Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 16:17, курсовая работа
На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 4 и 5 постановления Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации», и в целях установления плана счетов бюджетного учета и единого порядка ведения бухгалтерского учета в органах государственной власти, органах управления государственных внебюджетных фондов, органах управления территориальных государственных внебюджетных фондов, органах местного самоуправления, бюджетных учреждениях, в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в финансовых органах и органах управления государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов, осуществляющих составление и исполнение их бюджетов, приказом Минфина РФ за № 148н утверждена Инструкция по бюджетному учету с 1 января 2009г.
Содержание
Введение 3
1. Основные принципы организации бюджетного учета 5
2. Законодательные и нормативные акты, регулирующие бюджетный учет 9
3. Первичные документы и регистры применяемые в бюджетном учете 11
4. Практическое задание 16
Заключение 33
Список использованной литературы
Ответственный
исполнитель___________________
Дата формирования _______17 января 200х г.____
Номер
расходного расписания____29____
Журнал хозяйственных операций № 1
по
счету «Касса»
за
январь 200х г
Учреждение_______________Техни
по ОКПО
Структурное подразделение_________________
Главный распорядитель
(распорядитель)_____федерально
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
| Документ | Наименование показате-ля | Содержание операции | Остаток на начало периода | Номер счета | Сумма | Остаток на конец периода | |||
| дата | № | наименование | дебет | кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 18. 01 | 1 | ПКО | Получены ден. средства на выплату аванса | 0 | 120104510 | 130405211 | 80 000 | 80 000 | |
| 20. 01 | 2 | ПКО | Получены ден.
средства на выплату командировочных
расходов:
Суточных Оплата проезда Оплата гостиницы |
0 0 0 |
120104510 120104510 120104510 |
130405212 130405222 130405226 |
7 000 18 500 7 700 |
7 000 18 500 7 700 | |
| 20. 01 | 1 | РКО | Петров С. С. | Выданы ден.
средства на командировочные расходы:
Суточные Оплата проезда Оплата гостиницы |
0 0 0 |
120801560 120803560 120809560 |
120104610 120104610 120104610 |
7 000 18 500 7 700 |
7 000 18 500 7 700 |
| 27. 01 | 2 | РКО | Выдан аванс работникам организации | 0 | 120811560 | 120104610 | 80 000 | 80 000 | |
| ИТОГО | 0 | - | - | 226 400 | 226 400 | ||||
Исполнитель _________________ _________________ __________________________
Главный бухгалтер _________________ __________________________
«_31_»__января____200хг.
Журнал хозяйственных операций № 2
по безналичным денежным средствам
за
январь 200х г
Учреждение_______________Техни
по ОКПО
Структурное подразделение_________________
Главный распорядитель
(распорядитель)_____федерально
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
| Документ | Наименование показате-ля | Содержание операции | Остаток на начало периода | Номер счета | Сумма | Остаток на конец периода | |||
| дата | № | наименование | дебет | кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 09. 01 | Выписка из банка | Получена оплата за оказание образовательных услуг | 0 | 220101510 | 220503660 | 45 000 | 45 000 | ||
| 09.01 | Авансовый отчет | Иванов Д. П. | Предоставлен
авансовый отчет по командировке:
Оплата суточных Оплата проезда Оплата гостиницы |
0 0 0 |
130405211 130405222 130405226 |
120801660 120803660 120809660 |
500 2 700 16 500 |
500 2 700 16 500 | |
| 12.01 | Выписка из банка | Получены безвозмездные денежные поступления на ведение уставной деятельности | 0 | 320101510 | 340102100 | 40 000 | 40 000 | ||
| 17.01 | 2 | Платежное поручение | Перечислены денежные средства, полученные от безвозмездных поступлений по назначению | 0 | 120611560 | 320101610 | 37 000 | 37 000 | |
| 18.01 | 1 | ПКО | Получены денежные средства на выплату аванса | 0 | 120104510 | 130405211 | 80 000 | 80 000 | |
| 20.01 | 2 | ПКО | Получены денежные
средства на выплату:
Суточных Оплата проезда Оплата гостиницы |
0 0 0 |
120104510 120104510 120104510 |
130405212 130405222 130405226 |
7 000 18 500 7 700 |
7 000 18 500 7 700 | |
| 27.01 | Заявка о выбытии средств | Списаны средства с лицевого счета по учету бюджетных средств | 0 | 130204830 | 130405223 | 75 000 | 75 000 | ||
| 28.01 | 3 | Платежное поручение | ООО «Компьютер Ленд» | Перечислен аванс за поставку оборудования | 0 | 120608560 | 130405310 | 25 000 | 25 000 |
| ИТОГО | 0 | - | - | 354 900 | 354 900 | ||||
Исполнитель _________________ _________________ __________________________
Главный бухгалтер _________________ __________________________
«_31_»__января____200хг.
