Отчет о производственной практике в ООО «БИЗИ»

ify">     ООО «БИЗИ» приобрело за безналичный расчет комплект технологического оборудования для нанесения этикеток (для использования в основное производство), стоимостью 227820,46 рублей. Объект ОС введен в эксплуатацию на основании Акта-приемки-передачи. Срок полезного использования 84 месяца (приложения №23).

     приобретения  оборудования

     Д 08 – К 60 227820,46 рублей

     расчет  с поставщиком

     Д 60 – К 51 227820,46 рублей

     ввод в эксплуатацию

     Д 01 – К 08

     начисление  амортизации (ежемесячно) 227820,46 / 84 = 2712,15 рублей

     Д 20 – К 02 2712,15 рублей

Учет  нематериальных активов

     Учет нематериальных активов, согласна Учетной политике (приложение 12) ведется на счете 04 «Нематериальные активы». К ним относятся права, указанные в ПБУ 14/2000. Нематериальные активы отражаются в учете и отчетности в сумме затрат на приобретение, изготовление и расходов по их доведению до состояния в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. НА принимаются к учету по первоначальной стоимости.

     Стоимость НА погашается путем начисления амортизационных  отчислений линейным способом независимо от способа поступления на баланс. Годовая сумма амортизационных  отчислений определяется из первоначальной стоимости и срока полезного использования.

     По  НА, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы  начисления амортизации устанавливаются  в расчете на 20 лет, но не более  срока деятельности предприятия.

     Погашение стоимости НА отражается путем накопления сумм начисленной амортизации на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». 

 

Глава 3. Учёт материалов 

     В соответствии с ПБУ 5/01, материалы  – часть материально-производственных запасов, используемых при производстве продукции (работ, услуг) предназначенных для продажи, а так же используемая для управленческих нужд организации.

     По  экономическому содержанию, материалы  – предметы труда, они потребляются в одном производственном цикле  и полностью переносят свою стоимость  на вновь созданный продукт.

     Учет  материалов для производства на ООО «БИЗИ» ведется на счете 10 «Материалы» (без использования Счетов 15 16).

     Материалы принимаются к бухгалтерскому учету  по цене приобретения (с включением НДС), в которую включаются транспортные расходы по доставке материалов. Аналитический учет по счету 10 ведется по номенклатуре материалов и местам хранения.

     На  субсчете 10.1 «Сырье и материалы» учитывается  наличие и движение сырья, компонентов, а также выпущенных из производства полуфабрикаты для дальнейшего использования в производстве:

     На  субсчете 10.2 учитываются наличие  и движение покупных полуфабрикатов, готовых комплектующих изделий, приобретаемых для выпуска продукции.

     На  субсчете 10,3 «Топливо» учитывается  наличие и движение ГСМ, предназначенных для эксплуатации транспортных средств, технологических нужд производства.

     На  субсчете 10.4 «Тара и тарные материалы» учитывается наличие и движение тары, используемой под готовую продукцию.

     На  субсчете 10.5 «Запасные части» учитываются  наличие и движение приобретенных или изготовленных для нужд основной деятельности запасных частей, предназначенных для ремонта, замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств.

     На  субсчете 10.6 «Прочие материалы» учитываются наличие и движение отходов производства, материальных ценностей, полученных от выбытия ОС, которые не могут использоваться как материалы и др.

     На  субсчете 10.7 «Материалы, преданные в переработку на сторону» учитываются движение материалов, переданных в переработку на сторону, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий.

     На  субсчете 10.8 «Строительные материалы» учитываются наличие и движение материалов, используемых непосредственно в процессе строительных и монтажных работ, а также другие материальные ценности, необходимые для нужд строительства.

     На  субсчете 10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» учитывается наличие и движение инвентаря, хозяйственных принадлежностей.

     Субсчет 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» предназначен для учета поступления и движения специального инструмента, специальных приспособлений и спецодежды, находящихся на складе предприятия.

     На  субсчете 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» учитывается поступление и наличие в эксплуатации специального инструмента, специальных приспособлений и спецодежды.

     На  субсчетах 10.10 и 10.11 учитывается спецодежда и спецостнастка стоимостью менее 10000 рублей либо сроком полезного использования менее 12 месяцев.

     Порядок выдачи спецодежды в эксплуатацию регламентируется внутренними организационно-распорядительными  документами предприятия.

     Списание  материально-производственных запасов в производство или при ином выбытии производится методом ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретения материалов). При этом фактическая себестоимость рассчитывается с учетом цены приобретения, НДС и транспортных расходов. Таможенные платежи в состав себестоимости не входят и списываются на счет 25 «Общепроизводственные расходы».

      При продаже материалов на сторону их стоимость, отражается в составе  операционных расходов:

            Д 91.2 – К 10,76,70

      Выручка от продажи материалов отражается в составе операционных доходов:

            Д 62 – К 91.1

Пример:

     ООО «БИЗИ» приобрело 100 тонн гранулята для производства преформ. Стоимость 1 тонны составляет 39000 рублей.

