Отченость предприятий

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2012 в 23:56, контрольная работа

Описание работы

Завдання 1
Загальні критерії визнання та оцінки доходів та витрат в Звіті про фінансові результати. Техніка складання звіту «Звіту про фінансовий результат»
Завдання 2
На підставі вступного балансу (на 31 грудня 201_ року) та наведених нижче господарських операцій ТОВ «Креатив» за 201_ рік необхідно скласти бухгалтерську звітність підприємства станом на 1 квітня 201_ року в складі форм №№1-5.

Скачать полностью (292.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Звітність. НУХТ. Критерії визнання та оцінки доходів та витрат ПРАКТИКА 168 госп. операц.doc

— 1.28 Мб (Скачать)

Завдання 2

(Тести)

1. Річна звітність суб'єктів малого підприємництва складається з:

а) форм №1,2, 3, 4. 5;

б) форм № і-м, 2-м, 3-м, 4-м;

в) форм № 1-м 2-м.

Відповідь: в

2. Звітна форма Балансу в Україні побудована:

а) в порядку збільшення ліквідності засобів;

б) в порядку зменшення ліквідності засобів;

в) без будь-якої ознаки.

Відповідь: а

3. Організація бухгалтерського обліку на підприємстві регламентується:

а) Статутом підприємства;

б) Наказом про облікову політику;

в) штатним розкладом.

Відповідь:б

4. Розробка форм облікових регістрів відноситься до:

а) організації порядку ведення обліку;

б) організації роботи облікового персоналу;

в) технічного етапу організації обліку.

Відповідь: в

5. Джерелами інформації для складання Балансу є:

а) бухгалтерські рахунки; '

б) регістри обліку;

в) економічні показники роботи підприємства.

Відповідь: а

6. Статті форм бухгалтерської звітності, по яких відсутні числові

значення активів, пасивів, фінансових результатів відображаються таким

чином:

а) пропускаються;

б) прокреслюються;

в) проставляються нульові значення.

Відповідь: б

7. Наступні постулати: 1)існує імовірність надходження або вибуття

майбутніх економічних вигод, пов'язаних зі статтею звіту; 2)оцінка статті може бути достовірно визначена, характеризують:

а) принципи складання фінансової звітності;

б) критерії відображення статті у звітах;

в) ознаки фінансової звітності.

Відповідь: б

8. Фінансова звітність повинна надавати можливість користувачу

порівнювати:

а) фінансові звіти підприємств за звітні періоди;

б) фінансові звіти різних підприємств;

в) відповіді а) і б).

Відповідь: в

9. Звітним періодом для складання річної фінансової звітності є:

а) календарний рік;

б) поточний рік;

в) операційний цикл;

г) правильної відповіді не запропоновано.

Відповідь: а

10. Звітність, що відображає фінансовий стан і результати діяльності

юридичної особи та її дочірніх підприємств як єдиної економічної одиниці,

називається:

а) фінансовою;

б) консолідованою;

в) податковою.

Відповідь: б

Завдання 2

На підставі вступного балансу (на 31 грудня 201_ року) та наведених нижче господарських операцій ТОВ «Креатив» за 201_ рік необхідно скласти бухгалтерську звітність підприємства станом на 1 квітня 201_ року в складі форм №№1-5.

Баланс ТОВ «Креатив» на 31 грудня 201_ року, тис.грн.

Статті	Дані
Нематеріальні активи:
Первісна вартість	30,0
знос	2,0
Незавершене будівництво	233,0
Основні засоби:
Первісна вартість	35640,8
знос	3555,0
Довгострокові фінансові інвестиції	25,1
Запаси:
Виробничі запаси	2197,0
Незавершене виробництво	68,3
Готова продукція	1421,0
товари	92,0
Векселі одержані	22,0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Первісна вартість	1300,5
Резерв сумнівних боргів	10,0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
З бюджетом	9,0
Інша поточна дебіторська заборгованість	1122,25
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті (в т.ч. каса 10%)	945,5
В іноземній валюті	190,1
Статутний капітал	?
Інший додатковий капітал	5477,1
Резервний капітал	30,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	92,0
Неоплачений капітал	(55,5)
Забезпечення виплат персоналу	327,7
Інші забезпечення	375,8
Інші довгострокові фінансові зобовязання	122,0
Відстрочені податкові зобовязання	17,7
Короткострокові кредити банків	450,0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями	84,9
Векселі видані	17,0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1275,1
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів	1000,1
З бюджетом	325,0
З позабюджетних платежів	21,7
Зі страхування	37,0
З оплати праці	177,5
З учасниками	245,7
Інші поточні зобов’язання	25,5

Приклад заповнення журналу господарських операцій

№	Зміст господарської операції	Первинні документи	Проведення		Сума,грн	Журнали та відомості
			Дт	Кт
1	На поточний рахунок в національній валюті надійшли кошти від підзвітної особи	Виписка банку	311	372	1200	Ж.№3, В.№1.2

Журнал господарських операцій ТОВ «Креатив» за 1кв. 201_ р., грн.

