Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2011 в 21:13, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотрение содержания и техники составления Отчета о прибылях и убытках на примере ЧО ООО «Росичи».
Частное охранное общество с ограниченной ответственностью «Росичи» является юридическим лицом, коммерческой организацией, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет, основано на частной форме собственности и создано на неопределенный срок.
1. Теоретическая часть
Введение…………………………………………………………………………...3
1.1. Определение понятий отдельных показателей формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»…………………………………………………………………..5
1.2. Принципы построения Отчета о прибылях и убытках…………………...12
1.3. Структура и техника составления Отчета о прибылях и убытках на примере ЧО ООО «Росичи»………………………………………………………….15
Заключение………………………………………………………………………22
Список использованной литературы…………………………………………...23
Приложение………………………………………………………………………24
2. Сквозная задача……………………………………………………………….27
12. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2008. – 823с.
13.
Информационно-техническое сопровождение
«Система Главбух»
2. Сквозная задача
Общие сведения об организации:
Наименование организации – «Эталон», ИНН 7701717975;
Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37;
Код по ОКПО – 54613312;
Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65);
Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16);
Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17);
Руководитель – Марченко Д. С.
Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО
«Эталон» имеет 2 основных цеха: №1 –
механический, №2 – сборочный, а также
один вспомогательный цех – ремонтно-механический.
В основных цехах вырабатывается два вида
продукции – А и Б. Вспомогательный цех
выполняет текущий ремонт оборудования
механического цеха (заказ №301 и сборочного
цеха заказ №302).
Состояние активов и обязательств ООО «Эталон»
на 1 декабря 2009г. (согласно рабочему плану счетов)
| Номер
счета |
Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 4 039 650 |
| 02 | Амортизация основных средств | 2 419 170 |
| 04 | Нематериальные активы | 145 000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 25 015 |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 97 320 |
| 10 | Материалы | 1 397 500 |
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 71 000 |
| 20 | Основное производство – всего: | 33 090 |
| в том числе изделия А | 33 090 | |
| 43 | Готовая продукция | 666 673 |
| 50 | Касса | 7 300 |
| 51 | Расчетные счета | 683 349 |
| 58 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 140 000 |
| 60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) | 830 650 |
| 62-1 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) | 327 970 |
| 62-2 | Расчеты по авансам полученным (кредит) | 236 700 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 679 870 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам - всего | 83 006 |
| 68-1 |
в том
числе
НДС |
21 620 |
| 68-2 | Налог на прибыль | 32 686 |
| 68-3 | Налог на доходы физических лиц | 28 700 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего | 103 765 |
| 69-1-1 | в том
числе:
Фонд социального страхования |
11 024 |
| 69-1-2 | Страховые платежи от несчастных случаев на производстве | 4 940 |
| 69-2 | ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии | 76 018 |
| 69-3-1 | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 4 181 |
| 69-3-2 | Территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 7 602 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 379 910 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 4 300 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128 000 |
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 30 000 |
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 28 726 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 19 960 |
