Отчет о прохождений практики в АО «АТФ Финанс»

 
 

ЖОСПАР:

1. Кіріспе……………………………………………………2
2. АО «АТФ Финанс»

2.1Ұйымның бухгалтерлік есепті ұйымдастырумен есеп саясатын қарастыру…………….3

1. Меншікті капиталдың есебі……………………..6
3. Кәсіпорынның ақшалай қаражаты………………….9
1. Касса операцияларының есебі……………….10
2. Есеп айырысу шоты бойынша жүргізілетін операциялар есебі………………………..…….11
4. Дебиторлық борыштар есебі……………………….13
5. Бағалы қағаздар есебі……………………………….15
6. Міндеттемелер есебі…………………………………18
1. Банкжәне банктен тыс мекемелер несиелерінің есебі………………………………19
7. Кәсіпорынның таза табысты бөлу тәртібі………...21
8. Қорытынды………………………………………….…23
9. Пайдаланылған әдебиеттер…………………….….24

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. КІРІСПЕ

 Мен, Есенбекова  Асель Асыловна, Алматы Технологиялық  Университеті, экономика және бизнес  факультетінің 3-курс студенті  өндірістік практикадан 30.05.2011-17.07.2011 аралығында Алматы қаласы, Темирязева көшесі, Көктем-1 үй 1 мекен-жайы бойынша орналасқан АО «АТФ Финанс» мекемесінің басқару жұмысы және қызмет көрсету жұмысын талқылап көрсету болып табылады. АО «АТФ Финанс»АҚ- «АТФ Банк»АҚ 100% еншілес ұйымы 2006 жылы қарашда құрылды.Компания мақсаты " Алматы қаласындағы аймақтық қаржы орталығы туралы " (ААҚО) ҚР заңына сәйкес құнды қағаздар нарығында қызмет жасау. Компанияның басты міндеті сапалы қаржылық қызмет көрсетуде клиенттер қажеттіліктерін барынша толық қанағаттандыру, олардың өндіріс-қаржылық қызметін дамыту және оптимизациялауда, өзара тиімді әрі ұзақмерзімді ынтымақтастықты нығайтуда көмек көрсету.Компания құнды қағаздар нарығындағы қызметті жүзеге асыруға Қазақстан Республикасының қаржы нарығы мен қаржылық ұйымдарды қадағалау және реттеу агенттігімен берілген №0401201652, №0403200900 лицензияға ие.Бұл лицензияға сәйкес, «АТФ Финанс» АҚ құнды қағаздар нарығында номиналды ұстаушы ретінде есепшот жүргізу құқығын қоса алғанда делдалдық және дилерлік қызметті жүзеге асыруға, сонымен қатар инвестициялық портфельді басқаруға құқылы.

Компания  көрсететін қызметтер:

- қаржы құралдарымен  операциялар: құнды қағаздар, ақша  нарығы құралдары, туынды құралдар, құрылымдық ноталар және т.б.;

- клиенттің құнды  қағаздарын дербес немесе эмиссиялық  консорциум құрамында шығару  және орналастыру бойынша қызмет  көрсету;

- «Қазақстандық  қор биржасы» АҚ сауда жүйесінде  құнды қағаздарға деген екіжақты  баға белгілеуді қамтамасыз ету  бойынша маркет-мейкер қызметтері;

- сараптамалық  қызмет, құнды қағаздар, эмитенттер, сауда нәтижелері туралы және  құнды қағаздар нарығы туралы  жалпы хабар беру, сонымен қатар  құнды қағаздар нарығындағы жағдай  туралы жүйелі сараптамалық шолулармен  қамтамасыз және Клиент тапсырысына  сәйкес арнайы есеп берулерді  дайындау;

- Құнды қағаздар  нарығындағы қызмет мәселелері  бойынша консалтинг.

Қосымша қызмет көрсетулер:

- арнайы инвестициялық  портфель қалыптастыру бойынша  кеңес беру (акциялар, облигациялар, жылжымайтын мүлік, қымбат металдар, өнер туындылары және т.б.);

- капиталды орналастыру  және пайдалану мәселелері бойынша  кеңес беру;

- сонымен қатар  Клиент тапсырысына сәйкес басқа  да қызмет көрсетулер.