№	Зміст операції	Дані
	Придбання запасів за кошти (перша подія - передоплата)
1	З поточного рахунку перераховано кошти постачальнику	2400
2	Нараховано податковий кредит з ПДВ
3	Отримані виробничі запаси
4	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Придбання запасів за кошти (перша подія – отримання запасів)
5	Отримані виробничі запаси	22000
6	Нараховано податковий кредит з ПДВ
7	З поточного рахунку сплачено постачальникам 50% від вартості
	Придбання запасів підзвітною особою
8	Надійшли мшп від підзвітної особи	2000
9	Нараховано податковий кредит з ПДВ
10	З каси видані кошти підзвітній особі за мшп
	Придбання запасів в обмін на подібні (бартерна операція)
11	Отримані запаси за бартером	1000
12	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
13	Відображено суму майбутнього податкового кредиту з ПДВ
14	Відвантажено запаси партнеру (балансуюча операція)
15	Відображені податкові зобов’язання з ПДВ
16	Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією
17	Проведено взаємозалік
18	Безкоштовно отримані запаси	1200
19	Оприбутковані запаси як внесок до статутного капіталу	1000
	Продаж запасів за кошти (перша подія - передоплата)
20	Отримано передоплату від покупця	1200
21	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
22	Відвантажено запаси
23	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
24	Списано первинну вартість запасів	800
	Продаж запасів за кошти (перша подія – відвантаження запасів)
25	Відвантажено запаси	7200
26	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
27	Списано первинну вартість запасів	5000
28	Отримано оплату від покупців
	Безкоштовна (безоплатна) передача запасів
29	Передано безоплатно запаси	1000
30	Нараховані податкові зобов’язання, припускаючи, що ціна дорівнює баланс. вартості	200
31	Сторновано податковий кредит	(200)
32	Віднесено на витрати суму «вхідного» ПДВ	200
	Передача запасів у якості внеску до статутного фонду
33	Передано запаси як внесок до статутного фонду	1000
34	Відображено дохід як різницю між справедливою вартістю інвестицій та балансовою вартістю	200
35	Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості інвестицій
	Списання нестачі запасів на МВО
36	Віднесення на витрати суму нестач	1000
37	Відображена сума нестачі на позабалансовому рахунку
38	Визнано доходи
39	До сплати в бюджет
40	Стягнуто з винної особи
41	Відображена сума нестачі на позабалансовому рахунку
	2р Придбання основних засобів
42	Отримано основні засоби	4000
43	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
44	Оплачено придбані основні засоби
45	Оплачені послуги на встановлення, монтаж, налагодження основних засобів	120
46	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
47	Введено в експлуатацію основні засоби	?
	Ліквідація основних засобів
48	Списано знос основних засобів, що ліквідуються	2000
49	Списано на витрати залишкову вартість ліквідуємих основних засобів	100
50	Оприбутковані матеріали, запчастини після ліквідації основних засобів	70
	Продаж основних засобів
51	Надійшли гроші від покупців	2400
52	ПДВ з продажу	?
53	Відображена договірна вартість основного засобу, що продається
54	Нараховані податкові зобовязання з ПДВ	?
55	Списано знос основних засобів, що продаються	200
56	Списано на витрати залишкову вартість проданих основних засобів	1800
	Вибуття основних засобів через стихію
57	Вибуття основного засобу внаслідок стихії – списання зносу	1000
58	Включено до складу витрат залишкову вартість основного засобу	8000
	Надходження основних засобів як внесок до статутного капіталу
59	Надходження основних засобів як внесок до статутного капіталу	3000
60	Оплачені витрати сторонніх організацій (доставка, монтаж, наладка)	120
61	Відображена сума ПДВ за цими витратами
62	Включено до складу капітальних вкладень додаткові витрати
63	Введено в експлуатацію одержані осн. засоби	?
	Передача основних засобів як внесок до статутного капіталу
64	Передача ОЗ як внесок до статутного фонду (за спр. вартістю)	2300
65	Списання зносу основного засобу, що передається	100
66	Нараховано ПДВ на залишкову вартість 2000грн
	Нарахування зносу основних засобів
67	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ у виробництві	1300
68	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ, що задіяні в охороні	200
69	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ загально вир. призначення	700
70	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ адміністр. призначення	1000
71	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ у збутовій діяльності	1000
	Операції з нематеріальними активами
72	Отримані нематеріальні активи	1000
73	Включено до складу податк. кредиту суму ПДВ
74	Оплачені придбані нематеріальні активи
75	Введено в експлуатацію нематеріальні активи
76	Передані покупцеві продані нематеріальні активи	2400
77	Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ
78	Списано суму зносу проданого нематеріального активу	200
79	Списано на витрати залишкову вартість проданого нематеріального активу	1800
	Вексельний облік. Операції з простим безвідсотковим векселем. Облік у векселедавця.
80	Оприбутковано товари	1500
81	Включено ПДВ до податкового кредиту	300
82	Видано вексель в оплату товарів	1800
83	Отримано вексель до погашення:
	А) оплачено грошовими коштами	1800
	Облік у векселедержателя
84	Відвантажено товари	3600
85	Отримано вексель у забезпечення дебіторської заборгованості. Після чого його:	3600
86	Передано далі шляхом індосаменту в оплату товарів (робіт, послуг)	3600
	З одночасним відвантаженням на забалансовому рахунку	3600
87	Пред’явлено до погашення і оплачено:
	Грошовими коштами в повному обсязі	3600
	5р Облік короткострокових фінансових інвестицій
88	Відображено частку учасника у статутному капіталі підприємства	2600
89	Підприємство придбало в учасника акції власної емісії (їх справедлива вартість – 29000грн):
	Відображено номінальну вартість емітованих акцій	2600
	Відображено емісійний дохід	300
90	Підприємство придбало в учасника облігації в обмін на акції власної емісії (їх справедлива вартість – 22000грн):
	Відображено номінальну вартість емітованих акцій	2600
	Уцінено вартість інвестицій до справедливої вартості емітованих акцій	400
	Облік розрахунків з підзвітними особами. Відрядження.
91	Видано аванс відрядженому співробітнику	500
92	Здано авансовий звіт по закінченні відрядження і враховано витрати працівника, підтвердженні: На проїзд – проїзними документами; На проживання – розрахунком за проживання у готелі; Добові – посвідченням про відрядження з відмітками	60 150 126
	Господарські потреби
93	Видано аванс на господарські потреби матеріально відповідальній особі	2000
	Здано авансовий звіт, на його підставі враховано:
94	Придбані матеріали	400
	Сума податкового кредиту на підставі податкової накладної.
	Придбання товарів. Перша подія – оприбуткування.
95	Оприбутковано ПММ, придбані для вантажного автомобіля	1000
96	Включено до складу податкового кредиту суму ПДВ
97	Суму ПДВ виключено з податкового кредиту методом «сторно» при перелачі ПММ (вартістю 500грн) для використання у перевезеннях легковим автомобілем	100 100
	Перша подія – оплата.
98	Перераховано передоплату за товари	1200
99	Включено до складу податкового кредиту суму ПДВ
100	Оприбутковано товари
101	Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ
	Облік розрахунків за податками та платежами.
102	Нараховано комунальний податок	200
103	Нараховано податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів	400
	Облік розрахунків з оплати праці.
104	Нараховано основну заробітну плату основних виробничих робітників	30000
105	Нараховано основну заробітну плату служби безпеки	8000
106	Нараховано основну заробітну плату загальновиробничого персоналу	7000
107	Нараховано основну і додаткову заробітну плату управлінського персоналу	4000
108	Нараховано основну і додаткову заробітну плату працівників служби збуту	3000
109	Нараховано основну і додаткову заробітну плату невиробничого персоналу	2000
110	Нараховано матеріальну допомогу працівникам підприємства	5000
111	Нараховано зарплату робітникам, зайнятим на виготовленні необоротних активів	600
112	Нараховано зарплату робітникам, зайнятим на виправленні браку	500
113	Нараховано зарплату робітникам, зайнятим в усуненні наслідків стихійного лиха на підприємстві	400
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам основного виробництва
114	Утримано прибутковий податок
115	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%)
116	Утримано суми відшкодування матеріальної шкоди	100
117	Утримано суми аліментів	200
118	Видано заробітну плату з каси
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам загальновиробничого призначення
119	Утримано прибутковий податок
120	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%)
121	Видано заробітну плату з каси
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам адміністративного управління
122	Утримано прибутковий податок
123	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%)
124	Утримано суми аліментів	-
125	Видано заробітну плату з каси
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам адміністративного управління
126	Утримано прибутковий податок
127	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%)
128	Утримано суми відшкодування матеріальної шкоди	100
129	Утримано суми аліментів	200
130	Видано заробітну плату з каси
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам відділу збуту
131	Утримано прибутковий податок
132	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%)
133	Видано заробітну плату з каси
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам пов’язаних з іншими витратами
134	Утримано прибутковий податок
135	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%)
136	Видано заробітну плату з каси
	Облік нарахування на фонди заробітну плату.
	Нараховано єдиний соціальний внесок на (38,5%):
137	Основну заробітну плату основних виробничих працівників
138	Основну зарплату працівникам загальновиробничого підрозділу
139	Заробітну плату управлінського персоналу
140	Заробітну плату працівників служби збуту
141	Заробітну плату працівників інших відділів
	Перераховано податки і збори.
142	Перераховано до бюджету прибутковий податок
143	Перераховано Єдиний соціальний податок стягнутий із працівників
144	Перераховано Єдиний соціальний податок стягнутий із підприємства
	Реалізація на умовах авансу (передоплати). Операції з вітчизняними покупцями (замовниками).
145	Одержано аванс (передоплату) від покупців (замовників), інших кредиторів	12000
146	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ, і відображено податкові рахунки
147	Відвантажено - готову продукцію, Товари, Виконані роботи, надані послуги	6000 3600 2400
148	Списано суму ПДВ на доход, і закрито податкові розрахунки з ПДВ