Журнал хозяйственных операций №3
по расчетам с подотчетными лицами
за
январь 200х г
Учреждение_______________Техни
по ОКПО
Структурное подразделение_________________
Главный распорядитель
(распорядитель)_____федерально
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
| Документ | Наименование показателя | Содержание операции | Остаток на начало периода | Номер счета | Сумма | Остаток на конец периода | |||
| дата | № | наименование | дебет | кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 09.01 | Авансовый отчет | Иванов Д. П. | Предоставлен
авансовый отчет по командировке:
Оплата суточных Оплата проезда Оплата гостиницы |
4 600 10 300 12 000 |
130405211 130405222 130405226 |
120801660 120803660 120809660 |
500 2 700 16 500 |
4 100 7 600 (4 500) | |
| 20.01 | 1 | РКО | Петров С. С. | Выданы денежные
средства на командировочные расходы:
Суточные Проезд гостиница |
0 0 0 |
120801560 120803560 120807560 |
120104610 120104610 120104610 |
7 000 18 500 7 700 |
7 000 18 500 7 700 |
| 27.01 | 2 | РКО | Выдан аванс работникам организации | 0 | 120811560 | 120104610 | 80 000 | 80 000 | |
| ИТОГО | 26 900 | - | - | 132 900 | 120 400 | ||||
Исполнитель _________________ _________________ __________________________
Главный бухгалтер _________________ __________________________
«_31_»__января____200хг.
Журнал хозяйственных операций № 4
по расчетам с поставщиками и подрядчиками
за
январь 200х г
Учреждение_______________Техни
по ОКПО
Структурное подразделение_________________
Главный распорядитель
(распорядитель)_____федерально
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
| Документ | Наименование показателя | Содержание операции | Остаток на начало периода | Номер счета | Сумма | Остаток на конец периода | |||
| дата | № | наименование | дебет | кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Счет | Отражены расходы на коммунальные услуги | 0 | 140101223 | 130204730 | 75 000 | 75 000 | |||
| 1 | Платежное поручение | Списаны средства с л/счета по учету бюджетных средств | 0 | 130204830 | 130405223 | 75 000 | 75 000 | ||
| 17.01 | 2 | Платежное поручение | ГУП «Феникс» | Перечислены денежные средства ГУП «Феникс» | 0 | 120611560 | 320101610 | 37 000 | 37 000 |
| 28.01 | Счет | ООО «Ком-п. Ленд» | Перечислен аванс за поставку оборудования | 0 | 120608560 | 130405310 | 25 000 | 25 000 | |
| Счет | ООО «Комп. Ленд» | Зачтен аванс при получении оборудования | 0 | 130219830 | 120608660 | 25 000 | 25 000 | ||
| Счет | ГУП «Феникс» | Зачтен аванс при получении учебных материалов | 0 | 130222830 | 120611660 | 37 000 | 37 000 | ||
| Счет | ООО «Комп. Ленд | Отражены кап. вложения в ОС при расчетах с ООО «Компьютер Ленд» | 0 | 110601310 | 130219730 | 34 000 | 34 000 | ||
| 30.01 | Накладная | ГУП «Феникс» | Получены и приняты к учету материалы от ГУП «Феникс» | 22 700 | 110505340 | 130222730 | 37 000 | 59 700 | |
| ИТОГО | 22 700 | - | - | 345 000 | 367 700 | ||||
Исполнитель _________________ _________________ __________________________
Главный бухгалтер _________________ __________________________
«_31_»__января____200хг.
Журнал хозяйственных операций № 5
по расчетам с дебиторами по доходам
за
январь 200х г
Учреждение_______________Техни
по ОКПО
Структурное подразделение_________________
Главный распорядитель
(распорядитель)_____федерально
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
| Документ | Наименование показателя | Содержание операции | Остаток на начало периода | Номер счета | Сумма | Остаток на конец периода | |||
| дата | № | наименование | дебет | кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 09.01 | Выписка из банка | Получена оплата за оказание образовательных услуг | 0 | 220101510 | 220503660 | 45 000 | 45 000 | ||
| 10.01 | Расчет бухгалтерии | Начислены доходы от рыночных продаж товаров, услуг | 0 | 220503560 | 240101130 | 45 000 | 45 000 | ||
| 27.01 | Расчет бухгалтерии | Начислена арендная плата | 0 | 120502560 | 140101120 | 18 900 | 18 900 | ||
| ИТОГО | 0 | - | - | 108 900 | 108 900 | ||||
Информация о работе Основные принципы организации бюджетного учета