| 80 | Уставный капитал | 1 000 000 |
| 82 | Резервный капитал | 150 000 |
| 83 | Добавочный капитал | 591 332 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 523 401 |
| 84-2 |
в том
числе
нераспределенная прибыль в обращении |
462 492 |
| 84-3 | Нераспределенная прибыль в использовании | 60 909 |
| 90-1 | Выручка | 9 150 800 |
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6 071 217 |
| 90-3 | НДС | 1 395 885 |
| 90-5 | Общехозяйственные расходы | 633 190 |
| 90-6 | Коммерческие расходы | 181 400 |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | 869 108 |
| 91-1 | Прочие доходы | 250 760 |
| 91-2 | Прочие расходы | 174 118 |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 |
| 99 | Прибыли и убытки | 699 647 |
Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2009 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Наименование и шифр счета | Сальдо на начало года, руб. | Обороты за январь – ноябрь, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Основные средства (01) | 3561620 | 955 000 | 476 970 | |
| Амортизация основных средств (02) | 2 030 070 | 475 000 | 864 100 | |
| Нематериальные активы (04) | 85 000 | 60 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов (05) | 10 000 | 15 015 | ||
| Вложения во внеоборотные активы – всего, | 1 015 000 | 1 015 000 | ||
| в
том числе
строительство объектов основных средств (08-3) |
701 000 |
701 000 | ||
| приобретение объектов основных средств (08-4) | 254 000 | 254 000 | ||
| приобретение НМА (08-5) | 60 000 | 60 000 | ||
| Отложенные налоговые активы (09) | 15 000 | 97 320 | 15 000 | |
| Материалы (10) | 832 500 | 2 100 070 | 1 535 070 | |
| Заготовление
и приобретение материальных
ценностей (15) |
2 150 170 | 2 150 170 | ||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) | 110 000 | 121 000 | 160 000 | |
| НДС по
приобретенным ценностям – |
648 934 | 648 934 | ||
| в
том числе
НДС при приобретении основных средств(19-1) |
171 900 |
171 900 | ||
| НДС при приобретении НМА (19-2) | 10 800 | 10 800 | ||
| НДС при приобретении МПЗ (19-3) | 466 234 | 466 234 | ||
| Основное производство (20) – всего, | 75 720 | 6 570 710 | 6 613 340 | |
| в том числе изделия А | 75 720 | 6 570 710 | 6 613 340 | |
| Вспомогательные производства (23) | 390 000 | 390 000 | ||
| Общепроизводственные расходы (25) | 2 108 995 | 2 108 995 | ||
| Общехозяйственные расходы (26) | 633 190 | 633 190 | ||
| Брак в производстве (28) | 26 150 | 26 150 | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) (40) | 6 587 190 | 6 587 190 | ||
| Готовая продукция (43) | 150 700 | 7 141 873 | 6 625 900 | |
| Расходы на продажу - всего, | 181 400 | 181 400 | ||
| в том числе расходы на продажу; субсчет «Коммерческие расходы» (44-1) | 181 400 | 181 400 | ||
| Касса (50) | 5 150 | 3 310 189 | 3 308 039 | |
| Расчетные счета (51) | 795 300 | 10 774 590 | 10 886 541 | |
| Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1) | 140 000 |
|||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего, | 452 900 | 4 750 463 | 5 128 213 | |
| в
том числе
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
452 900 | 3 408 000 | 3 785 750 | |
| расчеты по авансам выданным (60-2) | 1 342 463 | 1 342 463 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками – всего, | 277 000 |
11 974 677 |
12 160 407 | |
| в
том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) |
277 000 |
9 150 800 |
9 099 830 | |
| Расчеты по авансам полученным (62-2) | 2 823 877 | 3 060 577 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) – всего, | 370 000 |
980 340 |
1 290 210 | |
| в
том числе расчеты по краткосрочным
кредитам (66-1) |
370 000 |
980 340 |
1 290 210 | |
| Расчеты по налогам и сборам (68) – всего | 189 112 | 2 232 782 | 2 126 676 | |
| в
том числе:
НДС (68-1) |
127 503 |
1 531 120 |
1 425 237 | |
| Налог на прибыль (68-2) | 28 609 | 349 946 | 354 023 | |
