Отчет по практике в ФГУП Учхоз ПГСХА

  Дефектная ведомость заполняется следующим образом:

  1) перечисляются дефекты по машине  в целом и даются рекомендации  и конкретные решения по их  исправлению;

  2) перечисляются дефекты по каждому  узлу с указанием, какие детали  следует заменить новыми, а какие  восстановить.

  В дефектной ведомости указывается  методы восстановления. Например, по машине в целом может быть указано: «Машина  установлена на фундаменте с перекосом. Демонтировать машину и переустановить по техническим условиям» или  «Заднюю бабку заменить новой, модернизированной по чертежам № и т. д.) Возможно применение и других форм. При сдаче машины в ремонт в РМЦ или на специализированное ремонтное предприятие рекомендуются специальные формы актов сдачи, приемки и дефектно-сметной ведомости. В процессе ремонта представитель ОТК сверяет с дефектной ведомостью ход работы и делает в дефектной ведомости соответствующие отметки

  Табель  учета рабочего времени (ф. № Т - 13). Применяются для учета времени, фактически отработанного и (или) неотработанного каждым работником организации, для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду. При раздельном ведении учета рабочего времени и расчета с персоналом по оплате труда допускается применение раздела 1 "Учет рабочего времени" табеля по (ф. № Т-12) в качестве самостоятельного документа без заполнения раздела 2 "Расчет с персоналом по оплате труда". (ф. № Т-13) применяется для учета рабочего времени.

  Составляются  в одном экземпляре уполномоченным на это лицом, подписываются руководителем  структурного подразделения, работником кадровой службы, передаются в бухгалтерию.

  Отметки в Табеле о причинах неявок на работу, работе в режиме неполного рабочего времени или за пределами нормальной продолжительности рабочего времени по инициативе работника или работодателя, сокращенной продолжительности рабочего времени и др. производятся на основании документов, оформленных надлежащим образом (листок нетрудоспособности, справка о выполнении государственных или общественных обязанностей, письменное предупреждение о простое, заявление о совместительстве, письменное согласие работника на сверхурочную работу в случаях, установленных законодательством, и пр.).

  Основными документами, которыми оформляют отпуск товарно-материальных ценностей, являются накладные и лимитно – заборные  карты. Разовый отпуск товарно-материальных ценностей для потребления или  перемещения внутри хозяйства производится на основании накладной.

  Для оформления отпуска систематически потребляемых в хозяйстве товарно-материальных ценностей применяется лимитно – заборная карта (ф. № М – 8) ( Приложение 15 ). Отпуск семян, минеральных удобрений, нефтепродуктов, строительных и других материалов оформляют лимитно – заборными картами на получение материальных ценностей, запасных частей – лимитно – заборными картами специализированной формы. Лимитно – заборная карта выписывается в двух экземплярах на одно наименование материала (номенклатурный номер). Один экземпляр до начала месяца передается структурному подразделению - потребителю материалов, второй - складу. Она является накопительным документом и значительно облегчает ведение материального учета. В первом разделе карты (ведомости) указано, сколько и каких продуктов или материалов может быть отпущено по данной заборной карте (лимит отпуска) и каков срок ее действия. Этот раздел подписывает руководитель предприятия и бухгалтер. Во втором разделе отличается  количество отпущенных ценностей. Отпуск материальных ценностей прекращается после использования лимита. В случае необходимости руководитель может разрешить дополнительный лимит. Один экземпляр лимитно – заборной карты находится у получателя и является документом для оприхдования ценностей, второй экземпляр остаётся у кладовщика. При выдаче ценностей кладовщик записывает в обоих экземплярах дату и количество отпущенных средств. При этом в лимитно – заборной карте кладовщика расписывается получатель, а в карте, находящейся у получателя, - кладовщик.

   2.4 Сводный учет  в бухгалтерии  структурного подразделения  

  Для учета затрат труда, выполненных  работ и начисление заработной платы  применяют табельный учет. Табельный  учет ведут в табеле рабочего времени по месту работы (в бригадах фермах и т.д.). В табель записывается весь личный состав с указанием табельных номеров, присвоенных работникам. В табель ежедневно отмечают выход на работу, количество отработанных часов, неявки. Все это отражается в табеле условными обозначениями: О - отпуск, Б - болезнь, П - прогул и так далее.

