Общая характеристика процесса снабжения, задачи учета. Характеристика основных счетов процесса снабжения

№ разделов

Разделы и статьи

Сумма, тыс. руб.

№ разделов

Разделы и статьи

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

I

Внеоборотные активы

III

Капитал и резервы

Основные средства  

516376

Уставный фонд   (80)

600912

Итого по разделу I:

516376

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)        (84)

14412

Прибыли и убытки   (99)

-30600

II

Оборотные активы

Итого по разделу III:

584724

Материалы(10)

17100

IV

Долгосрочные обязательства

Расходы на реализацию(44)

937

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами             (76)

5321

1

2

3

4

5

6

Готовая продукция  (43)

75483

Итого по разделу IV:

5321

Товары отгруженные     (45)

-33899

V

Краткосрочные обязательства

Основное производство(20)

36485

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам                   (66)

40000

Отклонение в стоимости материальных ценностей  (16)

-1548

Расчеты с поставщиками и подрядчиками     (60)

65712

НДС по приобретенным товарам, работам, услугам      (18)

4911

Расчеты с персоналом по оплате труда       (70)

35300

Касса          (50)

1200

Расчеты по налогам и сборам              (68)

18297

Расчетный счет            (51)

141583

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению       (69)

12516

ИТОГО по разделу II:

242252

Расчеты с подотчетными лицами                 (71)

-3242

Итого по разделу V:

168583

БАЛАНС (516376+242252):

758628

БАЛАНС (584724+5321+168583):

758628

№ п/п

Наименование видов имущества и источников его формирования

Сумма, тыс. руб.

дебет

кредит

1

Касса

1200

2

Расчетный счет

134175

3

Материалы

32480

4

Основные средства

520000

5

Расчеты с подотчетными лицами

2912

6

Основное производство (незавершенное производство)

36485

7

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)

12812

8

Готовая продукция

42840

9

Расчеты с персоналом по оплате труда

28500+1800

10

Уставный фонд

600912

11

Нераспределенная прибыль

14412

12

Расчеты по налогам и сборам

30780

13

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

56500

14

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

50000

Итого:

782904

782904

Показатели

Материал «А»

Материал «Б»

Итого сумма, тыс. руб.

ед. изм.

кол-во

сумма, тыс. руб.

ед. изм.

кол-во

сумма, тыс. руб.

Стоимость по учетным ценам

м3

100

17000

м3

200

12000

29000

Отклонения фактической  себестоимости от  учетных цен (транспортно- заготовительные расходы)

2040

1440

3480

Фактическая себестоимость

19040

13440

32480

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, тыс. руб.

1

В соответствии со счетом поставщика и товарно-транспортными накладными (ТТН)  поступили материалы:

Всего по покупным ценам

21144

в том числе:

- материал «А»: 70 м3

12040

- материал «Б»: 90 м3

5580

Налог на добавленную стоимость (НДС) 20%

3524

2

Транспортной организацией оказаны услуги по доставке материалов в организацию

2412

в том числе НДС 20%

402

3

С расчетного счета произведена оплата  задолженности поставщикам

Всего

23634

в том числе:

- за товарно-материальные ценности (ТМЦ)

21144

- за доставку материалов

2490

4

Отпущены для производства материалы по учетным ценам:

Всего

33000

в том числе:

- на производство продукции «А» - материал «А» 120 м3

20400

- на производство продукции «Б» - материал «Б» 210 м3

12600

5

Списываются отклонения фактической себестоимости от  учетной цены израсходованных материалов:

Всего

3960

в том числе:

- по материалу «А»

2448

- по материалы «Б»

1512

6

Начислена заработная плата:

Всего

36812

в том числе:

- рабочим, занятым производством продукции «А»

15412

- рабочим, занятым производством продукции «Б»

13800

- персоналу цехов основного производства

4100

- управленческому персоналу предприятия

3500

7

Произведены отчисления на социальное страхование и  обеспечение – 34% от начисленной суммы заработной платы:

- рабочим, занятым производством продукции «А»

5240

- рабочим, занятым производством продукции «Б»

4692

- персоналу цехов основного производства

1394

- управленческому персоналу предприятия

1190

8

Начислена амортизация по основным средствам:

- цеха основного производства

2412

- общехозяйственного назначения

1212

9

Удержан из заработной платы работников подоходный налог

3312

10

Израсходована электроэнергия, отпущенная сторонней организацией, для производственных нужд

Всего:

9212

в том числе:

- цехов основного производства

6612

- общехозяйственного назначения

2600

11

На основании авансового отчета списывается подотчетная сумма, израсходованная работником на командировку общехозяйственного назначения

120

12

По истечении месяца распределяются ОПР и  включаются в состав затрат:

- по производству продукции «А»

7706

- по производству продукции «Б»

6812

13

По истечении месяца распределяются ОХР  и включаются в состав затрат:

- по производству продукции «А»

4469

- по производству продукции «Б»

4153

14

С расчетного счета перечислены деньги в счет  погашения задолженности:

Всего

40780

в том числе

- бюджету по  налогам

30780

- по краткосрочному займу

10000

15

На расчетный счет зачислены денежные средства,  поступившие от дебиторов

10912

16

С расчетного счета получены денежные средства в кассу:

Всего

29000

в том числе

- для выдачи зарплаты

28500

- для выдачи под отчет на хозяйственные нужды

500

17

Выдана работникам заработная плата

28500

18

Выдана сумма денежных средств работнику под отчет на хозяйственные расходы

500

19

Принята к учету готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:

Всего

99244

в том числе:

- продукция «А» 2900 ед.

55675

- продукция «Б» 4700 ед.

43569

20

Отгружена в течение месяца готовая продукция покупателям:

Всего по плановой (нормативной) себестоимости

66601

в том числе:

- продукция «А» 2600 ед.

49915

- продукция «Б» 1800 ед.

16686

21

Отражается задолженность покупателей за отгруженную им продукцию:

Всего – по ценам реализации

100500

в том числе:

- по продукции «А»

75370

- по продукции «Б»

25130

22

Транспортной организацией оказаны услуги по доставке продукции покупателям

5912

в том числе НДС 20%

985

23

Согласно авансовому отчету подотчетного лица списываются расходы по командировке, относящиеся к реализации продукции покупателям

50

24

Распределяются и списываются коммерческие расходы по  реализации продукции:

Всего

5025

25

От покупателей на расчетный счет поступила оплата  реализованной им продукции

89910

26

Начислен к уплате в бюджет НДС

Всего

14985

27

В конце месяца определяется результат от реализации продукции и отражается на счетах бухгалтерского учета

Всего (прибыль)

30600