Отчет по практике в ЗАО КБ "Приватбанк"в м.Київ

Платіжні картки в рамках зарплатних проектів(Додаток№8) .Випускаються банком в разі укладання з підприємством  відповідного договору. Для перерахування  зарплати відкривається окремий  внутрішньобанківський рахунок  – аналітичний рахунок на балансовому 2909.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ V.Касові операції банку.

Касові операції банку  здійснює відділ касових операцій банку. Його очолює завідувач касою.

Початок операційного дня  в касі розпочинається з відкриття  грошового сховища. Його відкривають: директор, головний бухгалтер та завідувач  касою, під наглядом охоронця. Із сховища береться певна кількість матеріальних цінностей і відображається в “Книзі обліку матеріальних цінностей”.

 Касири прихід них  і видаткових кас отримують  під звіт певну суму грошових  коштів, за яку обов’язково ставлять  свій підпис у відповідному  журналі. Касир прибутково-видаткової  каси отримує гривні, а касир  валютної каси – інші валюти, за якими банк виконує операції, та гривні.

Кожен з касирів має  свій журнал за ф.155. Напротязі дня  каса виконує прибуткові та видаткові  операції. Якщо коштів недостатньо, касир  може взяти підкріплення у завідуючого  касою

За статтею “Бланки  суворої звітності” ведеться окрема книга аналітичного обліку, де вказуються окремі види таких бланків.

На рахунку 9821 обліковуються  наступні бланки суворої звітності:

- грошові чекові книжки (10, 25, 50 чеків);

- вкладні книжки;

-довіреності;

- довідки різних видів;

- трудові книжки;

- лотереї Телефортуни.

На рахунку 9820 обліковуються  прості та переказні векселі.

Прибуткові та видаткові  касові операції можуть оформлятися  наступними документами:

- за об’явкою на внесення  готівки В кінці дня друкується сальдова відомість, де фіксується сума по кожному позабалансовому рахунку бланку суворої звітності і загальна сума по рахунку 9821.

- за прибутковим касовим  ордером; 

- за грошовим чеком; 

- за видатковим касовим  ордером .

Наприклад, внесення торгової виручки здійснюється за об’явкою на внесення готівки ,внесення коштів на депозити – за прибутковим касовим ордером, отримання коштів на відрядження або виплату відсотків за депозитом – за видатковим касовим ордером.Якщо, наприклад, клієнт – фізична особа, погашає кредит або відсотки за кредит, прибутковий касовий ордер друкується в 2-х примірниках: перший – віддається клієнту, другий – залишається в касі. Якщо за видатковим касовим ордером оформлюються видача на відрядження або поштові витрати, ордер друкується в 1-му примірнику, який залишається в касі . Якщо клієнт попереджає про необхідність зняття з його рахунку великої суми коштів готівкою банк може купувати готівку в іншого банку:

1. Виписується розпорядження  бухгалтерії на купівлю готівки.

2. Оформляються платіжні  доручення:

     - на суму  готівки, що купується;

     - на суму  комісійних, що сплачує банк за  купівлю готівки;

3. Оформляється довіреність  завідуючій касою на купівлю  готівки.

4. Оформляється супровідний  лист, де вказується, що завідуюча  касою, на якому транспорті, в  супроводі якої охорони буде  їхати за готівкою.

5. Завідуюча касою разом  з охороною виїжджає в інший  банк.

6. В той час бухгалтерія  перераховує суму коштів та  суму комісійних.

В кінці дня касир прибутково-видаткової каси звітує завідуючій касою Довідкою касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість грошових документів,  які надійшли до каси за день та Довідкою касира видаткової каси про суму виданих грошей і отриманої суми під звіт .Довідки підшиваються в документи дня (окрему папку за кожен день), а за документами по валюті (в окрему папку за 10 днів).

 

РОЗДІЛ VI. Організація обліку витрат,доходів і фінансових результатів.

Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації та її розкриття в фінансовій звітності  про доходи підприємства визначені  П(С)БО 15 “Дохід”, відповідно про витрати  – П(С)БО 16 “Витрати” і фінансові  результати – П(С)БО 3 “Звіт про  фінансові результати”. З метою  визначення фінансового результату діяльності комунального підприємства за звітний період слід керуватися принципами визнання, нарахування та відповідності доходів і витрат і періодичності.