| НДФЛ (68-3) | 33 000 | 316 460 | 312 160 | |
| Налог на имущество организации (68-5) | 25 364 | 25 364 | ||
| Транспортный налог (68-6) | 9 892 | 9 892 | ||
| Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению
(69) – всего,
в том числе: |
92 800 |
958 635 |
969 600 | |
| ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) | 9 858 | 101 832 | 102 998 | |
| Страховые платежи по несчастным случаев на производстве (69-1-2) | 4 419 | 45 650 | 46 171 | |
| ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) | 67 985 | 702 297 | 710 330 | |
| ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1) | 3 739 | 38 626 | 39 068 | |
| ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) | 6 799 | 70 230 | 71 033 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 339 800 | 3 511 490 | 3 551 600 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 6 200 | 131 600 | 133 500 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 128 000 | |||
| Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами
(76) – всего
в том числе |
30 000 | 17 800 | 454 444 | 465 370 |
| Расчеты с разными дебиторами (76-1) | 30 000 | 181 060 | 181 060 | |
| Расчеты с разными кредиторами (76-2) | 17 800 | 273 384 | 284 310 | |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 8 200 | 10 600 | 22 360 | |
| Уставный капитал (80) | 1 000 000 | |||
| Резервный капитал (82) | 150 000 | |||
| Добавочный капитал (83) | 591 332 | |||
| Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток) (84) - всего |
692 176 |
921 860 |
753 085 | |
| в
том числе:
Прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
692 176 |
692 176 |
||
| Нераспределенная прибыль в обращении (84-2) | 229 684 | 692 176 | ||
| Нераспределенная прибыль в использовании (84-3) | 60 909 | |||
| Продажи (90) – всего, | 9150800 | 9 150 800 | ||
| в
том числе:
Выручка (90-1) |
9 150 800 | |||
| Себестоимость продаж (90-2) | 6 071 217 | |||
| НДС (90-3) | 1 395 885 | |||
| Общехозяйственные расходы (90-5) | 633 190 | |||
| Коммерческие расходы (90-6) | 181 400 | |||
| Прибыль/убыток от продаж (90-9) | 869 108 | |||
| Прочие доходы и расходы (91) - вего | 250 760 | 250 760 | ||
| в
том числе
Прочие доходы (91-1) |
250 760 | |||
| Прочие расходы (91-2) | 174 118 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) | 76 642 | |||
| Прибыли и убытки (99) | 246 103 | 945 750 | ||
| ИТОГО | 5 944 190 | 5 944 190 | 81 189 335 | 81 189 335 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон»
за декабрь 2009 г.
| № операции | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | |||||
| 1 | Счет-фактура № 40 | ||||
| приобретен станок | |||||
| а) отпускная цена с учетом доставки | 76000 | 08-4 | 60-1 | ||
| б) сумма НДС | 13680 | 19-1 | 60-1 | ||
| Итого | 89680 | ||||
| 2 | Акт о приеме-передаче основных средств №30 | ||||
| станок введен в эксплуатацию | 76000 | 01 | 08-4 | ||
| 3 | Акт о списании основных средств №15 | ||||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование | |||||
| а) износ на дату выбытия | 50000 | 02 | 01 | ||
| б) остаточная стоимость | 1000 | 91-2 | 01 | ||
| в) оприходованы на склад прочие материалы | 12300 | 10 | 91-1 | ||
| г) расходы по демонтажу оборудования: | |||||
| начислена заработная плата | 2342 | 91-2 | 70 | ||
| начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего | 639 | ||||
| в том числе | |||||
| ЕСН в Фонд социального страхования | 68 | 91-2 | 69-1-1 | ||
| страховые платежи от несчастных случаев | 30 | 91-2 | 69-1-2 | ||
| ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии | 468 | 91-2 | 69-2 | ||
| ЕСН в федеральный ФОМС | 26 | 91-2 | 69-3-1 | ||
| ЕСНв территориальный ФОМС | 47 | 91-2 | 69-3-2 | ||
| 4 | Акт на списание основных средств №16 | ||||
| Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года | |||||
| а) износ на дату выбытия | 1000 | 02 | 01 | ||