	Облік витрат виробництва.
	Нараховано амортизацію:
149	Виробничого обладнання та інших необоротних активів підприємства, що безпосередньо використовуються у виробничому процесі для виробництва окремого виду продукції	800
	Основних засобів і нематеріальних активів, що використовуються у загальновиробничих цілях	2000
150	Списано запаси на виробництво продукції	6200
151	Нараховано заробітну плату працівникам:
	Які зайняті виробництвом продукції	3000
	Начальнику цеху	400
	Нараховано збори на заробітну плату:
152	Виробничих робітників	1125
	Начальника цеху	120
153	Списано на виробництво продукції затрати, що були раніше обліковані як витрати майбутніх періодів (вартість підготовчих робіт у галузях із сезонним виробництвом; витрати, пов’язані із освоєнням нових виробництв, тощо)	800
154	Розраховано забезпечення виплат майбутніх відпусток виробничого персоналу і віднесено на виробничі витрати	700
155	Оприбутковано на склад готову продукцію за собівартістю її виготовлення	20725
156	Списано собівартість реалізованої продукції	90000
	Облік адміністративних витрат.
157	Нараховані амортизації будівлі адміністрації підприємства	800
158	Канцтовари передано бухгалтерії	50
	Облік витрат на збут.
159	Списано пакувальні матеріали для затарювання готової продукції	1000
160	Паливо передано до відділу реалізації
	Облік фінансових результатів від виробництва продукції.
161	Списано на собівартість реалізації постійні нерозподілені витрати	550
162	Списано загальновиробничі витрати
163	Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції
164	Списано адміністративні витрати на зменшення фінансового результату	3250
165	Списано витрати на збут на зменшення фінансового результату	2000
166	Списані на собівартість готової продукції відповідні накладні витрати	?
167	Оприбуткована з виробництва готова продукція	?
168	Сформувати фінансовий результат по окремих видах діяльності (операційній, інвестиційній, фінансовій), відобразити його на рахунках	?

