Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2011 в 21:13, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотрение содержания и техники составления Отчета о прибылях и убытках на примере ЧО ООО «Росичи».
Частное охранное общество с ограниченной ответственностью «Росичи» является юридическим лицом, коммерческой организацией, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет, основано на частной форме собственности и создано на неопределенный срок.
1. Теоретическая часть
Введение…………………………………………………………………………...3
1.1. Определение понятий отдельных показателей формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»…………………………………………………………………..5
1.2. Принципы построения Отчета о прибылях и убытках…………………...12
1.3. Структура и техника составления Отчета о прибылях и убытках на примере ЧО ООО «Росичи»………………………………………………………….15
Заключение………………………………………………………………………22
Список использованной литературы…………………………………………...23
Приложение………………………………………………………………………24
2. Сквозная задача……………………………………………………………….27
Выписка из карточек движения основных средств за январь - декабрь 2009 г.
| Виды основных средств | Остаток на начало года | Поступило (введено) | Выбыло | Остаток на конец года, руб. |
| За декабрь | ||||
| Машины и оборудование | 1 324 700 | 76 000 | 91 000 | 1 309 700 |
| За январь-декабрь | ||||
| Здания | 444 560 | 701 000 | - | 1 145 560 |
| Сооружения | 350 100 | - | - | 350 100 |
| Машины и оборудование | 1 300 970 | 330 000 | 321 270 | 1 309 700 |
| Транспортные средства | 450 000 | - | 185 000 | 265 000 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 836 100 | - | 61 700 | 774 400 |
| Рабочий скот | - | - | - | - |
| Продуктивный скот | - | - | - | - |
| Многолетние насаждения | - | - | - | - |
| Другие виды основных средств | 179 890 | - | - | 179 890 |
| Итого
в том числе: |
3 561 620 | 993 000 | 567 970 | 4 024 650 |
| производственные | 2 886 890 | 993 000 | 567 970 | 3 349 920 |
| непроизводственные | 674 730 | - | - | 674 730 |
Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2009 г., руб.
| Вид основных средств | Остаток на начало года | Остаток на конец года |
| Здания и сооружения | 650 120 | 745 470 |
| Машины, оборудование | 920 810 | 1 148 530 |
| Транспортные средства | 110 000 | 160 000 |
| Другие | 349 140 | 387 420 |
| Всего | 2 030 070 | 2 441 420 |
Расчет налога на имущество организации за 2009 г.
(справка бухгалтерии)
I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период
| По состоянию на: | Первоначальная стоимость основных средств (счет 01) | Сумма начисленной амортизации (счет 02) | Остаточная
стоимость
имущества |
| 1 января 2008 | 3 561 620 | 2 030 070 | 1531550 |
| 1 февраля 2008 | 3 657 120 | 2 185 962 | 1471158 |
| 1 марта 2008 | 3 848 120 | 2 344 370 | 1503750 |
| 1 апреля 2008 | 3 848 120 | 2 373 752 | 1474368 |
| 1 мая 2008 | 3 943 620 | 2 420 180 | 1523440 |
| 1 июня 2008 | 4 039 120 | 2 445 585 | 1593535 |
| 1 июля 2008 | 4 134 620 | 2 475 709 | 1658911 |
| 1 августа 2008 | 4 325 620 | 2 574 423 | 1751197 |
| 1 сентября 2008 | 4 325 620 | 2 677 340 | 1648280 |
| 1 октября 2008 | 4 516 620 | 2 874 613 | 1692007 |
| 1 ноября 2008 | 4 516 620 | 2 894 170 | 1622450 |
| 1 декабря 2008 | 4 039 650 | 2 419 170 | 1620480 |
| 31 декабря 2008 | 3 986 650 | 2 441 420 | 1545230 |
| Итого: | 52743120 | 32156764 | 20586356 |
II. Расчет суммы налога
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Среднегодовая
стоимость имущества за 2008 г.
(остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на начало месяца, следующего за отчетным периодом) : 13 |
1583566 |
| 2 | Налоговая ставка. % | 2,2 |
| 3 | Сумма налога за год | 34838 |
| 4 | Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев | 25364 |
| 5 | Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 59) | 9474 |
Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы"
(за январь-декабрь 2009 г.)
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
| С начало года и до отчетного месяца | за отчетный месяц | Итого за год | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Выручка от реализации ценных бумаг | - | - | - | 80 000 | - | 80 000 |
| Балансовая стоимость акций | - | - | 60 000 | - | 60 000 | - |
| Выручка от реализации основных средств | - | - | - | 49 200 | - | 49 200 |
| НДС по реализованным основным средствам | - | - | 7 505 | - | 7 505 | - |
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1 970 | - | 40000 | - | 41970 | - |
| Материалы от ликвидации основных средств | 69 700 | - | 12 300 | - | 82 000 | |
| Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | - | 2 981 | - | 22 981 | - |
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | - | - | 2 500 | - | 2 500 | - |
| Проценты по облигациям | - | - | - | 12 000 | - | 12 000 |
| За пользование денежными средствами на расчетном счете | - | 4 950 | 1 100 | - | 1 100 | 4 950 |
| Штрафы, пени, неустойки | 47 710 | 176 110 | 13 700 | 1 520 | 61 410 | 177 630 |
| НДС по штрафам | 26 864 | - | 274 | - | 27 138 | - |
| Проценты по кредитам банка | 52 210 | - | 32 000 | - | 84 210 | - |
| Налог на имущество | 25 364 | - | 9 474 | - | 34 838 | - |
| Сверхнормативная стоимость путевок | - | - | 7000 | 7000 | ||
| Результаты инвентаризации | - | - | - | 700 | 700 | |
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | - | - | 20 814 | 55 828 | - |
| ИТОГО | 250 760 | 250 760 | 176 534 | 176 534 | 406 480 | 406 480 |
Расчет условного расхода по налогу на прибыль
за декабрь 2009 г. (справка бухгалтерии)
| №
п/п |
Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54) | 304417 |
| 2 | Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60) | -20814 |
| 3 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 283603 |
| 4 | Ставка налога на прибыль, % | 24 |
| 5 | Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2007. (операция 61) | 68065 |
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету
за декабрь 2009
г.
| №
п/п |
Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету - всего (операция 66): | 56106 |
| 1.1 |
в том числе
по основным средствам |
13680 |
| 1.2 | по НМА | 9360 |
| 1.3 | по расходам на командировки | 200 |
| 1.4 | по материалам | 23400 |
| 1.5 | по услугам | 9466 |
Аналитические данные по счету 99 "Прибыли и убытки" за январь - декабрь 2009 г.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2009 г., руб.
| Показатель | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
| Кредиторская задолженность – всего | 1092412 | 15624549 | 14629391 | 2087570 |
| в т.ч. за товары и услуги (счет 60) | 452900 | 4099192 | 3715040 | 837052 |
| по оплате труда (счет 70) | 339800 | 4307580 | 4219690 | 427690 |
| по расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет69) | 92800 | 1174591 | 1079120 | 188271 |
| по платежам в бюджет (счет 68) | 189112 | 2527913 | 2377194 | 339831 |
| по авансам полученным (счет 62-2) | 3060577 | 2823877 | 236700 | |
| по прочим кредиторам (счет 76) | 17800 | 454696 | 414470 | 58026 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской
задолженности в 2009 г., руб.
| Показатель |
На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
| Дебиторская задолженность – всего | 313200 | 12683243 | 11621588 | 1374855 |
| в
том числе
за товары, услуги (счет 62) |
277000 | 10732400 | 9779045 | 1230355 |
| авансы выданные (счет 60-2) | 1342463 | 1342463 | 0 | |
| задолженность за подотчетными лицами (счет 71) | 6200 | 137000 | 137800 | 5400 |
| задолженность работников по предоставленным займам (счет 73) | 147600 | 19600 | 128000 | |
| Прочие виды задолженности (счет 76) | 30000 | 323780 | 342680 | 11100 |
Информация о работе Отчет о прибылях и убытках: его содержание, техника составления