  В конце месяца в табеле подводят итоги  об отработанном времени (часы, дни), днях неявки на работу. Затем табель сдают в бухгалтерию, где его данные после соответствующей проверки используют для составления Расчетно-платежной ведомости. Расчетно-платежная ведомость. Предназначена для начисления и выплаты заработной платы каждому работнику в сельском хозяйстве. Составляется также по отделениям, фермам, бригадам. В ведомость записывают фамилию, имя, отчество всех постоянных работников, затем временных и так далее, указывают табельный номер, профессию и должность, оклад и сальдо по расчетам на начало месяца за предприятием или работником. Эти данные переносят из Расчетно-платежной ведомости за прошлый месяц.

  В отдельные графы раздела "Начислено" записывают суммы начисленной основной и

  дополнительной  заработной платы.

  Основанием  для записей служат табели учета  рабочего времени, наряды на сдельную работу, учетные листы и так  далее. В разделе "Удержано и внесено" вначале в отдельных графах записывают выданную кассой заработную плату прошлого месяца и аванс в счет заработка текущего месяца. Основанием для этих записей служат отчеты кассира и платежные ведомости. Далее отражают суммы удержанных в пенсионный фонд, налогов и другие удержания. Потом, определяют сальдо на коней месяца и сумму, подлежащую выплате. Этот      документ подписывают руководитель и главный бухгалтер хозяйства.

  При выдаче из кассы сумм, причитающихся  работникам, на основании Расчетно-платежной  ведомости составляют платежную ведомость (ф. № Т-53) (Приложение 16), для выплаты авансов в счет заработной платы за первую половину месяца и для выдачи заработной платы за истекший месяц.

  Из  расчетно-платежной ведомости в  платежную ведомость переносят  фамилию, имя, отчество работника, его табельный номер и сумму к получению.

  На  первой странице должны быть подписи  руководителя хозяйства и главного бухгалтера, разрешающего выдачу денег из кассы. Деньги по ведомости  выдают под расписку получателя. Напротив фамилии лица, не получившего причитающуюся ему суммы ставится отметка "Депонировано". В конце платежной ведомости также как и на первой странице, прописью указывается выплаченная сумма и подписывается главным бухгалтером и кассиром.

  Прием наличных денег оформляют Приходным  кассовым ордером, в котором указывает от кого поступают деньги, на какие цели или за что их вносят, сумму, дату. Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), (Приложение 17), заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег. После приема денег в кассу плательщику выдают квитанцию с подписью главного бухгалтера и кассира. Квитанция подтверждает, что деньги действительно  внесены в кассу.

  Выдачу  наличных денег из кассы оформляют  расходным кассовым ордером (ф. № КО-2), (Приложение 18). В нем указывают кассу, на какие цели и за что выданы деньги, сумму, дату. Расходный кассовый ордер выписывает бухгалтерия на основании  заявления

  получателя. На заявлении делает разрешительную подпись руководитель предприятия.  Выдачу денег из кассы по ордеру кассир  удостоверяет своей подписью, также Расходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер и руководитель предприятия. Лицо, получившее деньги, также расписывается в ордере. Деньги по расходному кассовому ордеру выдаются только в день его выписки.

  Кассир  должен тщательно проверить правильность его оформления, наличие и подлинность всех подписей, а также потребовать от получателя паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Номер документа, место и дату его выдачи отмечают в ордере. При несоблюдении хотя бы одного из этих требований ордер к оплате не принимается.

  Все кассовые документы заполняют чернилами  или пастой четко, ясно, без каких-либо помарок, или исправлений.  Все  приходные и расходные кассовые ордера нумеруются раздельно в порядковой последовательности от начала до конца года и регистрируются в  бухгалтерии в специальном  Журнале регистрации.