     сырье поступило от поставщика

     Д 10.1 – К 60  100 * 39000 = 3900000

     расчет с поставщиком

     Д 60 – К 50

     списание  на производство с учетом транспортных расходов

     Д 20 – К 10.1

 

ГЛАВА 4. УЧЕТ ТРУДА И  ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 

     Для учета личного состава и выплат заработной платы используют следующие документы:

1. Приказ (распоряжение) и приеме на работу (ф.№Т-1) - составляется на каждого члена трудового коллектива инспектором отдела кадров. На оборотной стороне приказа руководитель подразделения, в котором будет работать работник, указывает в качестве кого может быть использован, его оклад, испытательный срок.
2. Личная карточка (ф.№Т-2) - заполняется на каждого работника в одном 
   экземпляре, которая содержит сведения и работнике.
3. Приказ (распоряжение) о переводе на другую работу.
4. Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска.
5. Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора.
6. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной 
   платы (ф..№Т-12).
7. Табель учета использования рабочего времени (ф.№Т-13).(Приложение 18)

     На  предприятии ООО «БИЗИ» табельный  учет ведется на рабочих местах бригадирами, сменными мастерами, начальниками цехов и отделов, заполняющими табеля учета отработанного времени. Табель учета отработанного времени (Приложение 18) представляет собой именной список работников бригады, смены, цеха (отдела). Порядок его ведения установлен Основными положениями по учету труда и заработной платы на промышленных предприятиях (объединениях). В нем указываются табельный номер работника, фамилия, имя и отчество, количество отработанных часов, в том числе ночных, выходные дни, неявки на работу (по болезни, в связи с командировкой, отпуском, выполнение государственных и общественных обязанностей ). Учет явок и использования рабочего времени осуществляется методом регистрации по отклонениям, т.е. отметкой только неявок, опозданий, сверхурочных часов, прогулов и т.п. При этом делаются цифровые и буквенные отметки: часы явок отмечаются буквой «Я», а неявки – буквами «Б» (болезнь), «О» (очередные и дополнительные отпуска), «К» (командировки), «В» (выходные и праздничные дни), «Р» (отпуск в связи с родами) и т.д.

     По  окончании месяца табель закрывается, т.е. в нем подсчитывается по каждому  работающему: количество дней явок на работу, неявок по причинам, количество неотработанных часов (опоздания, преждевременный  уход с работы, простои); общее количество отработанных часов, в том числе сдельные, ночные, переработка. Документ подписывается начальником цеха (отдела), табельщиком и сдается в АСУП для расчетов. Он используется также при составлении текущей статистической отчетности о выполнении плана по труду и для анализа трудовой дисциплины.

     После проведения расчетов на компьютере составляется Ведомость удержаний из заработной платы работников, где по каждому  работнику приводятся суммы подоходного  налога, профсоюзного взноса и пенсионного  взноса. Затем на основе этих данных составляется расчетная ведомость, где указывается сумма долга работника, сумма к выплате и остаток долга. Затем эти суммы вручную переносятся в платежную ведомость, по которой работники получают заработную плату. Тут указывается табельный номер работника, его фамилия, сумма к выдаче и роспись в получении.

     Зарплату  работник получает в кассе предприятия  или сберегательном банке по предъявлении документа, подтверждающего личность, или доверенности. При выдаче зарплаты через сберегательный банк в нем открывается лицевой счет, а работнику выдается сберкнижка, по которой он получает деньги, переведенные предприятием в сбербанк через обслуживающее его отделение банка

     Для определения суммы заработной платы, подлежащей к выдаче на руки работникам, необходимо определить сумму заработка работников за месяц и произвести из этой суммы необходимые удержания. Эти расчеты производят в ООО «БИЗИ» в расчетно-платежной ведомости, которая служит и документом, по которому производят выплаты заработной платы за месяц.

     Заработную плату выдают из кассы в течении трех дней. По истечении этого срока кассир против фамилий работников, не получивших заработную плату, делает отметку «задепонировано»,то есть оставлено на хранение, составляет реестр невыданной зарплаты и на титульном листе ведомости указывает фактически выплаченную и не полученную работниками суммы заработной платы. Суммы, невыплаченные в срок заработной платы по истечении трех дней сдают в банк на расчетный счет.

     В ООО «БИЗИ» разработано положение об оплате труда и премировании руководителей, специалистов и служащих аппарата управления.

     Согласно этому положению в пределах утвержденной на год сметы производятся следующие выплаты:

• оплата    по    должностным    окладам,    установленным    приказом генерального директора;
• выплата надбавок за выслугу лет;
• выплата доплат за совмещение должностей (до 30%);
• за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника (до30%);
• ежемесячное премирование;
• материальная помощь.

     На все выплаты начисляются районный коэффициент.

     Процентные надбавки устанавливаются пропорционально отработанному времени по следующей шкале: свыше 2 лет - 10 %; свыше 5 лет - 20 %; свыше 10 лет - 30 %; свыше 15 лет - 35 %; свыше 20 лет - 40 %.

     За выслугу лет предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск следующей продолжительности:

     после 10 лет - 2 рабочих дня;

     после 15 лет - 4 рабочих дня;

     после 20 лет - 6 рабочих дня.

     Основным документом для определения непрерывного стажа работы является трудовая книжка.

     Премирование в размере 4х-месячного фонда оплаты труда в расчете на год, исчисленного по должностным окладам, производится ежемесячно равными долями на должностной оклад с учетом надбавки за выслугу лет и доплат за совмещение должностей и за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за фактически отработанное время в размере 33,3%.