| б) остаточная стоимость | 39000 | 91-2 | 01 | ||
| В )стоимость реализации | 49200 | 76-1 | 91-1 | ||
| г) сумма НДС | 7505 | 91-2 | 68-1 | ||
| 5 | Счет-фактура №18 | ||||
| Приобретено исключительное право на программный продукт | |||||
| а) фактическая цена приобретения | 52000 | 08-5 | 60-1 | ||
| б) сумма НДС | 9360 | 19-2 | 60-1 | ||
| Итого | 61360 | ||||
| 6 | Акт приеме-передаче нематериальных активов №4 | ||||
| Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | 52000 | 04 | 08-5 | ||
| 7 | Выписка банка | ||||
| Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: | |||||
| а) механический завод (25.12; счет-фактура №40), (см. операцию 1) | 89680 | 60-1 | 51 | ||
| б) малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура №18), (см. операцию 5) | 61360 | 60-1 | 51 | ||
| Итого | 151040 | ||||
| 8 | Разработочная таблица №6 | ||||
| Начислена амортизация основных средств | |||||
| а) производственного оборудования | |||||
| цеха №1 | 20100 | 25 | 02 | ||
| цеха №2 | 17200 | 25 | 02 | ||
| ремонтного цеха | 6050 | 25 | 02 | ||
| Итого | 43350 | ||||
| б) зданий и хозяйственного инвентаря | |||||
| цеха №1 | 10600 | 25 | 02 | ||
| цеха №2 | 10200 | 25 | 02 | ||
| ремонтного цеха | 1400 | 25 | 02 | ||
| Итого | 22200 | ||||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления | 9700 | 26 | 02 | ||
| Всего | 75250 | ||||
| 9 | Ведомость № 17 | ||||
| Начислена амортизация по НМА | 1830 | 26 | 05 | ||
| II. Учет финансовых вложений | |||||
| 10 | Договор купли-продажи, выписка банка | ||||
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80000руб. | |||||
| а) приобретены акции | 60000 | 58 | 76-2 | ||
| б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций) | 60000 | 76-2 | 51 | ||
| в) списаны акции | 60000 | 91-2 | 58 | ||
| г) отражена продажная стоимость акций | 80000 | 76-1 | 91-1 | ||
| 11 | Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка | ||||
| 1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО "Статус" за 260000руб. при их номинальной стоимости 240000руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: | |||||
| а) начислены проценты | 12000 | 76-1 | 91-1 | ||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2500 | 91-2 | 58 | ||
| в) поступление дохода по облигациям | 12000 | 51 | 76-1 | ||
| III. Учет материалов | |||||
| 12 | Счета-фактуры, счета, платежные требования | ||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | |||||
| а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод" | |||||
| покупная стоимость | 50000 | 15 | 60-1 | ||
| сумма НДС | 9000 | 19-3 | 60-1 | ||
| б) счет-фактура №780 ОАО "Автоприбор" | |||||
| покупная стоимость | 80000 | 15 | 60-1 | ||
| сумма НДС | 14400 | 19-3 | 60-1 | ||
| Итого | 153400 | ||||
| 13 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Отражены
расходы по расчетно-кассовому |
1100 | 91-2 | 76-2 | ||
| 14 | Выписка из расчетного счета | ||||
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре | |||||
| а) ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) | 59000 | 60-1 | 51 | ||
| б) ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура № 780) | 94400 | 60-1 | 51 | ||
| Итого | 153400 | ||||
| 15 | Приходные ордера | ||||
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | |||||
| а) от ОАО "Тракторный завод" | 48000 | 10 | 15 | ||
| б) от ОАО "Автоприбор" | 78000 | 10 | 15 | ||
| Итого | 126000 | ||||
| 16 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 4000 | 16 | 15 | ||
| 17 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные | ||||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам) | |||||
| а) цеху №1 для производства | |||||
| изделий А | 70500 | 20 | 10 | ||
| изделий Б | 60100 | 20 | 10 | ||
| б) цеху №2 для производства | |||||
| изделий А | 90400 | 20 | 10 | ||
| изделий Б | 58700 | 20 | 10 | ||
| в) ремонтному цеху для выполнения | |||||
| заказа № 301 | 6300 | 23 | 10 | ||