Компанияның мамандандырылған персоналы қаржы нарығында қаражат  орналастыру мүмкіншіліктері туралы жеткілікті ақпарат береді және клиенттердің тілектері мен қажеттіліктерін  ескере отырып, дара инвестициялық  бағдарлама жасайды. 

. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Бухгалтерлік  есепті ұйымдастырумен есеп саясаты

    Республикалық  және жергілікті бюджеттердің  есебінен ұсталатын мемлекеттік  мекемелер, сондай-ақ жекелеген  мемлекеттік мекемелер жанындағы  орталықтандырылған бухгалтериялар  бюджет бойынша қаржыландыру  жоспарларының және тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақшаның,  Мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатуынан  түсетін түсімдер бойынша, және  олар бойынша жүргізілген төлемдер (бұдан әрі - Ақылы қызметтер  бойынша ҚБШ), мемлекеттік мекемелер  үшін демеушілік және қайырымдылық  көмектен түсетін түсімдер және  олардың есебінен жүргізілген  төлемдер бойынша (бұдан әрі  - қайырымдылық, демеушілік көмек  ҚБШ), мемлекеттік мекемелер алдын  ала айтылған үстемақымен немесе  онсыз ол бірінші талап етуі  бойынша немесе қандай да бір  мерзім өткеннен кейін, толық  немесе бөліктермен қайтарылуы  тиіс пе, қарамастан, атаулы түрінде  оларды қайтару шарттарында жеке  немесе заңды тұлға, тікелей  жеке немесе заңды тұлға, немесе  тиісті республикалық немесе  жергілікті бюджеттерге (бұдан  әрі - жеке немесе заңды тұлғалардың  уақытша орналастыру ақшасының  ҚБШ), шетел валютасындағы операцияларды  жүргізу үшін шетел валютасындағы  шоттарға (бұдан әрі - шетел валютасындағы  шоттар), бюджеттік инвестициялық  жобаның немесе бағдарламаның  арнайы шоттарына (бұдан әрі  - сыртқы қарыздар мен гранттар  бойынша бюджеттік инвестициялық  жобаның арнайы шоттары) беретін  ақша бойынша операцияларды есепке  алу үшін қолма-қол ақшаның  бақылау шоттары түскен ақшаның  түсімдері мен шығыстары жоспарларының  орындалуын есепке алуды, осы  Нұсқаулыққа сәйкес республикалық  бюджетке тауарлардың (жұмыстардың,  қызметтердің) құны түрінде түсетiн  түсiмдерге және олардың жұмсалуына  байланысты операцияларды есепке  алуды жүзеге асырады. 
Бюджет бойынша қаржыландыру жоспарларының және тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақшаның, Мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатуынан түсетін түсімдер бойынша, және олар бойынша жүргізілген төлемдер (бұдан әрі - Ақылы қызметтер бойынша ҚБШ), мемлекеттік мекемелер үшін демеушілік және қайырымдылық көмектен түсетін түсімдер және олардың есебінен жүргізілген төлемдер бойынша (бұдан әрі - қайырымдылық, демеушілік көмек ҚБШ), мемлекеттік мекемелер алдын ала айтылған үстемақымен немесе онсыз ол бірінші талап етуі бойынша немесе қандай да бір мерзім өткеннен кейін, толық немесе бөліктермен қайтарылуы тиіс пе, қарамастан, атаулы түрінде оларды қайтару шарттарында жеке немесе заңды тұлға, тікелей жеке немесе заңды тұлға, немесе тиісті республикалық немесе жергілікті бюджеттерге (бұдан әрі - жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасының ҚБШ), шетел