полимер» кислород в баллонах по Товарной накладной № 15624 (Приложение 50) на сумму 2 400 рублей 12 копеек. В Счет-фактуре (Приложение 51) от 25 августа, указана сумма НДС 18 % в размере 366 руб. 12 коп.

   27 августа 2009 года организацией  ОАО «Омский каучук» по Товарной  накладной № 15673 (Приложение 52) продал ЗАО Механическая мастерская «Омскхлебопродукт» кислород жидкий на сумму 12 000 руб. 01 коп. В Счет-фактуре (Приложение 53) от 28 августа указана сумма налога на добавленную стоимость 18 % в размере 1 830 руб. 51 коп.

   29 августа 2009 года  по Товарной  накладной (Приложение 54) № 15660 ОАО «Омский каучук» был продан ООО «Нефтепроммонтаж» кислород в баллонах на сумму 7 500 руб. 08 коп. В Счет-фактруре № 53370 от 29 августа 2009 года (Приложение 55) указана сумма НДС – 18 %, в размере 1 144 руб. 08 коп.

   12 октября 2009 года  был издан  Приказ (Приложение 56) о проведении плановой выборочной инвентаризации основных средств. 15 октября была произведена инвентаризация и составлена Инвентаризационная опись (Приложение 57), в которой четко указываются: счет, наименование, номенклатурный номер, количество, сумма, место хранения и т.д. на каждой  странице прописью пишутся: количество порядковых номеров, общее количество единиц фактически и фактическая сумма. В конце Инвентаризационной описи расписываются все члены комиссии и кладовщик. 30 октября был составлен Протокол (Приложение 58), в котором указываются председатель комиссии а также его члены. Там же отражаются результаты проведенной инвентаризации. В данном случае по материалам Протокола была составлена Сличительная ведомость № 5409 (Приложение 59), в которой было указано наименование товарно-материальной ценности, которой не было в наличие по завершении инвентаризации – насадка кислоупорная А-25 на сумму 15 166 руб. 69 коп.

   Д94-К10 – недостача насадки кислоупорной А-25 на сумму 15 166,69 руб.

   Расход  материалов, регулярно отпускаемых  на производство, если отпуск материалов со склада ограничен, оформляют Лимитно-заборной картой № 17138/454 от 21.08.2009 года (Приложение 60). Таким образом 14 августа было отпущено со склада № 77 на ЦЗЛ 11,400 м³ гелия.

   30 декабря 2009 года от поставщика  ООО «Огни большого праздника»  было получено фейерверков на  сумму 1 010 руб. прием осуществлял кладовщик склада № 60. Так как расхождений с данными товарно-сопроводительных документов не обнаружено, был выписан Приходный ордер № 554 (Приложение 61). 

   На  конец 2010 года в ОАО «Омский каучук»  работало 3 031 человек. Среднесписочная численность работников предприятия 2954 чел. За год из Общества уволено 607 работников, в том числе постоянных – 401 чел., принято – 579 чел, из них постоянных работников – 340 чел. Для сравнения в 2009 году соответственно уволено 662 работника, в том числе постоянных – 507 чел., принято – 711 чел., из них постоянных – 396 чел. Полная информация о движении работников в ОАО «Омский каучук» представлена в Сводном анализе по кадровому составу ОАО «Омский каучук» за 2010 год (Приложение 62).