Журнал господарських операцій ТОВ «Креатив» за 1кв. 201_ р., грн.

№	Зміст господарської операції	Первинні документи	Проведення		Сума,грн	Журнали та відомості
№	Зміст господарської операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума,грн	Журнали та відомості
	Придбання запасів за кошти (перша подія - передоплата)
1	З поточного рахунку перераховано кошти постачальнику	Платіжне доручення	631	311	2400	Ж-1, відом.до Ж-3
2	Нараховано податковий кредит з ПДВ	Податкова накладна	641	644	400	Ж-3 (розд.2) відом.до Ж-3
3	Отримані виробничі запаси	Накладна	20	631	2000	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
4	Відображено податковий кредит з ПДВ	Податкова накладна	644	631	400	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
	Придбання запасів за кошти (перша подія – отримання запасів)
5	Отримані виробничі запаси	Накладна	20	631	22000	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
6	Нараховано податковий кредит з ПДВ	Податкова накладна	641	631	4400	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
7	З поточного рахунку сплачено постачальникам 50% від вартості (22000+4400)*0,5	Платіжне доручення	631	311	13200	Ж-1 відом.до Ж-3
	Придбання запасів підзвітною особою
8	Надійшли мшп від підзвітної особи	Авансовий звіт	22	372	2000	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
9	Нараховано податковий кредит з ПДВ	Податкова накладна	631	372	400	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
10	З каси видані кошти підзвітній особі за мшп	Видатковий касовий ордер	372	30	2400	Ж-1 відом.до Ж-3
	Придбання запасів в обмін на подібні (бартерна операція)
11	Отримані запаси за бартером	накладна	20	631	1000	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
12	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ	Податкова накладна	641	631	200	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
13	Відображено суму майбутнього податкового кредиту з ПДВ		-	-	-
14	Відвантажено запаси партнеру (балансуюча операція)	накладна	361	20	1000	відом.до Ж-3 Ж-5 (роз.3)
15	Відображені податкові зобов’язання з ПДВ	Податкова накладна	361	641	200	Ж-3 (розд.2) відом.до Ж-3
16	Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією	Бухгалтер-ська довідка	-	-	-
17	Проведено взаємозалік	Бухгалтер-ська довідка	631	361	1200	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
18	Безкоштовно отримані запаси	Накладна	20	42	1200	Від.до Ж-5 Ж-7
19	Оприбутковані запаси як внесок до статутного капіталу	Накладна	20	46	1000	Від.до Ж-5 Ж-7
	Продаж запасів за кошти (перша подія - передоплата)
20	Отримано передоплату від покупця	Виписка банку	311	361	1200	Відом. до Ж-1 Ж-3 (розд.1)
21	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ	Податкова накладна	643	641	200	Ж-3 (розд.2) відом.до Ж-3
22	Відвантажено запаси	Накладна	36	70	1200	відом.до Ж-3 Ж-6
23	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ	Податкова накладна	70	643	200	Ж-3 (розд.2)
24	Списано первинну вартість запасів	Бухгалтер-ська довідка	943	20	800	Ж-5 Ж-5 (роз.3)
	Продаж запасів за кошти (перша подія – відвантаження запасів)
25	Відвантажено запаси	Накладна	36	70	7200	відом.до Ж-3 Ж-6
26	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ	Податкова накладна	70	641	1200	Ж-3 (розд.2)
27	Списано первинну вартість запасів	Бухгалтер-ська довідка	943	20	5000	Ж-5 Ж-5 (роз.3)
28	Отримано оплату від покупців	Виписка банку	311	36	7200	Відом.до Ж-1 Ж-3 (розд.1)
	Безкоштовна (безоплатна) передача запасів
29	Передано безоплатно запаси	Накладна	949	20	1000	Ж-5 Ж-5 (роз.3)
30	Нараховані податкові зобов’язання, припускаючи, що ціна дорівнює баланс. вартості		-	-	200
31	Сторновано податковий кредит		-	-	(200)
32	Віднесено на витрати суму «вхідного» ПДВ	Бухгалтер-ська довідка	949	641	200	Ж-3 (розд.2) Ж-5
	Передача запасів у якості внеску до статутного фонду
33	Передано запаси як внесок до статутного фонду	Накладна	943	20	1000	Ж-5 (роз.1,3)
34	Відображено дохід як різницю між справедливою вартістю інвестицій та балансовою вартістю	Бухгалтер-ська довідка	14	70	200	Відом. до Ж-4 Ж-6
35	Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості інвестицій	Податкова накладна	70	641	200	Ж-3 (розд.2)
	Списання нестачі запасів на МВО
36	Віднесення на витрати суму нестач	Акт інвентар-ризації	947	20	1000	Ж-5 (роз.1,3)
37	Відображена сума нестачі на позабалансовому рахунку		072		1000
38	Визнано доходи 1000*2=2000	Бухгалтер-ська довідка	375	716	2000	відом.до Ж-3 Ж-6
39	До сплати в бюджет	Бухгалтер-ська довідка	716 642	642 311	1000 1000	Ж-3 (розд.2)
40	Стягнуто з винної особи	Прибутковий касовий ордер	301	375	2000	Відом. до Ж-1 Ж-3 (розд.1)
41	Відображена сума нестачі на позабалансовому рахунку			072	2000
	2р Придбання основних засобів
42	Отримано основні засоби	Накладна	15	631	4000	Ж-3 (розд.1) Відом. до Ж-4
43	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	641	631	800	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
44	Оплачено придбані основні засоби	Платіжне доручення	631	311	4800	Ж-1 відом.до Ж-3
45	Оплачені послуги на встановлення, монтаж, налагодження основних засобів	Накладна, платіжне доручення	15 685	685 311	100 100	Ж-1 Ж-3 Відом. до Ж-4 (розд.1) відом.до Ж-3 Відом. до Ж-4
46	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	641	685	20	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
47	Введено в експлуатацію основні засоби 4000+100	Акт введення в експлуа-тацію ОЗ	10	15	4100	Ж-4 (роз.2)
	Ліквідація основних засобів
48	Списано знос основних засобів, що ліквідуються	Акт списання ОЗ	13	10	2000	Ж-4 (роз.1)
49	Списано на витрати залишкову вартість ліквідуємих основних засобів	Акт списання ОЗ	976	10	100	Ж-4 (роз.1) Ж-5
50	Оприбутковані матеріали, запчастини після ліквідації основних засобів	Акт списання ОЗ	20	746	70	Від.до Ж-5 Ж-6
	Продаж основних засобів