| заказа № 302 | 4700 | 23 | 10 | ||
| г) на хозяйственные нужды | |||||
| цеха №1 | 2200 | 25 | 10 | ||
| цеха №2 | 2400 | 25 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 1500 | 25 | 10 | ||
| д) заводоуправлению | 1100 | 26 | 10 | ||
| Итого | 297900 | ||||
| 18 | Справка бухгалтерии | ||||
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: | |||||
| а) цеху №1 для производства | |||||
| изделий А | 3525 | 20 | 16 | ||
| изделий Б | 3005 | 20 | 16 | ||
| б) цеху №2 для производства | |||||
| изделий А | 4520 | 20 | 16 | ||
| изделий Б | 2935 | 20 | 16 | ||
| в) ремонтному цеху для выполнения | |||||
| заказа № 301 | 315 | 23 | 16 | ||
| заказа № 302 | 235 | 23 | 16 | ||
| г) на хозяйственные нужды | |||||
| цеха №1 | 110 | 25 | 16 | ||
| цеха №2 | 120 | 25 | 16 | ||
| ремонтного цеха | 75 | 25 | 16 | ||
| д) заводоуправлению | 55 | 26 | 16 | ||
| Итого | 14895 | ||||
| 19 | Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 350 | 10 | 91-1 | |
| IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||
| 20 | Наряды, расчетные ведомости | ||||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | |||||
| а) рабочим цеха №1 по производству | |||||
| изделий А | 129286 | 20 | 70 | ||
| изделий Б | 122224 | 20 | 70 | ||
| б) рабочим цеха №2 по производству | |||||
| изделий А | 96964 | 20 | 70 | ||
| изделий Б | 88188 | 20 | 70 | ||
| в) рабочим ремонтного цеха | |||||
| заказа № 301 | 33820 | 23 | 70 | ||
| заказа № 302 | 27186 | 23 | 70 | ||
| г) рабочим, обслуживающим оборудование | |||||
| цеха №1 | 26758 | 25 | 70 | ||
| цеха №2 | 24188 | 25 | 70 | ||
| ремонтного цеха | 17338 | 25 | 70 | ||
| д) служащим | |||||
| цеха №1 | 41098 | 25 | 70 | ||
| цеха №2 | 42596 | 25 | 70 | ||
| ремонтного цеха | 32964 | 25 | 70 | ||
| е) персоналу заводоуправления | 65928 | 26 | 70 | ||
| Итого | 748538 | ||||
| 21 | Листки о временной нетрудоспособности | ||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | |||||
| за счет средств ФСС | 4120 | 69-1-1 | 70 | ||
| за счет средств предприятия | 980 | 26 | 70 | ||
| Итого | 5100 | ||||
| 22 | Расчетные ведомости | ||||
| Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве | |||||
| а) рабочих цеха №1 по производству | |||||
| изделий А | 35295 | 20 | 69 | ||
| изделий Б | 33367 | 20 | 69 | ||
| б) рабочих цеха №2 по производству | |||||
| изделий А | 26471 | 20 | 69 | ||
| изделий Б | 24075 | 20 | 69 | ||
| в) рабочих ремонтного цеха | |||||
| заказа № 301 | 9233 | 23 | 69 | ||
| заказа № 302 | 7422 | 23 | 69 | ||
| г) рабочих, обслуживающим оборудование | |||||
| цеха №1 | 7305 | 25 | 69 | ||
| цеха №2 | 6603 | 25 | 69 | ||
| ремонтного цеха | 4733 | 25 | 69 | ||
| д) служащих | |||||
| цеха №1 | 11220 | 25 | 69 | ||
| цеха №2 | 11630 | 25 | 69 | ||
| ремонтного цеха | 9000 | 25 | 69 | ||
| е) персонала заводоуправления | 17998 | 26 | 69 | ||
| Всего | 204352 | ||||
| в том числе | |||||
| ЕСН в Фонд социального страхования | 21708 | 69-1-1 | |||
| страховые платежи от несчастных случаев | 9731 | 69-1-2 | |||
| ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии | 149708 | 69-2 | |||
| ЕСН в федеральный ФОМС | 8234 | 69-3-1 | |||
| ЕСН в территориальный ФОМС | 14971 | 69-3-2 | |||
| 23 | Расчетные ведомости | ||||
| Произведены удержания из заработной плты персонала предприятия | |||||
| а) налог на доходы физических лиц | 57600 | 70 | 68-3 | ||
| б) по исполнительным листам | 4600 | 70 | 76-2 | ||
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А) | 300 | 70 | 28 | ||
| Итого | 58500 | ||||
| 24 | Выписка из расчетного счета | ||||
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | 651100 | 50 | 51 | ||
| 25 | Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | ||||
| Выдано из кассы | |||||
| а) заработная плата за ноябрь | 387910 | 70 | 50 | ||
| б) аванс за первую половину декабря | 236900 | 70 | 50 | ||