  Журнал  открывают раздельно на приходные  и расходные кассовые документы. На основании заявления подотчетного лица по расходному кассовому ордеру выдают аванс. На документе должны быть разрешительные подписи  руководителя хозяйства и главного бухгалтера. После выполнения поручения подотчетное лицо обязано предоставить в трех дневной срок в бухгалтерию авансовый отчет о производственных расходах (ф. № АО-1). К Авансовому отчету прилагаются документы подтверждающие расходы (чеки, квитанции, билеты и так  далее).

  Авансовые отчеты проверяют в бухгалтерии  по обоснованности  платежей, и устанавливается сумма, подлежащая утверждению: На документах о приобретении материалов должны быть подписи лиц, принявших всю ответственность. Для получения данных в целом по хозяйству ведут сводные производственные отчеты, где обобщают данные о затратах и выходе продукции животноводства и растениеводства в целом. Он рассчитан на год.

  Накопительная ведомость учёта  работы грузового  автотранспорта (ф. № 601-АПК).

  В сельскохозяйственных организациях грузовой автомобильный парк является основным средством доставки и внутрихозяйственного перемещения грузов. Учет затрат по содержанию и эксплуатации автомобильного транспорта (грузовые машины, пассажирский транспорт и автомашины специального назначения – автоцистерны, бензовозы, молоковозы (кроме легкового автотранспорта), по которому затраты учитывают в составе общепроизводственных и общехозяйственных расходов) ведется на счете 23 "Вспомогательные производства", субсчет 3 "Автомобильный транспорт".

  В учете хозяйства расходы автомобильного транспорта группируются по следующим  статьям затрат: 1) расходы на оплату труда; 2) отчисления на социальные нужды; 3) сырье и материалы; 4) работы и услуги; 5) расходы на содержание и эксплуатацию основных средств; 6) расходы денежных средств; 7) прочие затраты; 8) затраты по организации производства и управлению.

  Первичный учет работы грузового автотранспорта ведут в путевых листах грузового автомобиля.

  Путевой лист грузового автомобиля совместно  с товарно-транспортной накладной  при перевозке грузов или актом  замера (взвешивания) при перевозке  нетоварных грузов является основным первичным документом для учета работы грузовых автотранспортных средств, начисления заработной платы водителю, а также осуществления расчетов за перевозки грузов и формирования статистической отчетности. В нем отражаются: расход топлива, сумма начисленной заработной платы, объем выполненной работы (тонно-километры, тонны, пробег автомашины с грузом и без груза и др.), задание шоферу и его выполнение.

  Данные  путевых листов переносят в накопительную  ведомость учета работы грузового  автотранспорта (ф. № 601-АПК). В этой ведомости обобщаются данные путевых листов по каждому шоферу и закрепленной за ним грузовой автомашине. В ней указывается количество отработанных часов, пробег общий и с грузом, сколько перевезено груза, сделано тонно-километров, расход горючего по норме и фактически, сумма начисленной заработной платы. Здесь же производится и распределение объема выполненных работ по объектам учета затрат. Распределенные тонно-километры по объектам служат базой для отнесения затрат по содержанию и эксплуатации автомобильного транспорта на объекты калькуляции себестоимости.

  В конце месяца в накопительной  ведомости подсчитывают итоги затрат и выполненной автотранспортом  работы и при необходимости составляют сводную ведомость, а затем данные накопительной ведомости переносят  в производственный отчет по вспомогательным производствам, содержанию и эксплуатации машин и оборудования (ф. № 18в). На основании данных производственного отчета производят записи в журнале-ордере № 10-АПК.

  Сельскохозяйственные  организации могут осуществлять учет затрат отдельно по грузовым автомобилям, специальным машинам транспортного назначения (бензовозы, молоковозы), специальным машинам нетранспортного назначения (техпомощь), пассажирский автотранспорт (автобусы). В этом случае расходы на управление и организацию работ (цеховые расходы) необходимо учитывать на отдельном аналитическом счете и распределять на соответствующие объекты учета затрат в конце отчетного периода (месяца, квартала) пропорционально количеству отработанных машино-смен (машино-дней) каждым видом специальных и грузовых машин.

  По  кредиту субсчета 23-3 "Автомобильный  транспорт" учитывают объем выполненных  работ и стоимость оприходованного  масла, снятой резины и других возвратных материалов.