Отчет по практике на ИП Король Е.А

 

Тарифы страховых взносов  во внебюджетные фонды приведем в табл. 3.

Таблица 3. Тарифы страховых  сборов во внебюджетные фонды, % (для  работодателей, использующих наемный  труд)

Плательщик	ПФР		ФСС	ФОМС		всего
	Накопитель ная часть	Страховая часть		ФФОМС	ТФОМС
2010 год
ИП (независи мо от системы налогообложе ния) 1966 г. р. и старше	20,0	0,0	2,9	1,1	2,0	26,0
ИП 1967 г. р. и                                                                                                                                                                                                                                                                                                       младше	14,0	6,0	2,9	1,1	2,9	26,0
2011 год
ИП (независи мо от системы налогообложе ния) 1966 г. р. и старше	26,0	0,0	2,9	3,1	2,0	34,0
ИП 1967 г. р. и                                                                                                                                                                                                                                                                                                       младше	20,0	6,0	2,9	3,1	2,0	34,0

 

 

На 2012 г.  страховые  тарифы в ПФР и ФОМС изменены. Страховая часть взносов разделена на консолидированную и индивидуальную.

Платежи «за себя»  в ПФР и ФОМС исчислены исходя из страхового года с учетом МРОТ.

 За себя ИП Король Е.А. в 2010 г. уплачивал:

2010 г. 4 330 * 0,2 * 12 = 10 392,0 руб. – в ПФР и

4 330 * 0,031 * 12 = 1 611 руб. – в ФОМС, в т. ч. ФФОМС – 4 330 * 0,011 * 12 = 572 руб. и ТФОМС – 4 330 * 0,02 * 12 =1 039 руб.

2011 г. 4 611 * 0,2 * 12 = 11 066,0 руб. – в ПФР и

4 611 * 0,051 * 12 = 2 822 руб. – в ФОМС, в т. ч. ФФОМС – 4 611 * 0,031 * 12 = 1 715 руб. и ТФОМС – 4 611 * 0,02 * 12 =1 108 руб.

Платежи на работников исчислены  исходя из фонда заработной плата (табл. 1) и установленных тарифов:

2010 г. ПФР – 594 000 * 0,2 = 118 800 руб.

ФОМС – 594 000 * 0,031 = 18 414 руб.

2011 г. АФР – 780 000 * 0,26 = 202 800 руб.

ФОМС 780 000 * 0,051 = 39 780 руб.

 В 2012 г. платежи  в ТФОМС отменены.

ИП за себя в ФСС  уплачивает платежи в размере 2,9% от суммы полученных доходов за минусом  расходов:

2010 г. – 1 167 389 * 0,029 = 33 854 руб.

2011 г. – 1 766 667 * 0,029 = 51 233 руб.

Добровольные платежи в ФСС ИП Король Е.А. не производит, а значит

ИП не может уменьшить  на сумму уплаченных добровольных страховых  взносов полученный им доход (для  варианта «доходы минус расходы») так как:

- в п.3 ст.346.21 НК РФ  не говорится о том, что на  сумму добровольного страхового взноса в ФСС уменьшается сумма единого налога;

- в ст.346.16 НК РФ не  предусмотрено уменьшение доходов  на расходы по добровольному  страхованию работников (и самого  ИП);

- добровольная уплату  страховых взносов не относится  к расходам по оплате труда (подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ), так как в ст.255 НК РФ подобные расходы также не упоминаются (п.2 ст.346.16 НК РФ).

У ИП Король Е.А. пособия по временной нетрудоспособности и другие выплаты за счет ФСС не выплачивались в 2010 и 2011 гг.

Если бы ИП Король Е.А. производил добровольные платежи в ФСС, то сумму пособия по временной нетрудоспособности в размере не более 1 МРОТ (2010 г. – 4 330 руб., с 01.06.2011 г – 4 611 руб.) за полный календарный месяц мог бы выдавать за счет средств ФСС, сумму пособия в размере более 1 МРОТ за полный календарный месяц выплачивают за свой счет, уточню, что иные пособия по обязательному социальному страхованию, так и как пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, социальное пособие на погребение выплачиваются работникам, работающим у ИП, выплачивается за счет средств ФСС.

ИП Король Е.А. уплачивает в ФСС платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в Российской Федерации с января 2000 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которым установлены правовые, экономические и организационные основы этого вида страхования, определен порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях.

Из рассчитанной суммы единого налога ИП можно было бы отнять:

- сумму выплаченных  за свой счет пособий по  временной нетрудоспособности в  размере не более 50% от суммы налога;

- сумму уплаченных  страховых пенсионных взносов  в размере не более 50% от  суммы налога.

С выплат физическим лицам  по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые  взносы на обязательное страхование, которые  рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

 

3.2.3. Отношения в рамках  государственного кредита.

 

ИП Король Е.А. был предоставлен кредит в рамках развития малого бизнеса ЗАО  «Райффайзенбанк» на основании кредитного соглашения № НВКЛ/31/1  сроком на 2 г. под 18,0% годовых.