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы | 5400 | 71 | 50 | ||
| г) пособия по временной нетрудоспособности | 2550 | 70 | 50 | ||
| итого | 632760 | ||||
| 26 | Путевка (денежный документ) | ||||
| Оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор" | 19600 | 50-3 | 76-2 | ||
| 27 | Платежная ведомость | ||||
| Депонирована заработная плата | 18340 | 70 | 76-2 | ||
| 28 | Выписка банка | ||||
| Сдана в банк депонированная заработная плата | 18340 | 51 | 50 | ||
| 29 | Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор" | 19600 | 73 | 50-3 | |
| 30 | Списана стоимость путевки в санаторий: | ||||
| а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования | 12600 | 69-1-1 | 73 | ||
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов | 7000 | 91-2 | 73 | ||
| V. Учет прочих расходов на производство | |||||
| 31 | Ведомость поступления материалов | ||||
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | |||||
| изделий А | 3500 | 10 | 20 | ||
| изделий Б | 2300 | 10 | 20 | ||
| итого | 5800 | ||||
| 32 | Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы" | ||||
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства | |||||
| а) цеха №1 | 2050 | 25 | 60-1 | ||
| Б )цеха №2 | 1700 | 25 | 60-1 | ||
| в) ремонтного цеха | 850 | 25 | 60-1 | ||
| г) заводоуправление | 825 | 26 | 60-1 | ||
| д) сумма НДС | 977 | 19-4 | 60-1 | ||
| Итого | 6402 | ||||
| 33 | Счет-фактура № 127 от 31.12.2007г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM | ||||
| а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету | 2203 | 26 | 60 | ||
| б) учтен НДС | 397 | 19 | 60 | ||
| Итого | 2600 | ||||
| 34 | Счет-фактура № 131 от 27.12.2007г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "Консультант Плюс" | ||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 3534 | 26 | 76-2 | ||
| б) учтен НДС | 636 | 19 | 76-2 | ||
| Итого | 4170 | ||||
| 35 |
Счет-фактура № 240 от 28.12.2007г. ООО "ВОИПУ Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата | ||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 720 | 26 | 76-2 | ||
| б) учтен НДС | 130 | 19 | 76-2 | ||
| Итого | 850 | ||||
| 36 | Авансовый отчет Фролова С.И. | ||||
| Списаны командировочные расходы: | |||||
| а) на затраты | 4100 | 26 | 71 | ||
| б) сумма НДС | 200 | 19-4 | 71 | ||
| итого | 4300 | ||||
| 37 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами | |||||
| № 301 | 40974 | 23 | 25 | ||
| № 302 | 32936 | 23 | 25 | ||
| Итого | 73910 | ||||
| 38 | Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств | ||||
| Списываются затраты на ремонт | |||||
| цех № 1 - заказ № 301 | 90642 | 25 | 23 | ||
| цех № 2 - заказ № 302 | 72479 | 25 | 23 | ||
| итого | 163121 | ||||
| 39 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями | |||||
| цеха № 1 | |||||
| изделия А | 109019 | 20 | 25 | ||
| изделия Б | 103064 | 20 | 25 | ||
| Итого | 212083 | ||||
| цеха №2 | |||||
| изделия А | 99040 | 20 | 25 | ||
| изделия Б | 90076 | 20 | 25 | ||
| Итого | 189116 | ||||
| 40 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислены банку проценты за кредит | 32000 | 91-2 | 66 | ||
| 41 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислен транспортный налог за 4 квартал | 3298 | 26 | 68-6 | ||
| 42 | Акты о браке | ||||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 2980 | 28 | 20 | ||
| 43 | Требование-накладная | ||||
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | 330 | 10 | 28 | ||
| 44 | Ведомость учета потерь от брака | ||||
| Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) | 2350 | 20 | 28 | ||
| VI. Учет готовой продукции и товаров | |||||
|
45 |
Ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий | |||||
| изделий А | 663479 | 40 | 20 | ||
| изделий Б | 554292 | 40 | 20 | ||
| Итого | 1217771 | ||||
| Незавершенное производство на конец месяца составило по: | |||||
| изделию
А-31701руб.