валютасындағы операцияларды жүргізу үшін шетел валютасындағы шоттарға (бұдан әрі - шетел валютасындағы шоттар), бюджеттік инвестициялық жобаның немесе бағдарламаның арнайы шоттарына (бұдан әрі - сыртқы қарыздар мен гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнайы шоттары) беретін ақша бойынша операцияларды есепке алу үшін қолма-қол ақшаның бақылау шоттары түскен ақшаның түсімдері мен шығыстары жоспарларының орындалуының бухгалтерлік есебі осы Нұсқаулықта көзделген шоттардың жоспары бойынша бірыңғай теңгерімде жүргізіледі. 
Бюджеттiк бағдарламалардың әкiмшiлерi Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазынашылық Комитетімен келісіп қажет болған жағдайда өз қызметінің өзгешелігін ескере отырып, өз жүйесінің мемлекеттік мекемелердегі бухгалтерлік есеп жөнінде жалпы ережелерді қолдану тәртібі туралы нұсқаулар шығарылуы мүмкін.  
Шығыс сметаларын орындаудың бухгалтерлік есебі осы нұсқаулыққа сәйкес бухгалтерлік есептің мемориалдық-ордерлік нысаны бойынша жүзеге асырылады.  
    Есепке алуды орталықтандырған кезде қызмет көрсетілетін мемлекеттік мекемелердің басшыларына бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің бұйрығымен бекітілетін Орталықтандырылған бухгалтерия туралы ережеде көзделген құқықтар беріледі. 
Орталықтандырылған бухгалтерия қызмет көрсететін ұйымдардың басшыларына осы ұйымдардың басшыларымен келісілген орталық бухгалтерияның бас бухгалтері белгілеген мерзімде шығыстар сметасының орындалуы туралы оларға қажетті мәліметтерді табыс етеді.  
   Бухгалтерлік қызмет басшылары өз жұмысында "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасының Заңын, белгіленген тәртіпте бекітілген бухгалтерлік есеп және есеп беру (бухгалтерлік қызмет) басқармалары (бөлімдері) туралы ережелерді, және Қазақстан Республикасының басқа да нормативтік-құқықтық актілерін басшылыққа алады. Бюджеттік ұйымдардағы бухгалтерлік есеп Қазақстан Республикасы Заңдарының сақталуына, шығыс сметаларының орындалу барысына, кәсіпорындармен, ұйымдармен және тұлғалармен есеп айырысудың жәй-күйіне, ақшалай қаражаттар мен материалдық құндылықтардың сақталуына бақылау жасау үшін мемлекеттік органдарды толық және дұрыс ақпараттармен қамтуы тиіс..  
Бухгалтерлік қызметтің міндеттеріне мыналар кіреді:  
- құжаттарды уақтылы және дұрыс рәсімдеуге және жасасқан операциялардың заңдылығына алдын-ала бақылау жасауды жүзеге асыру;  
- міндеттемелер жөніндегі қаржыландыру жоспарына сәйкес берілген рұқсаттар шегінде міндеттемелердің қабылдануын бақылау, бекітілген бюджеттік бағдарламалардың паспорттарына және белгіленген тәртіппен енгізілген өзгерістерді ескере отырып төлемдер жөніндегі қаржыландыру жоспарына сәйкес қаражаттың мақсатты жұмсалуын, сондай-ақ ақша қаражаты мен материалдық құндылықтардың сақталуын бақылау жасау;  
- ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру    жоспарларының орындалуына және олардың бухгалтерлік есепті жүргізуіне бақылау; 