51	Надійшли гроші від покупців	Виписка банку	311	361	2400	Відом. до Ж-1 Ж-3 (розд.1)
52	ПДВ з продажу	Податкова накладна	643	641	400	Ж-3 (розд.2) відом.до Ж-3
53	Відображена договірна вартість основного засобу, що продається	Накладна	36	70	2400	відом.до Ж-3 Ж-6
54	Нараховані податкові зобовязання з ПДВ	Податкова накладна	70	643	400	Ж-3 (розд.2)
55	Списано знос основних засобів, що продаються	Бухгалтер-ська довідка	13	10	200	Ж-4 (роз.1)
56	Списано на витрати залишкову вартість проданих основних засобів	Бухгалтер-ська довідка	976	10	1800	Ж-4 (роз.1) Ж-5
	Вибуття основних засобів через стихію
57	Вибуття основного засобу внаслідок стихії – списання зносу	Акт ліквідації ОЗ	13	10	1000	Ж-4 (роз.1)
58	Включено до складу витрат залишкову вартість основного засобу	Бухгалтер-ська довідка	991	10	8000	Ж-4 (роз.1) Ж-5
	Надходження основних засобів як внесок до статутного капіталу
59	Надходження основних засобів як внесок до статутного капіталу	Накладна	15	40	3000	Відом. до Ж-4 Ж-7
60	Оплачені витрати сторонніх організацій (доставка, монтаж, наладка)	Рахунок, накладна, платіжне доручення	94 685	685 311	100 120	Ж-1 Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3 Ж-5
61	Відображена сума ПДВ за цими витратами	Податкова накладна	641	685	20	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
62	Включено до складу капітальних вкладень додаткові витрати	Бухгалтер-ська довідка	15	94	100	Відом. до Ж-4
63	Введено в експлуатацію одержані осн. засоби	Акт введення ОЗ в експлуа-тацію	10	15	3100	Ж-4 (роз.2)
	Передача основних засобів як внесок до статутного капіталу
64	Передача ОЗ як внесок до статутного фонду (за спр. вартістю)	Бухгалтер-ська довідка	14	10	2300	Ж-4 (роз.1) Відом. до Ж-4
65	Списання зносу основного засобу, що передається	Бухгалтер-ська довідка	13	10	100	Ж-4 (роз.1)
66	Нараховано ПДВ на залишкову вартість 2000грн	Податкова накладна	976	641	400	Ж-3 (розд.2) Ж-5
	Нарахування зносу основних засобів
67	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ у виробництві	Відомість нарахування амортизації	23	13	1300	Ж-4 (роз.1)
68	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ, що задіяні в охороні	Відомість нарахування амортизації	92	13	200	Ж-4 (роз.1) Ж-5
69	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ загально вир. призначення	Відомість нарахування амортизації	91	13	700	Ж-4 (роз.1) Ж-5
70	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ адміністр. призначення	Відомість нарахування амортизації	92	13	1000	Ж-4 (роз.1) Ж-5
71	Нарахована сума амортизаційних відрахувань на ОЗ у збутовій діяльності	Відомість нарахування амортизації	93	13	1000	Ж-4 (роз.1) Ж-5
	Операції з нематеріальними активами
72	Отримані нематеріальні активи	Накладна	15	631	1000	Ж-3 (розд.1) Відом. до Ж-4
73	Включено до складу податк. кредиту суму ПДВ	Податкова накладна	641	631	200	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
74	Оплачені придбані нематеріальні активи	Платіжне доручення	631	311	1200	Ж-1 відом.до Ж-3
75	Введено в експлуатацію нематеріальні активи	Акт введення в експлуатації нематеріальних активів	12	15	1000	Ж-4 (роз.2) Відом. до Ж-4
76	Передані покупцеві продані нематеріальні активи	Накладна	36	70	2400	відом.до Ж-3 Ж-6
77	Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ	Податкова накладна	70	641	400	Ж-3 (розд.2)
78	Списано суму зносу проданого нематеріального активу	Бухгалтерська довідка	13	12	200	Ж-4 (роз.1)
79	Списано на витрати залишкову вартість проданого нематеріального активу	Бухгалтерська довідка	972	12	1800	Ж-4 (роз.1) Ж-5
	Вексельний облік. Операції з простим безвідсотковим векселем. Облік у векселедавця.
80	Оприбутковано товари	Накладна	28	631	1500	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
81	Включено ПДВ до податкового кредиту	Податкова накладна	641	631	300	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
82	Видано вексель в оплату товарів	Вексель	631	62	1800	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
83	Отримано вексель до погашення:
	А) оплачено грошовими коштами	Платіжне доручення	62	311	1800	Ж-1 відом.до Ж-3
	Облік у векселедержателя
84	Відвантажено товари	Накладна	36	70	3600	відом.до Ж-3 Ж-6
85	Отримано вексель у забезпечення дебіторської заборгованості. Після чого його:	Вексель	34	36	3600	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
86	Передано далі шляхом індосаменту в оплату товарів (робіт, послуг)	Вексель	631	34	3600	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
	З одночасним відвантаженням на забалансовому рахунку			08	3600
87	Пред’явлено до погашення і оплачено:
	Грошовими коштами в повному обсязі	Виписка банку	311	34	3600	Відом. до Ж-1 Ж-3 (розд.1)
	5р Облік короткострокових фінансових інвестицій
88	Відображено частку учасника у статутному капіталі підприємства	Бухгалтерська довідка	46	40	2600	Ж-7
89	Підприємство придбало в учасника акції власної емісії (їх справедлива вартість – 2900грн):	Платіжне доручення	45	311	2900	Ж-1, Від. до Ж-7
	Відображено номінальну вартість емітованих акцій	Бухгалтерська довідка	40	45	2600	Ж-7 Від. до Ж-7
	Відображено емісійний дохід	Бухгалтерська довідка	42	45	300	Ж-7 Від. до Ж-7
90	Підприємство придбало в учасника облігації в обмін на акції власної емісії (їх справедлива вартість – 22000грн):
	Відображено номінальну вартість емітованих акцій	Бухгалтерська довідка	45	14	2600	Ж-4 (розд.2) Від. до Ж-7
	Уцінено вартість інвестицій до справедливої вартості емітованих акцій	Бухгалтерська довідка	45	42	400	Ж-7 Від. до Ж-7
	Облік розрахунків з підзвітними особами. Відрядження.
91	Видано аванс відрядженому співробітнику	Видатковий касовий ордер	372	301	500	Ж-1 відом.до Ж-3
92	Здано авансовий звіт по закінченні відрядження і враховано витрати працівника, підтвердженні: На проїзд – проїзними документами; На проживання – розрахунком за проживання у готелі; Добові – посвідченням про відрядження з відмітками	Авансовий звіт	92 92 92	372 372 372	60 150 126	Ж-5