изделию Б - 30142руб. |
|||||
| 46 | Ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости | |||||
| изделия А | 648200 | 43 | 40 | ||
| изделия Б | 539300 | 43 | 40 | ||
| Итого | 1187500 | ||||
| 47 | Ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи» | |||||
| по изделию А | 14079 | 90-2 | 40 | ||
| по изделию Б | 13992 | 90-2 | 40 | ||
| Итого | 28071 | ||||
| 48 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | 112271 | 90-5 | 26 | ||
| 49 | Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции | ||||
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция | |||||
| а) нормативная себестоимость | 854880 | 90-2 | 43 | ||
| б) продажная стоимость, включая НДС | 1581600 | 62-1 | 90-1 | ||
| 50 | Книга продаж, счета-фактуры | ||||
| Начислен НДС | 241261 | 90-3 | 68-1 | ||
| 51 | Договор на услуги, счет-фактура № 17 | ||||
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления | 40700 | 44-1 | 76-2 | ||
| учтен НДС | 7326 | 19-4 | 76-2 | ||
| Итого | 48026 | ||||
| 52 | Выписка из расчетного счета | ||||
| Оплачена покупателями реализованная продукция | 679215 | 51 | 62-1 | ||
| 53 | Ведомость расчет себестоимости реализованной продукции | ||||
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции | 40700 | 90-6 | 44-1 | ||
| VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | |||||
| 54 | Ведомость результатов от реализации | ||||
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции | 303709 | 90-9 | 99 | ||
| 55 | Расчет бухгалтерии, претензия | ||||
| признана должником - фирма "Стандарт" - | |||||
| сумма
штрафа за нарушение условий |
1520 | 76-1 | 91-1 | ||
| начислен НДС | 274 | 91-2 | 68 | ||
| 56 | Выписка
из расчетного счета
Поступило на расчетный счет: |
||||
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего | 148100 | 51 | 76-1 | ||
| в том числе | |||||
| по основным средствам | 49200 | ||||
| по ценным бумагам | 80000 | ||||
| прочие | 18900 | ||||
| б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов | 1520 | 51 | 76-1 | ||
| в) краткосрочная ссуда банка | 936000 | 51 | 66 | ||
| Итого | 1085620 | ||||
| 57 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции | 13700 | 91-2 | 76-2 | ||
| 58 | Выписка из расчетного счета | ||||
| Перечислено с расчетного счета | |||||
| а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего | 103765 | 69 | 51 | ||
| в том числе | |||||
| ЕСН в Фонд социального страхования | 11024 | 69-1-1 | |||
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 4940 | 69-1-2 | |||
| ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии | 76018 | 69-2 | |||
| ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 4181 | 69-3-1 | |||
| ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 7602 | 69-3-2 | |||
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь | 28700 | 68-3 | 51 | ||
| в) штраф за недопоставку продукции | 11700 | 76-2 | 51 | ||
| г) транспортной организации за доставку продукции | 45666 | 76-2 | 51 | ||
| д) за путевку в санаторий | 17600 | 76-2 | 51 | ||
| итого | 207431 | ||||
| 59 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислен налог на имущество | 9474 | 91-2 | 68-5 | ||
| 60 | Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | 20814 | 99 | 91-9 | ||
| 61 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь | 68065 | 99 | 68-2 | ||
| 62 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Отражено постоянное налоговое обязательство | 3320 | 99 | 68-2 | ||
| 63 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 9700 | 09 | 68-2 | ||
| 64 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | 5300 | 68-2 | 77 | ||