- түскен ақшаның түсімдері мен шығыстарын ақылы қызметтер бойынша ҚБШ, демеушілік, қайырымдылық көмек ҚБШ, жеке немесе заңды тұлғалардың ақшасын уақытша орналастыру ҚБШ есепке алу, республикалық бюджетке тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны түрінде түсетiн түсiмдерге және олардың жұмсалуына байланысты операцияларды есепке алу;  
- арнайы қаржылар сметасы бойынша кірістер мен шығыстарды есепке алу және бюджеттен тыс басқа да қаржылар бойынша операцияларды есепке алу;  
- бюджеттік ұйымдардың жұмысшылары мен қызметшілеріне жалақыны, студенттерге, тыңдаушыларға, аспиранттарға және оқушыларға стипендиялар есептеу және мерзімінде төлеу;  
- ұйымдармен және жекелеген тұлғалармен қаржыландыру жоспарларды орындау үстінде пайда болатын есеп айырысуларды дер кезінде жүргізу;  
- ақшалай қаражаттарды, есеп айырысулар мен материалдық құндылықтарды түгендеуді жүргізуге қатысу, түгендеудің нәтижелерін уақтылы және дұрыс анықтау және оларды есепте бейнелеу;  
- есеп-есептеу жұмыстарын компьютерлендіру;  
- белгіленген мерзімде бухгалтерлік есеп беруді жасау және табыс ету;  
- ұйым басшысымен (штатта экономикалық қызметтің қызметкері болмаған жағдайда) қаржыландыру жоспарын және соған байланысты есептеулерді жасау және келісу;  
- активтердің, бағасы арзан және тез тозатын заттардың және басқа да материалдық құндылықтардың олардың сақталу және пайдаланылу жерлерінде сақталуына бақылау жасауды жүзеге асыру;  
бастапқы құжаттарды, қағаз және электрондық тасығыштарда бухгалтерлік есеп тіркелімдерін, есептілікті, есеп саясатын, есепке алу деректерін электрондық өңдеу бағдарламаларын, оларға есептеулерді, басқа да құжаттарды сақтау, сондай-ақ оларды Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен өткізу. 
- есеп саясаты жөніндегі құжаттарды, есеп деректерін машиналық өңдеу бағдарламасын, оларға қатысты есептеулерді, басқа да құжаттарды сақтау, сондай-ақ белгіленген тәртіпте оларды архивке тапсыру.  
Бюджеттік ұйымның басшысы есеп жүйесін жасауды және бухгалтерлік есепті ұйымдастыруды қамтамасыз етеді.  
Ұйымдардағы бухгалтерлік есеп бас бухгалтер басқаратын, оның құрылымдық бөлімшесі немесе орталықтандырылған бухгалтериясы болып табылатын бухгалтерлік қызметпен жүзеге асырылады.  
Бухгалтерлік қызметі жоқ ұйымдарда бухгалтерлік есеп пен есеп беруді ұйым басшысының жазбаша өкімімен тағайындалған тиісті маманның жүзеге асыруы мүмкін.  
Басшы бухгалтерлік есепті дұрыс жүргізу, есепке қатысы бар ұйымның барлық бөлімшелері мен қызметкерлерінің құжаттар мен мәліметтерді рәсімдеудің және есеп үшін тапсырудың тәртібі бойынша бас бухгалтердің талаптарын мүлтіксіз орындауын қамтамасыз ету үшін қажетті жағдайларда жасауға міндетті.  
Бюджеттік ұйымның бас бухгалтерін ұйымның басшысы қызметке тағайындайды және босатады және тікелей ұйымның басшысына бағынады.  
Бас бухгалтердің қызметіне арнаулы білімі бар тұлға тағайындалады.  
Ұйымның бас бухгалтері бухгалтерлік есептің шоттарында барлық іске асырылатын шаруашылық операцияларының бақылауын және көрсетілуін, жедел операцияларды тапсыруды, бухгалтерлік есептерді белгіленген мерзімде жасауды қамтамасыз етеді.

