Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 18:00, контрольная работа
Процесс снабжения представляет собой совокупность хозяйственных операций по обеспечению предприятия предметами труда, необходимыми для изготовления готовой продукции, оказания услуг. Бухгалтерский учет охватывает весь процесс снабжения - от заготовления материалов и их доставки на склад до отпуска в производство.
Операции снабжения учитываются только в количественном выражении в материальном отделе предприятия, в отделе материально-технического снабжения и на материальных складах кладовщиками или заведующими складами.
1. Общая характеристика процесса снабжения, задачи учета. Характеристика основных счетов процесса снабжения .……………………………………... 3-6
2. Практическое задание ………………………………………………………. 7-21
3. Список литературы…………………………………………………………… 22
Дт 99 Кт | |
30600 |
|
30600 |
|
С-до к.м. 30600 |
|
|
|
|
|
Дт 16 Кт |
| Дт 02 Кт | ||
2) 2412 | 5) 3960 |
|
| 2) 3624 |
2412 | 3960 |
|
| 3624 |
| С-до к.м. 1548 |
|
| С-до к.м.3624 |
Дт 69 Кт | |
| 7) 12516 |
| 12516 |
| С-до к.м. 12516 |
Таблицы 1: Расчет фактической себестоимости материальных ценностей.
Аналитические счета | Ед. изм. | Остаток на начало месяца | Приход | Расход | Остаток на конец месяца | ||||
кол-во | сумма, тыс. руб. | кол-во | сумма, тыс. руб. | кол-во | сумма, тыс. руб. | кол-во | сумма, тыс. руб. | ||
Материал «А» по учетным ценам | м3 | 100 | 17000 | 70 | 12040 | 120 | 20400 | 50 | 8640 |
Материал «Б» по учетным ценам | м3 | 200 | 12000 | 90 | 5580 | 210 | 12600 | 80 | 4980 |
Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (транспортно-заготовительные расходы) |
|
| 3480 |
| 2010 |
| 3960 |
| 1530 |
Фактическая себестоимость материалов |
|
| 32480 |
| 19630 |
| 36960 |
| 15150 |
Составить ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов для определения фактической себестоимости произведенной готовой продукции (по видам) (Таблица 2)
Таблица 2: Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
№ п/п | Наименование продукции | Основная заработная плата производственных рабочих | Общепроиз-водственные расходы (ОПР) | Общехозяй-ственные расходы (ОХР) |
1 | Продукция «А» | 15412 | 7706 | 4469 |
2 | Продукция «Б» | 13800 | 6812 | 4153 |
| Всего | 29212 | 14518 | 8622 |
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (по форме таблицы 3), по аналитическим счетам к счету «Материалы» (таблица 4) и баланс на конец отчетного периода (Таблица 5).
Таблица 3: Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ п/п | Наименование синтетических счетов | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
1 | Касса (50) | 1200 |
| 29000 | 29000 | 1200 |
|
2 | Расчетный счет (51) | 134175 |
| 100822 | 93414 | 141583 |
|
3 | Материалы (10) | 32480 |
| 17620 | 33000 | 17100 |
|
4 | Основные средства (01) | 520000 |
|
|
| 520000 |
|
5 | Расчеты с подотчетными лицами (71) | 2912 |
| 500 | 170 | 3242 |
|
6 | Основное производство (незавершенное производство) (20) | 36485 |
| 99244 | 99244 | 36485 |
|
7 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) (76) | 12812 |
| 2490 | 20623 |
| 5321 |
8 | Готовая продукция (43) | 42840 |
| 99244 | 66601 | 75483 |
|
9 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
| 28500 +1800 | 31812 | 36812 |
| 35300 |
10 | Уставный фонд (80) |
| 600912 |
|
|
| 600912 |
11 | Нераспределенная прибыль (84) |
| 14412 |
|
|
| 14412 |
12 | Расчеты по налогам и сборам (68) |
| 30780 | 30780 | 18297 |
| 18297 |
13 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
| 56500 | 21144 | 30356 |
| 65712 |
14 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
| 50000 | 10000 |
|
| 40000 |
15 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (18) |
|
| 4911 |
| 4911 |
|
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей |
|
| 2412 | 3960 |
| 1548 |
17 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
|
|
| 12516 |
| 12516 |
18 | Амортизация основных средств (02) |
|
|
| 3624 |
| 3624 |
19 | Товары отгруженные (45) |
|
| 66601 | 100500 |
| 33899 |
20 | Расходы на реализацию(44) |
|
| 5962 | 5025 | 937 |
|
21 | Реализация (90) |
|
| 120510 | 120510 |
|
|
22 | Прибыли и убытки (99) |
|
| 30600 |
| 30600 |
|
| Итого: | 782904 | 782904 | 673652 | 673652 | 831541 | 831541 |
Таблица 4: Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Материалы»
№ п/п | Наименование материалов | Ед. изм. | Цена, руб. | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | |||||
количество | сумма, тыс. руб. | дебет | кредит | количество | сумма, тыс. руб. | ||||||
количество | сумма, тыс. руб. | количество | сумму, тыс. руб. | ||||||||
1 | Продукция «А» | м3 | 19040 | 100 | 17000 | 70 | 12040 | 120 | 20400 | 50 | 8640 |
2 | Продукция «Б» | м3 | 13440 | 200 | 12000 | 90 | 5580 | 210 | 12600 | 80 | 4980 |
| Итого |
| 32480 | х | 29000 | х | 17620 | х | 33000 | х | 13620 |