Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2011 в 23:15, курсовая работа
Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение организации на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности – денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.
Введение
1. Назначение и содержание отчетов об источниках и использовании денежных средств.
2. Состав, структура и движение денежных средств по видам деятельности.
3. Техника составления отчета о движении денежных средств в России (на примере конкретной организации).
4. Анализ и оценка движения денежных средств.
Заключение
Литература
Приложение
Из таблицы видно, что основу по притоку денежных средств в отчетном году, как и в предыдущем составляет только текущая деятельность организации (100%).
Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет также значимую часть 99,77%, по инвестиционной деятельности – 0,23%, оттока по финансовой деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности увеличилась на 0,17%, доля инвестиционной деятельности возросла также на 0,17%.
Структура поступления и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||
| Отчетный год |
Пред. год | Отчетный год |
Пред. год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Приток денежных средств: | |||||||
| По текущей деятельности: | 80835 | 55258 | 100 | 100 | |||
| - средства, полученные от покупателей, заказчиков | 77088 | 50067 | 95,36 | 90,61 | |||
| - прочие поступления денежных средств | - | - | - | - | |||
| - перемещение денежных средств | - | - | - | - | |||
| - прочие доходы | 3747 | 5191 | 4,64 | 9,39 | |||
| По инвестиционной деятельности: | - | - | - | - | |||
| - выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | - | - | - | - | |||
| -
выручка от продажи ценных
бумаг и иных финансовых |
- | - | - | - | |||
| - полученные дивиденды | - | - | - | - | |||
| - полученные проценты | - | - | - | - | |||
| -
поступления от погашения |
- | - | - | - | |||
| По финансовой деятельности: | - | - | - | - | |||
|
- поступления от займов и |
- | - | - | - | |||
| Отток денежных средств: | |||||||
| По текущей деятельности: | 77543 | 54637 | 100 | 100 | |||
| Денежные
средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
34746 | 18010 | 44,81 | 32,96 | |||
| - на оплату труда | 22504 | 21216 | 29,02 | 38,83 | |||
| - на выплату дивидендов, процентов | - | - | - | - | |||
| - на расчеты по налогам и сборам | 18080 | 14392 | 38,82 | 26,34 | |||
| - перемещение денежных средств | - | - | - | - | |||
| - на прочие расходы | 2213 | 1019 | 2,85 | 1,87 | |||
| По инвестиционной деятельности: | 176 | 33 | 100 | 100 | |||
| -
приобретение дочерних |
- | - | - | - | |||
| -
приобретение объектов |
176 | 33 | 100 | 100 | |||
| - приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | - | - | |||
| - займы, предоставленные другим организациям | - | - | - | - | |||
| По финансовой деятельности: | - | - | - | - | |||
| - погашение займов и кредитов (без процентов) | - | - | - | - | |||
Основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступает в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков (95,36%) и остальная в связи с прочими доходами (4,64%). В предыдущем году также большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков (90,61%), а меньшую – прочие доходы (9,39%). Притока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельностям в отчетном году, как в предыдущем году ее не было.
Отток денежных средств по текущей деятельности связан с оплатой приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - 44,81% в отчетном году и 32,96% в предыдущем году, также значительная доля средств направлена на оплату труда - 29,02% в отчетном и 38,83% в предыдущем, расчеты по налогам и сборам – 38,82% в отчетном году и 26,34% в предыдущем. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья в отчетном году на 11,85%. Оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится только на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, как в отчетном так и предыдущем периодах. Оттока средств по финансовой деятельности за отчетный и предыдущий года не происходило.
Анализ
движения денежных средств
косвенным методом