Отчет о движении денежных средств

 

Кроме этого имеется  следующая информация:

1. Запасы на 31 декабря 2005 года составили $127,000.
2. Текущий налог на прибыль $75,000.
3. Заем подлежит погашению равными годовыми взносами в течение трех лет.

 

Задание:

Подготовьте Отчет о прибыли и убытках (по методу начисления) за год, закончившийся 31 декабря 2005 года и баланс на эту же дату. Отчеты должны быть составлены в $000.

Решение: 

Составим  корректирующие проводки:

Главный журнал:

 

Скорректированный пробный баланс Лэрри (Emile Woolf)  

 

Отчет о прибыли и  убытках Лэрри (Emile Woolf) за год, окончившийся 31 декабря 2005 г.

 

     Результаты  проведенного анализа показали, что  за 2005 год выручка от продажи продукции  составила $3,304.  При этом следует  отметить, что произведенные Лэрри (Emile Woolf) коммерческие и административные расходы ($175 и $342 соответственно) перекрываются положительной величиной полученной валовой прибыли и прочими доходами, вследствие чего организацией была получена прибыль до налогообложения в размере $ 274. Таким образом, к концу года Лэрри (Emile Woolf) имеет чистую прибыль. Финансовый результат ее деятельности составил $199. 

Баланс  на 31.12. 2005 г. Лэрри (Emile Woolf)

 

     Из  представленного баланса Лэрри (Emile Woolf) можно увидеть, что основную часть активов организации составляют долгосрочные активы, а именно основные средства, величина которых составила $1,912.  Это говорит о том, что большая часть всех финансовых ресурсов вложена в производственную деятельность.

    Величина  торговой и другой дебиторской задолженности  в общей величине активов незначительна ($189),  что оценивается положительно, так как снижает риск несвоевременных расчетов и появления просроченной дебиторской задолженности, срок выплаты по которой истек. Кроме того, положительным моментом является содержание в составе оборотных активов наиболее ликвидных активов, которые в отчетном периоде составили $91. А невысокая доля кредиторской задолженности позволяет сделать вывод о том, что организация не находится в повышенной зависимости от внешних источников финансирования. Об этом также свидетельствует то, что у организации достаточное количество собственных оборотных средств, т.е. общая сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств больше стоимости оборотных активов.

    Следовательно, организацию можно  охарактеризовать как финансово-устойчивую. 

1.2 Фирма АВС   

Задание: Подготовка и представление отчета о движении денежных средств (прямым способом) в соответствии с МСБУ 7 для компании АВС производится с использованием следующей финансовой информации: 

Баланс 

На 31 декабря 

                                                               2006 г.                   2005 г.

 

АВС

Отчет о прибыли и убытках 

За  год, окончившийся 31 декабря 2006 года

      Приводится  следующая дополнительная информация для подготовки отчета о движении денежных средств:

1. Оборудование балансовой стоимостью $7,500 (первоначальная стоимость $10,000) было продано за $7,500.
2. Все продажи производятся без предоплаты.
3. Компания получила $2,000 дивидендов (оплачено деньгами), отраженных как инвестиционный доход в отчете о прибыли и убытках.
4. Компания объявила и выплатила акционерам $12,000 дивидендов.
5. Процентные расходы в сумме $2,000 были полностью оплачены в течение года. Все административные и коммерческие расходы были полностью оплачены в течение года.
6. Налог на прибыль за 2003 год был начислен в сумме $4,000. в течение 2006 года было выплачено $2,000.

Решение 

Главный журнал

 

Отчет о движении денежных средств за год закончившийся 31.12.2006.

 

Поступления от покупателей= Дт задолженность на начало+продажи за период-Дт задолженность на конец = 2,500+30,000-5,000=27,500

Выплаты поставщикам и  работникам и по прочим административным и  коммерческим расходам= С/с продаж + Запасы на конец- запасы на начало + Кт задолженность на начало - Кт задолженность на конец+ Оплаченные административные и коммерческие расходы = 10,000+2,000-1,500+12,500-5,000+2,000= 20,000