Отчет по практике в ГУ "Отдел страительства города Степногорска"

 

 Краткосрочные пассивы  полностью не могут быть погашены  быстрореализуемыми активами вследствие  своего отсутствия.

 

 Для третьей группы  характерен убыток, начиная с  01.01.2009 г.

 

 Из этого можно сделать  вывод, что предприятие на ближайший  момент времени неплатежеспособно.  На ООО «Энергосберегающие технологии», в течение анализируемого периода, ликвидность баланса не является абсолютной.

 Таблица 7 – Анализ  ликвидности баланса (тыс. руб.)

Показатели 

На 01.07.08 

На 01.07.09

 

 АКТИВ 

 

 

 

 

 

 

 

1. Наиболее ликвидные  активы А1 (стр. 250 + стр. 260) 

58 

30

 

2. Быстро реализуемые  активы А2 (стр. 240 + стр. 270) 

109 

270

 

3. Медленно реализуемые  активы А3 (стр. 210 + стр. 220+стр. 230 –  стр. 216 + стр. 140) 

676 

1249

 

4. Труднореализуемые активы  А4 (1 раздел - стр. 140) 

 

 

 

 

 

 

 

 ПАССИВЫ 

 

 

 

 

 

 

 

1. Наиболее срочные обязательства  П1 (стр. 620 + стр. 670) 

607 

846

 

2. Краткосрочные пассивы  П2 (стр. 610) 

218 

977

 

3. Долгосрочные пассивы  П3 (стр. 590) 

 

 

 

 

 

 

 

4. Постоянные пассивы  П4 (стр. 490 + стр. 630+стр. 640 + стр. 650 – стр. 216) 

17 

- 218

 

 Платежный излишек  (+) или недостаток (–) А1 – П1 

- 549 

- 816

 

 А2 – П2 

- 109 

- 707

 

 А3 – П3 

+ 676 

+ 1249

 

 П4 – А4 

+ 17 

- 218

 

 Коэффициент текущей  ликвидности, R>1,5–2 ((А1+ А2) / (П1 + П2)) 

0,2 

0,16

 

 Коэффициент промежуточного  покрытия R >0,7–0,8

 

((А1+ А2 + А3) / (П1 + П2 + П3)) 

1,02 

0,85

 

 Коэффициент абсолютной  ликвидности R >0,2–0,5 (А1 / (П1 + П2)) 

0,007 

0,016

 

 

 

Коэффициент текущей ликвидности  в исследуемом периоде не соответствует  норме, т.е. у предприятия нет достаточно средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных  обязательств, не говоря уже о дальнейшем развитии предприятия.

 

 Значение коэффициента  промежуточного покрытия показывает, что финансовое положение предприятия  ухудшается. Все денежные средства  предприятия, его дебиторская  задолженность даже в незначительной  степени не покрывает его краткосрочных  обязательств.

 

 Рассчитанные значения  коэффициента абсолютной ликвидности  очень малы, а на 01.07.2009 г. вообще  просто нет денежных средств.

 

 Таким образом, обобщая  все вышесказанное можно сделать  вывод, что предприятие ООО  «Энергосберегающие технологии»  является неплатежеспособным предприятием, его текущая ликвидность недостаточна, оно не способно погасить свои  текущие обязательства.

^ 2.4 Анализ финансовой  устойчивости

 После оценки ликвидности  и платежеспособности предприятия  следующей важной задачей анализа  финансового состояния исследуемого  предприятия является изучение  показателей финансовой устойчивости  предприятия. Наиболее обобщающим  показателем финансовой устойчивости  является излишек или недостаток  источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

 

 Для оценки состояния  запасов и затрат используют  данные группы статей «Запасы»  раздела II. Для характиристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

 

1) наличие собственных  оборотных средств (СОС) исчисляется  как разница между капиталом  и резервами (раздел III пассива  баланса) и внеоборотными активами (раздел I актива баланса) характеризует чистый оборотный капитал.

 

2) наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (ДИ) – определяется путем увеличения  предыдущего показателя на сумму  долгосрочных пассивов (раздел IV пассива  баланса)

 

3) общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат (ВИ) – рассчитывается  путем увеличения предыдущего  показателя на сумму краткосрочных  заемных средств (КЗС) – строка 610 раздела V пассива баланса.