	Господарські потреби
93	Видано аванс на господарські потреби матеріально відповідальній особі	Видатковий касовий ордер	372	301	2000	Ж-1 відом.до Ж-3
	Здано авансовий звіт, на його підставі враховано:
94	Придбані матеріали	Авансовий звіт	20	372	400	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
	Сума податкового кредиту на підставі податкової накладної.	Податкова накладна	641	372	80	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
	Придбання товарів. Перша подія – оприбуткування.
95	Оприбутковано ПММ, придбані для вантажного автомобіля	Накладна	203	631	1000	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
96	Включено до складу податкового кредиту суму ПДВ	Податкова накладна	641	631	200	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3 Ж-3 (розд.1)
97	Суму ПДВ виключено з податкового кредиту методом «сторно» при перелачі ПММ (вартістю 500грн) для використання у перевезеннях легковим автомобілем	Бухгалтерська довідка	641	631	100 100	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
	Перша подія – оплата.
98	Перераховано передоплату за товари	Платіжне доручення	631	311	1200	Ж-1 відом.до Ж-3
99	Включено до складу податкового кредиту суму ПДВ	Податкова накладна	641	644	240	Ж-3 (розд.2) відом.до Ж-3
100	Оприбутковано товари	Накладна	28	631	100	Ж-3 (розд.1) Від.до Ж-5
101	Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ	Податкова накладна	644	631	240	Ж-3 (розд.1) відом.до Ж-3
	Облік розрахунків за податками та платежами.
102	Нараховано комунальний податок	Відомість нарахування податків і зборів	94	641/2	200	Ж-3 (роз Від. до Ж-7 Від. до Ж-7 Від. до Ж-7 Від. до Ж-7 Від. до Ж-7 Від. до Ж-7д.2) Ж-5
103	Нараховано податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів	Відомість нарахування податків і зборів	94	641/3	400	Ж-3 (розд.2) Ж-5
	Облік розрахунків з оплати праці.
104	Нараховано основну заробітну плату основних виробничих робітників	Розрахунково – платіжна відомість	23	66	30000	Ж-5 (роз.3)
105	Нараховано основну заробітну плату служби безпеки	Розрахунково – платіжна відомість	92	66	8000	Ж-5
106	Нараховано основну заробітну плату загальновиробничого персоналу	Розрахунково – платіжна відомість	91	66	7000	Ж-5
107	Нараховано основну і додаткову заробітну плату управлінського персоналу	Розрахунково – платіжна відомість	92	66	4000	Ж-5
108	Нараховано основну і додаткову заробітну плату працівників служби збуту	Розрахунково – платіжна відомість	93	66	3000	Ж-5
109	Нараховано основну і додаткову заробітну плату невиробничого персоналу	Розрахунково – платіжна відомість	94	66	2000	Ж-5
110	Нараховано матеріальну допомогу працівникам підприємства	Розрахунково – платіжна відомість	23	66	5000	Ж-5 (роз.3)
111	Нараховано зарплату робітникам, зайнятим на виготовленні необоротних активів	Розрахунково – платіжна відомість	15	66	600	Відом. до Ж-4 Ж-5 (роз.3)
112	Нараховано зарплату робітникам, зайнятим на виправленні браку	Розрахунково – платіжна відомість	24	66	500	Ж-5 (роз.3)
113	Нараховано зарплату робітникам, зайнятим в усуненні наслідків стихійного лиха на підприємстві	Розрахунково – платіжна відомість	99	66	400	Ж-5
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам основного виробництва
114	Утримано прибутковий податок (35000-1260)*0,15= 5061	Розрахунково – платіжна відомість	66	641/4	5061	Ж-3 (розд.2)
115	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%) 30000+5000=35000 35000*0,036= 1260	Розрахунково – платіжна відомість	66	65	1260	Ж-5 (роз.3)
116	Утримано суми відшкодування матеріальної шкоди	Розрахунково – платіжна відомість	66	375	100	Ж-3 (розд.1)
117	Утримано суми аліментів	Розрахунково – платіжна відомість	66	685	200	Ж-3 (розд.1)
118	Видано заробітну плату з каси 35000-5061-1260-100 – 200 =	Розрахунково – платіжна відомість, ВКО	66	30	28379	Ж-1
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам загальновиробничого призначення
119	Утримано прибутковий податок (7000-252)*0,15= 1012,2	Розрахунково – платіжна відомість	66	641/4	1012,2	Ж-3 (розд.2)
120	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%) 7000*0,036= 252	Розрахунково – платіжна відомість	66	65	252	Ж-5 (роз.3)
121	Видано заробітну плату з каси 7000-1012,2-252= 5735,8	Розрахунково – платіжна відомість	66	30	5735,8	Ж-1
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам адміністративного управління
122	Утримано прибутковий податок (8000-288)*0,15= 1156,8	Розрахунково – платіжна відомість	66	641/4	1156,8	Ж-3 (розд.2)
123	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%) 8000*0,036= 288	Розрахунково – платіжна відомість	66	65	288	Ж-5 (роз.3)
124	Утримано суми аліментів	Розрахунково – платіжна відомість	66	685	-	Ж-3 (розд.1)
125	Видано заробітну плату з каси 8000-1156,8-288= 6555,2	Розрахунково – платіжна відомість	66	30	6555,2	Ж-1
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам адміністративного управління 4000
126	Утримано прибутковий податок (4000-144)*0,15	Розрахунково – платіжна відомість	66	641	578,4	Ж-3 (розд.2)
127	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%) 4000*0,036= 144	Розрахунково – платіжна відомість	66	65	144	Ж-5 (роз.3)
128	Утримано суми відшкодування матеріальної шкоди	Розрахунково – платіжна відомість	66	375	100	Ж-3 (розд.1)
129	Утримано суми аліментів	Розрахунково – платіжна відомість	66	685	200	Ж-3 (розд.1)
130	Видано заробітну плату з каси 4000-578,4-144-100- 200= 2977,6	Розрахунково – платіжна відомість	66	30	2977,6	Ж-1
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам відділу збуту
131	Утримано прибутковий податок (3000-108)*0,15	Розрахунково – платіжна відомість	66	641/4	433,8	Ж-3 Розрахунково – платіжна відомість (розд.2)