Правильне застосування вказаних принципів дає можливість повно  і достовірно визнати і порівняти  суму доходу і відповідних витрат кожного звітного періоду та відобразити  в балансі прибуток або збиток підприємства. 
Доходи, витрати і фінансовий результат діяльності підприємства визначається наростаючим підсумком за звітний період. 
Правильність обліку та контроль за його веденням на кожному підприємстві забезпечується наказом про облікову політику, який обов’язково повинен містити ряд розділів. Зокрема, розділ про облік доходів, витрат та фінансових результатів діяльності, в якому зазначаються всі основні принципи організації обліку доходів і витрат на конкретному підприємстві та його особливості в залежності від видів діяльності . В наказі відносно обліку доходів діяльності доцільно передбачити: 
• Принципи та критерії визнання і оцінки доходу 
• Класифікацію доходів підприємства 
• Особливості обліку доходів від надання комунальних послуг 
• Облік доходів за рахунок бюджетних коштів (субсидій, пільг, дотацій, цільового фінансування) 
• Облік доходів за бартерними контрактами 
  Визнання доходів від надання комунальних послуг і їх класифікація:відображенню доходу від надання послуг присвячені П.п.10-14 П(С)БО 15 “Дохід”, в якому йдеться про те, що дохід, пов’язаний з наданням послуг визнається виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції і виконуються наведені умови. Аналіз цих положень свідчить, що визнання доходу при виробництві послуг ґрунтується на суб’єктивізмі, оскільки слова можливість і ймовірність не описують чітко встановлених критеріїв визнання. 
Підприємствам комунальної галузі слід звернути особливу увагу на використання принципу обачності під час визнання в бухгалтерському обліку доходу від виробництва послуг та на вимоги п.13 П(С)БО 15, якщо дохід (виручка) від надання послуг не може бути достовірно визначений, то він відображається в бухгалтерському обліку в розмірі визначених витрат, що підлягають відшкодуванню. Це пряма вказівка на використання методу відшкодування витрат, що застосовується при здійсненні ризикованих операцій, коли підприємство має сумнів щодо одержання доходу або правильності визначення його розміру.

 В таких ситуаціях кінцевий фінансовий результат не може бути визначений до отримання всіх платежів. Отже, перший платіж розглядається тільки як повернення понесених витрат, а прибуток (фінансовий результат) у звітності з’явиться тільки після того, як усі витрати будуть компенсовані. Для визначення моменту визнання доходу потрібно знати економічний зміст господарської операції, внаслідок якої отримується дохід. 
Бухгалтерський облік доходів від реалізації комунальних послуг організовується по кожному об’єкту за відповідними групами споживачів, для яких відкривається окремий субрахунок.

Як правило, на підприємствах  ВКГ та теплопостачання використовується субрахунок 703 “Дохід від реалізації робіт і послуг” та субрахунок 704 “Вирахування з доходу”. 
Аналітичний облік доходів від реалізації організовується абонентським відділом за видами комунальних послуг (водопостачання, водовідведення, опалення, гаряче водопостачання) і групами споживачів (підприємства і організації, бюджетні установи, населення тощо) або за іншими напрямками діяльності підприємства. Дані по рахунку 70 “Доходи від реалізації” відображаються в журналі-ордері № 6. 
Статті доходів водоканалів (кредит рахунку 703) включають: 
• доходи від реалізації послуг з водопостачання; 
• доходи від реалізації послуг водовідведення. 
Статті доходів підприємств теплопостачання включають: 
• доходи від реалізації послуг теплопостачання; 
• доходи від реалізації послуг з гарячого водопостачання. 
В таблиці 3.16 наведено кореспонденції рахунків з обліку доходів підприємств комунальної власності.

 

 

 

VІІІ.Операції банку з  цінними паперами.

ЗАО КБ "Приватбанк"виконує операції з векселями: інкасування та доміціляцію векселів і інвестиційні операції: корпоративні цінні папери , корпоративне фінансування , ведення реєстрів , депозитарні послуги .

Операції з векселями.

ЗАО КБ "Приватбанк"здійснює комісійні операції з векселями: доміціляцію векселів та інкасування векселів.Для здійснення банком операції за векселем останній повинен мати всі необхідні реквізити.

Доміціляція векселів полягає  у тому, що банк за дорученням платника за векселем та за рахунок його коштів здійснює платежі за векселем у встановлений строк. Банк оплачує вексель лише в тому випадку, якщо платник вніс йому раніше вексельну суму або якщо платник має на своєму поточному рахунку в цьому банку достатні кошти і уповноважує банк списати з його рахунку суму, необхідну для сплати векселя. Можлива також оплата у випадку укладання кредитної угоди між банком та векселедавцем.Мета проведення банком операції доміціляції векселів – отримання комісійного доходу, а у разі укладання кредитної угоди із клієнтом – також відсотків за користування кредитом.