 

3.4. Отношения с физическими  лицами.

Отношения по поводу оплаты и стимулирования труда.

 

Для работников применяется  повременно-премиальная форма оплаты труда. Для них установлен твердый должностной оклад и по итогам работы за месяц начисляется премия в размере 20% оклада.

Из заработной платы  удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13% с применением  стандартных вычетов:

а) личный  вычет в  размере 400 рублей, предоставляемый  налогоплательщикам, не имеющим права на льготные вычеты, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором полученный налогоплательщиками от налогового агента, предоставляющего вычет, доход, облагаемый по ставке 13%, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит

40 000 рублей начиная  с месяца, в котором указанный  доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет не применяется (подп.3 п.1 ст.218 НК РФ);

б) по расходам на содержание детей в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода на первого, ребенка (в 2012 г. – 1 400 руб.) и 3 000 руб. на третьего и последующих детей, который распространяется на:

- каждого ребенка у  налогоплательщиков, на обеспечении  которых находятся дети и которые  являются родителями или супругами  родителей;

- каждого ребенка у  налогоплательщиков, являющихся опекунами или попечителями, приемными родителями. Вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговые вычеты к расходам на содержание детей не применяются.

Указанные вычеты предоставляются  на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

 Для выполнения  отдельных видов работ привлекаются  лица на основе договора сроком  обычно до одного месяца (приложение 2). На работников по договору подряда стандартный налоговый вычет не распространяется.

Других удержаний с  работников нет.

 

3.5. Отношения с предприятиями  и организациями.

 

Отношения с поставщиками строительных материалов осуществляются на долгосрочной или краткосрочной договорной основе, где предусматривается предмет договора, количество, цена и сумма товара, сроки и объем поставки с разбивкой по кварталам, месяцам. Отражены также  обязанность и ответственность сторон за соблюдение условий договора.

Предварительная оплата крупной партии  производится через расчетный счет, в пределах установленного лимита – через кассу. Центральный банк РФ указанием от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» увеличил предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

Нарушений договоров  поставки в 2010, 2011гг., как со стороны  поставщика, так и со стороны ИП не было.

Реализация товаров  в розницу производится через  кассу, оплата проданных товаров  оптом через расчетный счет или  кассу.

 

3.6. Взаимодействия с  финансовым рынком.

3.6.1. С рынком банковских  ссуд.

 

ИП Король Е.А. был предоставлен кредит в рамках развития малого бизнеса ЗАО  «Райффайзенбанк» на основании кредитного соглашения № НВКЛ/31/1 сроком на 2 г. под 18,0% годовых.

Полученная сумма кредита  зачислена на расчетный счет в  Челябинвестбанке, погашение ссуды  и процентов за нее производилось  за счет выручки от продажи товаров так же через расчетный счет.

 

4. Основные документы  финансовой отчетности и денежных  расчетов на предприятии. Формы  расчетов и порядок платежей  на предприятии

 

ИП Король Е.А. по упрощенной системе налогообложения составляет и представляет отчетность, указанную в приложении 3.

 

Заявление о подтверждении  основного вида экономической деятельности + Справка - подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС предоставляется в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской  Федерации от 31 января 2006 г . № 55 Об утверждении порядка подтверждения   основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами

Оплата налога УСН  за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (т.е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно). Уплата налога УСН за четвертый квартал отчетного года должна быть произведена не позднее 30 апреля следующего года.

Отчисления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если нет деятельности (или нет прибыли).

1. Все  квитанции на оплату страховых взносов оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог)

2. При заполнении квитанции  на оплату взносов нужно знать  КБК (Коды Бюджетной Классификации). Актуальные КБК всегда можно найти на странице официального сайт ПФР.

  4. При совмещении деятельности ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.

Оплаченные квитанции  страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС  и ТФОМС обязательно сохраняются и в срок до 1-го марта следующего года (следующего за оплачиваемым) предъявляются в отделение Пенсионного фонда для отчетности вместе с формами РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3.

При сдаче отчетности необходимы:

* паспорт;

* страховое свидетельство  (с номером СНИЛС);

* копии оплаченных  в Сбербанке квитанций.

Как правило, формы отчетности заполняют и распечатывают сами сотрудники ПФР, Вы их на месте подписываете, ставите печать (если используете) и забираете себе по одной копии каждого документа. Однако в зависимости от Вашего управления ПФР может потребоваться самостоятельно оформить и распечатать по три копии форм РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 (на каждой копии поставьте свою подпись и, если используете — печать). В некоторых управлениях могут потребовать дополнительно три файла в формате .xml (форма РСВ-2, форма СЗВ-6-1 и форма АДВ-6-2 в электронном виде). Их нужно принести на дискете, флэшке или компакт-диске, причем на чем именно - Вам также нужно будет уточнить в ПФР.