 

 Трем показателям наличия  источников формирования запасов  и затрат соответствуют показатели  обеспеченности запасов и затрат  источниками формирования:

 

1) Излишек (+) или недостаток (–) СОС:

 

 СОС – Общая величина  запасов и затрат(ЗЗ)

 

2) Излишек (+) или недостаток (–) Ди: ДИ – ЗЗ

 

3) Излишек (+) или недостаток (–) ВИ: ВИ – ЗЗ

 

 Вычисление трех показателей  обеспеченности запасов и затрат  источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный (трехкомпонентный) показатель, рекомендованный в экономической литературе: Sвектор = {S1(±Ес), S2(±Ет), S3(±ЕS)}

 

 где функция определяется  следующим образом:

 

S(x) = 1 (если х ³ 0), S(x) = 0 (если х £ 0).

 

 Определим тип финансовой  устойчивости нашего предприятия  в соответствии с трех размерным  показателем.

 Таблица 8 – Классификация  типа финансового состояния ООО  «Энергосберегающие технологии»  (тыс. руб.).

Показатели 

01.07.2009 г. 

01.07.2009 г.

 

 Общая величина запасов  и затрат (ЗЗ) 

674 

1187

 

 Наличие собственных  оборотных средств (СОС) 

17 

- 261

 

Долгосрочные источники (ДИ) 

17 

- 261

 

Общая величина источников (ВИ) 

335 

- 1238

 

 СОС - ЗЗ 

- 657 

- 1448

 

 ДИ – ЗЗ 

- 657 

- 1448

 

 ВИ – ЗЗ 

- 339 

- 2425

 

 Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации 

0;0;0; 

0;0;0;

 

 

 

Необходимые показатели сгруппированы  в таблице 8, по данным которой видно, что в ООО «Энергосберегающие технологии» наблюдается недостаток собственных средств, предприятие  находится в кризисном финансовом состоянии – когда денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская  задолженность не покрывают кредиторской задолженности и просроченных ссуд, т.е. предприятие финансово неустойчиво.

 

 Обеспеченность запасов  источников формирования – сущность  финансовой устойчивости, тогда  как платежеспособность – ее  внешнее проявление.

 

 Для более глубокого  анализа финансовой устойчивости  предприятия рассчитаем коэффициенты, рассчитанные значения которых  занесены в таблицу 9.

 

1. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств.

 

 

 

 Этот коэффициент показывает, каких средств у предприятия  больше.

 

2. Далее рассмотрим коэффициенты, отражающие состояние оборотных  средств: 

 

 

 

3. Коэффициент автономии  (коэффициент финансовой независимости)  является одной из важных характеристик  устойчивости финансового состояния,  его независимости от заемных  источников средств. Равен доле источников собственных средств в общем итоге баланса.

 

 

 

4. Нормативное минимальное  значение коэффициента оценивается  на уровне 0,5. 4. Коэффициент финансовой  устойчивости.

 

 

 Таблица 9 – Анализ  показателей финансовой устойчивости

^ Наименование показателей 

2008г. 

2009г 

Изменение 2009г. к 2008г.(+,-)

 

Величина реального собственного капитала, тыс. руб. 

17 

- 207 

- 224

 

Долгосрочные обязательства (за минусом отложенных налоговых  обязательств), тыс. руб. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. 

167 

300 

133

 

Всего источников, тыс. руб. 

184 

-93 

- 277

 

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств   

48,53 

-8,81 

-57,34

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 

0,02 

-0,17 

- 0,19

 

Коэффициент финансовой независимости   

0,02 

- 0,13 

- 0,15

 

Коэффициент финансовой устойчивости 

0,02 

- 0,13 

- 0,15

 

 

 

Из расчетных данных видно, что значение коэффициента обеспеченности собственных оборотных средств  не достигают минимально требуемого значения, так что о полной обеспеченности здесь не может идти речи.

 

 Коэффициент маневренности  собственных средств показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в подвижной форме. Оптимальным значением коэффициента маневренности собственных средств является значение равное 0,5. На предприятии наблюдается низкий уровень коэффициента маневренности, это значение отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия, т.е. наблюдается финансовый упадок.