Для укладання угоди про  доміціляцію векселів платник за векселем надає до банку: 

- письмову заяву; 

- реєстр векселів, що підлягають доміціляції.

У разі наявності значної  вірогідності того, що в клієнта  при настанні строку платежу за векселем буде недостатньо обігових коштів для  здійснення платежу за векселем та у разі узгодження з клієнтом питання про надання йому позики – здійснюється укладання кредитної угоди.

З укладанням угоди здійснюється запис у Книзі реєстрації угод про доміціляцію векселів із зазначенням реквізитів векселів. Нараховуються комісійні доходи, що підлягають одержанню від платника за векселем: 

Дт 3578 Кт 6113 - сума комісії

Здійснюється блокування коштів клієнта: 

Дт 2600 Кт 2901 – сума векселя

Угоди на доміціляцію векселів зберігаються протягом 3-х років.

При отриманні від платника за векселем документу на списання з його рахунку вексельної суми: 

- здійснюється списання  нарахованих комісійних з рахунку  платника:

Дт 2600 (платника) Кт 3578 

- здійснюється сплата  коштів за векселем:

Дт 2901 (платника) Кт 3739  (або 2600 – отримувача)

При здійсненні повної сплати вексельних сум, від  векселеотримувача  повинні надійти оригінали векселів. Здійснюється проводка:

Дт 9830 Кт 9910

Оплачені векселі відсилаються клієнту:

Дт 9910 Кт 9830

Інкасування векселів –  прийняття банком доручення векселедержателя пред’явити вексель до платежу і  отримати відповідну суму по векселю  у певний строк на користь векселедержателя.Ціль проведення даної операції є отримання прибутку банком у вигляді комісійних за здійснення клієнтам даної послуги.

Корпоративне фінансування

Послуги по корпоративному фінансуванню , здійснюється управлінням корпоративних фінансів:

-визначення потреб клієнта  в фінансових ресурсів, залучення  інвесторів для забезпечення компанії необхідними фінансовими ресурсами.

Ведення реєстрів

ПриватБанк займає 1-ве місце  серед інших банків в реєстраційній діяльності.Послуги ,які надаються емітентам :підготовка процедур і проведення реєстрації учасників зборів для цього подається реєстраційна анкета .

Послуги ,які надаються власникам цінних паперів : надання виписки про стан рахунка або про операції на поточному рахунку власника цінних паперів.

ВИСНОВОК

ЗАО КБ « Приватбанк» працює на українському ринку з 1992 року. За період

роботи банк зумів завоювати  широке коло постійних клієнтів, і  успів себе

зарекомендувати як надійний партнер у бізнесі.

 За роки роботи послуги банку успішно користувалися попитом, що показуються такими даними:

1. Більш ніж 40% клієнтів  банків, які оформлюють кредит на покупку

побутової техніки, користуються кредитними програмами Приватбанку.

2. Послугами Приват банку  користуються 26% клієнтів, котрі роблять  обмін

валют.

3. 27,8% усіх клієнтів депозитних  програм користуються послугами

Приватбанку.

У компанії працює дружній  колектив професіоналів, головний принцип

котрих – клієнт завжди правий. Підприємство працює мобільно і швидко

реагує на любі зміни ринку  та потреб своїх клієнтів. У Приватбанку

постійно ведеться покращення послуг, що надаються.

Приватбанк має генеральну ліцензію Національного банку України  на

проведення банківських  операцій та здійснює весь спектр банківських

послуг, які є на вітчизняному ринку, з обслуговування корпоративних та

приватних клієнтів відповідно до міжнародних стандартів.

Довгостроковий інтерес клієнта – головний пріоритет у роботі банку. З клієнтами працює

висококваліфікована команда  спеціалістів та персональні менеджери, які

несуть відповідальність за забезпечення якісного обслуговування,

оперативне та точне задоволення  потреб клієнта. Проводячи послідовну

політику укріплення стабільності банку та вдосконалення якості

обслуговування, Приватбанк вважає одним з пріоритетних напрямів своєї

роботи розвиток комплексу  сучасних послуг для індивідуального клієнта.

Основною ціллю Приватбанку є збільшення кількості постійних та залучення

нових клієнтів.