Обобщение результатов внутреннего аудита

     2. Взаимоотношения СВА с Генеральным директором Общества включают в себя:

• обеспечение исполнения бюджета Службы и ведение управленческого  учета;

• обеспечение выполнения административных операций по управлению персоналом Службы;

• обеспечение Службы необходимыми внутренними коммуникациями и информационным обслуживанием;

• обеспечение необходимых  условий труда для сотрудников  Службы.

Задание 4: Разработать должностную инструкцию внутреннего аудитора.

 

 

УТВЕРЖДАЮ

Президент ОАО «____________________»

_________________ (____________________ )

«____»__________________201_ г.

 

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

Начальника отдела внутреннего  аудита

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная  инструкция определяет основные задачи, права и обязанности пальника отдела внутреннего аудита ОАО 
«_________________» (далее — предприятие).

1.2. Начальник отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности, переводится на другую работу на предприятии   Приказом   Президента  (Председателя  Правления)  предприятия.

1.3. Начальник отдела внутреннего  аудита подчиняется Президенту 
(Председателю Правления) предприятия.

1.4. В своей работе Начальник  отдела внутреннего аудита руководствуется  действующим законодательством,  Уставом предприятия Положением  о службе внутреннего аудита, настоящей Инструкцией и иными  внутренними нормативными документами предприятия.

    1.5. Внутренний аудитор должен знать:

- порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского  учета;

- аудит, аудиторские методики  и процедуры, стандарты внутреннего  аудита;

- методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности организации;

- правила проведения проверок  и документальных ревизий;

- основы налоговой системы,  порядок исчисления налогов;

- денежное обращение,  кредит, порядок ценообразования;

- нормативные и методические  материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную  деятельность организации;

- профиль, специализацию  и особенности структуры организации;

- правила организации  и ведения бизнеса;

- трудовое, финансовое, налоговое  и коммерческое законодательство;

- основы маркетинга и  администрирования;

- этику делового общения;

- информационные технологии, средства коммуникации и связи;

- правила и нормы охраны  труда.

2. Квалификационные требования

2.1. На должность начальника  службы внутреннего аудита назначаются  лица, имеющие высшее экономическое  образование, с опытом работы 
в должности бухгалтера, аудитора, ревизора не менее 5 лет.

2.2. Начальник отдела внутреннего  аудита должен знать действующее  законодательство, регламентирующее  порядок ведения бухгалтерского 
учета, составления отчетности и налогообложения, методы проведения 
аудиторских проверок, обладать навыками работы с вычислительной техникой в режиме пользователя.

3. Основные задачи

Организация контроля за соблюдением подразделениями предприятия 
законодательных и нормативных актов по вопросам осуществления операций

предприятия,  ведения  бухгалтерского  учета,  составления  отчетности  и  по вопросам налогообложения.

 

 

4. Должностные  обязанности

     4.1. Руководство деятельностью отдела, обеспечение выполнения задач, возложенных на отдел, организация его работы в соответствии с разработанным планом.

4.2. Разработка плана работы  отдела.

4.3. Обеспечение повседневного  контроля  за  деятельностью сотрудников

службы, распределение обязанностей между ними.

4.4. Обеспечение контроля  за исполнением решений руководства  в от- 
ношении деятельности отдела. 

4.5. Вынесение на рассмотрение  руководства в установленном  порядке 
предложений по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

4.6. Представление работников  отдела для назначения па должности 
и их увольнения, поощрения отличившихся работников, наложения дисциплинарных взысканий в соответствии с законодательством о труде и правилами внутреннего распорядка.

4.7. Принятие мер по  повышению квалификации, трудовой  и исполнительской дисциплины  и эффективности труда работников  отдела.

4.8. Организация получения  в установленном порядке в  пределах своей 
компетенции информации от структурных подразделений, филиалов, от- 
делений и подведомственных предприятий.

4.9. Сохранение конфиденциальности  информации об операциях, счетax и инвестициях предприятия, а также об иных сведениях, составляющих  коммерческую  тайну предприятия в соответствии  с его внутренними

нормативными документами.

4.10. Обеспечение сохранности  документов, получаемых или составляемых  в ходе проверки.

4.11. Соблюдение норм и  правил, установленных внутренними  нормативными документами предприятия (приказами, распоряжениями, инструкциями и т.п.).

    4.12. Выполнение  заданий руководства по вопросам  решения задач отдела 
5. Права

Внутренний аудитор имеет  право:

5.1. Посещать все подразделения организации и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.

5.2. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.

5.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.

5.4. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки организации к внешнему аудиту.

5.5. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в организации.

5.6. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в организации были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.

6. Ответственность

6.1.   Начальник отдела внутреннего аудита несет ответственность 
за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей, возложенных на него настоящей инструкцией и другими внутренними нормативны- 
ми документами предприятия, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. В соответствии с  действующим законодательством  Российской 
Федерации начальник отдела внутреннего аудита несет материальную 
ответственность за причиненный предприятию ущерб.

6.3. Начальник отдела внутреннего  аудита несет персональную ответственность  за состояние трудовой и исполнительской  дисциплины за 
соблюдение сотрудниками отдела коммерческой тайны, а также за соблюдение установленного режима конфиденциальности по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

7. Условия работы

7.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

7.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.

Должностная инструкция разработана  в соответствии с приказом генерального директора.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 №307-ФЗ (с изм. и допол., вступающими в силу с 01.01.2011)

2.Аудит: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Подольского. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

3.Практический аудит/ Н.Д. Бровкина, М.В. Мельник – М.: ИНФРА-М, 2008.

4.www.iia-ru.ru