 

 Следующим показателем  финансовой устойчивости предприятия,  является коэффициент текущей  платежной готовности. Его нельзя  рассчитать, т. к. на расчетном  счете предприятия нет денежных  средств, т.е. в числителе будет  стоять 0, следовательно, нет смысла  для расчета этого коэффициента. Поэтому можно сказать сразу,  что предприятие моментально  не сможет оплатить долги кредиторам, следовательно, за весь анализируемый  период предприятие неплатежеспособно.

 

 Таким образом, рассчитанные  показатели финансовой устойчивости  свидетельствуют о мнимой финансовой  независимости предприятия, при  том, что предприятие не может  своевременно погасить свою кредиторскую  задолженность.

^ 2.5 Анализ показателей  деловой активности и рентабельности

 Деловая активность  является комплексной и динамичной  характеристикой предпринимательской  деятельности и эффективности  использования ресурсов. Уровни  деловой активности конкретной  организации отражают этапы ее  жизнедеятельности (зарождение, развитие, подъем, спад, кризис, депрессия) и  показывают степень адаптации  к быстроменяющимся рыночным  условиям, качество управления.

 

 Значение анализа деловой  активности заключается в формировании  экономически обоснованной оценки  эффективности и интенсивности  использования ресурсов организации  и в выявлении резервов их  повышения.

 

 Деловая активность  предприятия в финансовом аспекте  проявляется прежде всего в скорости оборота средств.

 

 Проанализируем показатели  деловой активности в таблице  10.

 Таблица 10 – Анализ  показателей деловой активности (тыс. руб.)

^ Наименование показателей 

2008 г. 

2009 г. 

Изменение 2009г. к 2008г. (+,-)

 

1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг 

1959 

429 

- 1530

 

2. Средняя сумма запасов  и затрат 

435,5 

1001 

+565,5

 

3. Средняя стоимость имущества 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Средняя сумма собственного  капитала. 

18,5 

-39 

-57,5

 

5. Средняя сумма оборотных  средств 

100,5 

391,5 

291,5

 

6. Оборачиваемость всего  капитала (имущества) в оборотах   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Оборачиваемость оборотных  средств:

 

 в оборотах

 

 в днях 

 

19,49

 

9 

 

0,91

 

167 

 

-18,58

 

+158

 

8. Оборачиваемость запасов:

 

 в оборотах

 

 в днях 

 

4,5

 

40,68 

 

0,43

 

427 

 

-4,07

 

386,32

 

9. Оборачиваемость собственных  средств в оборотах 

1,73 

-0,09 

-1,82

 

 

 

В 2009 г по сравнению с 2008 г. деловая активность предприятия  снизилась. Оборачиваемость оборотных  средств упала на 18,58 оборота.

 

 Собственный капитал  в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшился на 57,5 тыс. руб., что  привело к снижению оборачиваемости  оборотных средств на 18,58 оборота.  Уменьшение оборотов оборотных  активов привело к продолжительности  их оборота на 158 дней.

 

 Из рассчитанных данных  видно, что деловая активность  на нуле. Об этом говорят все  рассчитанные коэффициенты оборачиваемости:  количество оборотов сокращается  за год, а средний срок оборота  в днях увеличивается. Таким  образом, можно уверенно говорить  об ухудшении деловой активности  предприятия в отчетном году, об этом свидетельствует неинтенсивное  использование активов и пассивов, и повышения сроков оборачиваемости.

 

 Рентабельность – эффективность,  прибыльность, доходность предприятия  или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется  как частное от деления прибыли  на затраты, на расход ресурсов.

 

 Рентабельность основной  деятельности предприятия показывает, сколько предприятие имеет прибыли  с каждого рубля, затраченного  на производство и реализацию  продукции.

 

 Расчет к рентабельности  предприятия приедем в таблице  11.

 Таблица 11 – Анализ  показателей рентабельности (тыс.  руб.)

^ Наименование показателя 

2008г. 

2009г. 

Изменение 2009 г. к 2008 г. (+,-)

 

1. Прибыль от продаж 

15 

-259 

+4731

 

2. Чистая прибыль 

8 

-217