| 65 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Списана часть отложенного налогового обязательства | 740 | 77 | 68-2 | ||
| 66 | Выписка из расчетного счета | ||||
| Перечислено с расчетного счета | |||||
| а) НДС за ноябрь | 21620 | 68-1 | 51 | ||
| б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) | 32686 | 68-2 | 51 | ||
| в) в погашение краткосрочных ссуд | 290000 | 66 | 51 | ||
| г) в оплату процентов за кредит | 32000 | 66 | 51 | ||
| д) в оплату за услуги ELCOM | 2600 | 60 | 51 | ||
| е) в оплату за обновление СПС"КонсультантПлюс" | 4170 | 76-2 | 51 | ||
| ж) в оплату за ремонт копировального аппарата | 850 | 76-2 | 51 | ||
| з) за расчетно-кассовое обслуживание банку | 1100 | 76-2 | 51 | ||
| Итого | 385026 | ||||
| 67 | Расчет бухгалтерии, книга покупок | ||||
| Принят к налоговому вычету НДС | |||||
| а) по основным средствам | 13680 | 68-1 | 19-1 | ||
| б) по нематериальным активам | 9360 | 68-1 | 19-2 | ||
| в) по материалам | 23400 | 68-1 | 19-3 | ||
| г) по услугам | 977 | 68-1 | 19-4 | ||
| д) по командировочным расходам | 200 | 68-1 | 19-5 | ||
| е) по услугам ELCOM | 397 | 68-1 | 19-4 | ||
| ж) по услугам за обновление СПС"КонсультантПлюс" | 636 | 68-1 | 19-4 | ||
| з) по услугам за ремонт копировального аппарата | 130 | 68-1 | 19-4 | ||
| и) по транспортным расходам | 7326 | 68-1 | 19-4 | ||
| Итого | 56106 | ||||
| 68 | Расчет бухгалтерии | ||||
| закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: | |||||
| выявлена чистая прибыль | 9111865 | 99 | 84-1 | ||
| 69 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрытие субсчетов счета 90 "Продажи" в конце отчетного года | |||||
| а) субсчета 90-1 "Выручка" | 10732400 | 90-1 | 90-9 | ||
| б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" | 6954168 | 90-9 | 90-2 | ||
| в) субсчета 90-3 "НДС" | 1637146 | 90-9 | 90-3 | ||
| г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" | 745461 | 90-9 | 90-5 | ||
| д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" | 222100 | 90-9 | 90-6 | ||
| 70 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрытие субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года | |||||
| а) субсчета 91-1 | 406480 | 91-1 | 91-9 | ||
| б) субсчета 91-2 | 350652 | 91-9 | 91-2 | ||
| Итого по Журналу | |||||
Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2009 г.
Раздел 1. Издержки производства, руб.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 2.Расчет затрат на производство по экономическим элементам, руб.
| №
п/п |
Наименование показателей | Матер. затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц.нужды | Амортизация | Прочие расх. | Итого | |
| 1 | Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел сводной ведомости) | 312 795 | 749 518 | 204 352 | 77 080 | 19 280 | 1 363 025 | |
| 2 | Исключается внутризаводской оборот: стоимость оприходованных со счетов № 20,23,28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки | 6 130 | - | - | - | 6 130 | ||
| 3 | Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота | За месяц | 306 665 | 749 518 | 204 352 | 77 080 | 19 280 | 1 356 895 |
| С начала года | 2 000 535 | 3 821 288 | 1 402 342 | 941 180 | 244 037 | 8 409 382 | ||
Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь
(нарастающий итог за 11 месяцев) 2009 г., руб.
| Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
| Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 1 693 870 | 3 071 770 | 1 197 990 | 864 100 | 224 757 | 7 052 487 |
Информация о работе Отчет о прибылях и убытках: его содержание, техника составления