132	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%) 3000*0,036= 108	Розрахунково – платіжна відомість	66	65	108	Ж-5 (роз.3)
133	Видано заробітну плату з каси 3000-433,8-108	Розрахунково – платіжна відомість	66	30	2458,2	Ж-1
	Облік утримань із заробітної плати та її видачі працівникам пов’язаних з іншими витратами
134	Утримано прибутковий податок (3500-126)*0,15= 506,1	Розрахунково – платіжна відомість	66	641/4	506,1	Ж-3 (розд.2)
135	Утримано Єдиний соціальний податок (3,6%) 2000+600+500+ 400= 3500 3500*0,036= 126	Розрахунково – платіжна відомість	66	65	126	Ж-5 (роз.3)
136	Видано заробітну плату з каси 3500-126-506,1	Розрахунково – платіжна відомість	66	30	2867,9	Ж-1
	Облік нарахування на фонди заробітну плату.
	Нараховано єдиний соціальний внесок на (38,5%):
137	Основну заробітну плату основних виробничих працівників 35000*0,385	Розрахунково – платіжна відомість	23	65	13475	Ж-5 (роз.3)
138	Основну зарплату працівникам загальновиробничого підрозділу 7000*0,385	Розрахунково – платіжна відомість	91	65	2695	Ж-5
139	Заробітну плату управлінського персоналу 12000*0,385	Розрахунково – платіжна відомість	92	65	4620	Ж-5
140	Заробітну плату працівників служби збуту 3000*0,385	Розрахунково – платіжна відомість	93	65	1155	Ж-5
141	Заробітну плату працівників інших відділів 20000,385 6000,385 5000,385 4000,385	Розрахунково – платіжна відомість	94 15 24 99	65 65 65 65	770 231 192,5 154	Відом. до Ж-4 Ж-5
	Перераховано податки і збори.
142	Перераховано до бюджету прибутковий податок 5061+1012,2+1156,8+ 578,4+433,8+506,1 = 8748,3	Платіжне доручення	641/4	311	8748,3	Ж-1 відом.до Ж-3
143	Перераховано Єдиний соціальний податок стягнутий із працівників 1260+252+288+ 144+ 108+ 126	Платіжне доручення	65	311	2178	Ж-1
144	Перераховано Єдиний соціальний податок стягнутий із підприємства 13475+2695+4620+ 1155+770+231+192,5+ 154	Платіжне доручення	65	311	23292,5	Ж-1
	Реалізація на умовах авансу (передоплати). Операції з вітчизняними покупцями (замовниками).
145	Одержано аванс (передоплату) від покупців (замовників), інших кредиторів	Виписка банку	311	361	12000	Відом. до Ж-1 Ж-3 (розд.1)
146	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ, і відображено податкові рахунки	Податкова накладна	643	641	2000	Ж-3 (розд.2) відом.до Ж-3
147	Відвантажено - готову продукцію, Товари, Виконані роботи, надані послуги	Бухгалтерська довідка	36 36 36	70 70 70	6000 3600 2400	відом.до Ж-3 Ж-6
148	Списано суму ПДВ на доход, і закрито податкові розрахунки з ПДВ	Податкова накладна	70	643	2000	Ж-3 (розд.2)
	Облік витрат виробництва.
	Нараховано амортизацію:
149	Виробничого обладнання та інших необоротних активів підприємства, що безпосередньо використовуються у виробничому процесі для виробництва окремого виду продукції	Відомість нарахування амортизації	23	13	800	Ж-4 (роз.1)
	Основних засобів і нематеріальних активів, що використовуються у загальновиробничих цілях	Відомість нарахування амортизації	93	13	2000	Ж-4 (роз.1) Ж-5
150	Списано запаси на виробництво продукції	Лімітно – забірна картка	23	20	6200	Ж-5 (роз.3)
151	Нараховано заробітну плату працівникам:
	Які зайняті виробництвом продукції	Табель	23	66	3000	Ж-5 (роз.3)
	Начальнику цеху	Табель	91	66	400	Ж-5
	Нараховано збори на заробітну плату:
152	Виробничих робітників	Розрахунково – платіжна відомість	23	65	1125	Ж-5 (роз.3)
	Начальника цеху	Розрахунково – платіжна відомість	91	65	120	Ж-5
153	Списано на виробництво продукції затрати, що були раніше обліковані як витрати майбутніх періодів (вартість підготовчих робіт у галузях із сезонним виробництвом; витрати, пов’язані із освоєнням нових виробництв, тощо)	Бухгалтерська довідка	23	39	800	Ж-5 (роз.3)
154	Розраховано забезпечення виплат майбутніх відпусток виробничого персоналу і віднесено на виробничі витрати	Бухгалтерська довідка	23	47	700	Ж-7
155	Оприбутковано на склад готову продукцію за собівартістю її виготовлення	Акт оприбуткування готової продукції	26	23	20725	Ж-5 (роз.3)
156	Списано собівартість реалізованої продукції	Бухгалтерська довідка	90	26	90000	Ж-5
	Облік адміністративних витрат.
157	Нараховані амортизації будівлі адміністрації підприємства	Відомість нарахування амортизації	92	13	800	Ж-4 (роз.1) Ж-5
158	Канцтовари передано бухгалтерії	Акт на списання МШП	92	22	50	Ж-5
	Облік витрат на збут.
159	Списано пакувальні матеріали для затарювання готової продукції	Лімітно – забірна картка	93	20	1000	Ж-5
160	Паливо передано до відділу реалізації	Лімітно- забірна картка	93	20	100	Ж-5
	Облік фінансових результатів від виробництва продукції.
161	Списано на собівартість реалізації постійні нерозподілені витрати	Бухгалтерська довідка	90	91	550	Ж-5
162	Списано загальновиробничі витрати 700+7000+2695+400+ 120-550 = 10365	Бухгалтерська довідка	23	91	10365	Ж-5 (роз.3)
163	Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції 90000+550= 90550	Бухгалтерська довідка	79	90	90550	Ж-5
164	Списано адміністративні витрати на зменшення фінансового результату 200+1000+60+150+ 126+8000+4000+4620 +800+50= 19006	Бухгалтерська довідка	79	92	19006	Ж-5
165	Списано витрати на збут на зменшення фінансового результату 1000+3000+1155+ 2000+1000+100= 8255	Бухгалтерська довідка	79	93	8255	Ж-5
166	Списані на собівартість готової продукції відповідні накладні витрати 94:800+5000+1000+ 200+ 1000+1000+ 100+ 200+400+2000+ 770= 12470 97:100+1800+400+ 1800= 4100 99:8000+400+154= 8554	Бухгалтерська довідка	79 79 79	94 97 99	12470 4100 8554	Ж-5
167	Оприбуткована з виробництва готова продукція 233+	Акт оприбуткування готової продукції	26	23	3250
168	Сформувати фінансовий результат по окремих видах діяльності (операційній, інвестиційній, фінансовій), відобразити його на рахунках 70: 1000+6000+2000+ 2000+3600+6000+ 3600+ 2400-2000= 24600 71: 1000 74:70	Бухгалтерська довідка	70 71 74 44	79 79 79 79	24600 1000 70 117265