Кәсіпорын өзінің қызметкерлеріне еңбек ақы төлеу  жүйесін дербес анықтайды. Бұл үшін мамандыққа қызметкердің сәйкестігі және жұмысшының еңбегіне ақы төлеудің мемлекеттік тарифы бойынша ең төменгі шегі ескеріле отырып, еңбек ақы көлемі еңбек келісім шартында көрсетіледі.

     Кәсіпорын бекітілген жарғыда анықталған жарғы  заңдарына сәйкес өз қызметін атқару тиіс.

     Кәсіпорынның  есеп саясаты – Қазақстанның бухгалтерлік есеп стандартындажәне олбойынша жасалған әдістемелік ұсыныстарында басқарушылық есеп пен қаржылық есебін жүргізудің қоғамдық тұрғысынан танылған тәсілдері  мен әдістері, ережелері мен қағидалары белгіленген, онда әрбір кәсіпорындардың  техникалықбазасына, олардың шешетін  міндеттемелерінің күрделілігіне, басқарушы қызметкерлердің біліктілігіне  қарап нақтыланған.

     Есептік саясат – бұл бухгалтерлік есептің  әдісін жүзеге асыратын тетігі.

       Бухгалтерлік есеп жүйесін жүргізудің  жалпы қағидасы мен ережесі нормативтік-құқықтық құжаттарда белгіленген. Оларды жүзеге асыру барысында нақты кәсіпорынның есептік саясаты келесідей жорамалдары алынған жөн:

• Кәсіпорын өз мүлкімен өзімен-өзі болушылығы
• Толассыз қызметі
• Есеп саясатын пайдаланудың жүйелілігі
• Шаруашылық қызметіндегі фактілердің мерзімділік анықтылығы.

    Кәсіпорын бухгалтерлік есептің  келесідей ережелерін өзбетінше  шешуіне болады:

1. Келіп түскен құралдар обьектісін бағалау;
2. Негізгі құралдардың амортизациясы;
3. Негізгіқұралдарды жөндеу;
4. Материалдық емес активтердің амортизациясы;
5. Болашақ кезеңнің шығыстары;
6. Алдағы шығыстар мен төлем резервтері;
7. Күмәнді қарыздар бойынша резервтері;
8. Қаржылық инвестиция;
9. Табысты тану;

10)Негізгі құралдарды жөндеу есебі;

    11) материалдардың есебі;

    12) басқарушы есеп;

    13) Өндіріске кеткен шығындар  мен өнімнің өзіндік құнын  калькуляциялау есебінің әдісі;

    14) Үстеме шығыстарын;

    15) Мүліктер мен міндеттемелерді  түгендеу;

    16) Бухгалтерлік есеп нысаны

    17)Нақты пайдаланатын шоттар жоспары;

    18) Өндіріс ішіндегі есеп беру;

    19) Есепті орталықтандыру;

    20) Ішкі өндірістік бақылау.

          Аталған талаптар мен қағидалар  кез келген кәсіпорынның есептік  саясатын әзірлеу барысында оның негізін қалайды. Егер де олар толығымен сақталмаса, онда бухгалтерлік есепті жүргізудің дұрыс еместігі ретінде танылуы және кәсіпорынның мәліметтерінің бұрмалануы мүмкін.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Меншікті  капиталдың есебі

 

     Кәсіпорын мүлкі оның негізгі құралдары  мен айналымдағы қаржыларының құнынан  құралады. Ұйымның меншікті капиталының  құнынан құралады. Ұйымның меншікті капиталының көздері болып мыналар  саналады:

• жарғылық капитал;
• резервтік капитал;
• бөлінбеген пайда;

     Кәсіпорындар  өздерінің қызмет атқаруы барысында  меншікті қаржыларынан басқа қарыз  қаражаттарында пайдаланады. Ал олардың  қатарына қысқа және ұзақ мерзімді несиелер, қарыздар, алынған аванстар және басқа да кредиторлық борыштар жатады.

     Меншік  иесінің тиісті құқығын жауапкершілігіне қарай ұйымның жарғылық қоры мынадай түрлерге бөлінеді:

     Кәсіпорындардың (толық серіктестік, сенім серіктестігі, жауапкершілігі шектеулі серіктестік, қосымша  жауапкершілігі бар  серіктестік, жабық  және ашық акцианерлік  қоғам) жарғылық капиталы.

     Өндірістік  кооператив мүшелерінің  мүлік жарналары (үлестері).

     Кәсіпорында жарғылық капиталдың есебі «Жарғылық қор – 5010» бөлімінің:

• «Жай акциалар - 5011»
• «Артықшылығы бар акциялар - 5012»
• «Салымдар және жарналар -5013»

деп аталатын бөлімше шоттарында есептеледі. 

Кәсіпорындағы жарғылық капитал шоты бойынша жүргізілген операциялар 

 

     Акционерлік қоғамдар мен басқа да ұйымдар  өздерінің таза пайдасы есебінен жоғарыда айтылғандай резервтік  капитал құрады.

     Кәсіпорында резервтік капиталдың есебі «Резервтік капитал - 5300» бөлімінің:

• «Заңмен белгіленген резервтік капитал - 5310»
• «Басқа да резервтік капитал - 5340»

 

Кәсіпорындағы резервтік капитал  шоты бойынша жүргізілген  операциялар