Оборотно – сальдова відомість

Рахунок	Сальдо на початок		Оборот		Сальдо на кінець
Рахунок	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10	35640800		7200	15500	35632500
12	30000		1000	2000	29000
13		3557000	3500	7800		3561300
14	25100		2500	2600	25000
15	233000		8931	8200	233731
20	2197000		28670	17100	2208570
22			2000	50	1950
23	68300		72765	23975	117090
24			692,5		692,5
26	1421000		23975	90000	1354975
28	92000		1600		93600
30	94550		2000	53873,7	42676,3
311	850950		26400	62938,8	814411,2
312	190100				190100
34	22000		3600	7200	18400
36	1300500		30000	27600	1302900
37	1122250		6900	5416	1123734
38		10000				10000
39				800		800
40		29683250	2600	5600		29686250
42		5477100	300	1600		5478400
43		30000				30000
44		92000	117265		25265
45			5900	2900	3000
46	55500		2600	1000	57100
47		703500		700		704200
54		17700				17700
55		122000				122000
60		450000				450000
61		84900				84900
62		17000	1800	1800		17000
63		1275100	29800	39240		1284540
641	9000	346700	15508,3	14548,3		336740
642			1000	1000
643			2600	2600
644			640	640
651		37000	25470,5	26715,5		38245
66		177500	60500	63900		180900
67		245700				245700
68		1025600	220	640		1026020
70			29000	29000
71			2000	2000
74			70	70
79			142935	142935
90			90550	90550
91			10915	10915
92			19006	19006
93			8255	8255
94			12470	12470
97			4100	4100
99			8554	8554
Разом	43352050	43352050	815792,3	815792,3	43274695	43274695

Информация о работе Отченость предприятий