Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 15:04, курсовая работа
Зобов'язання, що відображаються в бухгалтерському обліку, мають юридичний та економічний зміст. Як юридична категорія господарське зобов'язання – це господарські відносини, що регулюються правом. В силу цих відносин одна сторона уповноважена вимагати від іншої здійснення господарських операцій: передачі майна, виконання робіт, надання послуг тощо. Інша сторона зобов'язана виконувати вимоги щодо предмету зобов'язання і має при цьому право вимагати відповідну винагороду - сплату грошей, зустрічні послуги тощо. Підходи до визначення зобов'язань різні, їх розглядають як борг, як суму витрат, як залучений капітал, як розрахункові відносини та як частину вартості майна.
Вступ…………………………………………………………………………………………3
Розділ 1………………………………………………………………………………………5
Поняття про зобов’язання………………………………………………………………5
Класифікація зобов’язань ………………………………………………………………6
Розділ 2……………………………………………………………………………………….9
2.1 Структура довгострокових зобов’язань……………………………………………….9
2.2 Нормативно – правове регулювання обліку та аудиту довгострокових зобов’язань в Україні………………………………………………………………………………………14
Практична частина…………………………………………………………………………19
Висновок…………………………
Щодо спеціальної літератури, то нині питанням обліку, аналізу та аудиту довгострокових зобов’язань приділяється значна увага з боку вітчизняних авторів. Про це свідчать статті спеціалізованих періодичних видань, підручники, монографії та навчальні посібники. Доробок вітчизняних вчених в питаннях, пов’язаних з документуванням та інформаційним забезпеченням процесу аудиту, представлений роботою Гончарука Я.А. У спільній роботі Гончарук Я. А., Рудницький B. C. викладено теоретичні основи аудиту: розглянуто його сутність та види, місце в системі економічного контролю; концепції, постулати, стандарти аудиту; предмет, метод, планування аудиту; оцінку ефективності внутрішнього контролю та аудиторського ризику; організацію аудиторської діяльності та процес аудиту; методику аудиторського тестування й особливості аудиту в умовах комп'ютерного тестування; аудиторські докази та робочі документи аудитора; аудиторські висновки й звіти; особливості організації та методології внутрішнього аудиту. Враховано останні зміни до Міжнародних стандартів аудиту.
Усач Б.Ф. у навчальному посібнику розкриває систему організації і проведення аудиту в умовах застосування в Україні нового Плану рахунків, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку і фінансової звітності. Розглядає види, об'єкти, методи і організація аудиту, етапи і процедури аудиту. Значна увага приділяється аудиторському звіту (висновку), аудиту активів і пасивів, оцінюванню фінансової звітності, показуються особливості аудиту в комп'ютерному середовищі.
У монографії Усача Б.Ф. розкрито методологічні аспекти, суть, мету і завдання аудиту. Показано, яким чином відбувається організація аудиту за міжнародними стандартами, подано нормативно-правове аудиту.
Білуха М.Т. розглядає питання організації та проведення аудиту підприємств малого бізнесу, що хоча й не суттєво, але відрізняється від загальноприйнятих прийомів аудиту.
Додаток | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КОДИ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата (рік, місяць, число) |
01 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Підприємство |
за ЄДРПОУ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Територія |
Україна |
за КОАТУУ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Організаційно-правова форма господарювання |
за КОПФГ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Орган державного управління |
за СПОДУ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Адреса |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на |
01 грудня |
20 |
11 |
р. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма N 1 |
Код за ДКУД |
1801001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Необоротні активи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
залишкова вартість |
010 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
011 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
накопичена амортизація |
012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Незавершене будівництво |
020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основні засоби: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
залишкова вартість |
030 |
23 |
20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
031 |
32 |
32 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
знос |
032 |
( |
9 |
) |
12 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові біологічні активи: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
036 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
накопичена амортизація |
037 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
інші фінансові інвестиції |
045 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відстрочені податкові активи |
060 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші необоротні активи |
070 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом I |
080 |
23 |
20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Оборотні активи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виробничі запаси |
100 |
7 |
7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні біологічні активи |
110 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Незавершене виробництво |
120 |
2 |
11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Готова продукція |
130 |
14 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Товари |
140 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Векселі одержані |
150 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
161 |
20 |
114 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
резерв сумнівних боргів |
162 |
( |
) |
( |
) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з бюджетом |
170 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за виданими авансами |
180 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з нарахованих доходів |
190 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в національній валюті |
230 |
69 |
45 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в іноземній валюті |
240 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші оборотні активи |
250 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом II |
260 |
113 |
177 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
280 |
136 |
197 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Власний капітал |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статутний капітал |
300 |
122 |
122 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пайовий капітал |
310 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
9 |
9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервний капітал |
340 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
48 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Неоплачений капітал |
360 |
( |
10 |
) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вилучений капітал |
370 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом I |
380 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші забезпечення |
410 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цільове фінансування |
420 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом II |
430 |
121 |
179 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Довгострокові зобов'язання |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові зобов' |
470 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом III |
480 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. Поточні зобов'язання |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Векселі видані |
520 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
10 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з одержаних авансів |
540 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з бюджетом |
550 |
1 |
1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з позабюджетних платежів |
560 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
зі страхування |
570 |
1 |
5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з оплати праці |
580 |
4 |
12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з учасниками |
590 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом IV |
620 |
15 |
18 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
640 |
136 |
197 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Керівник |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Головний бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Журнал господарських операцій за грудень 2011 р.
| № |
Зміст господарської операції |
Дт. |
Кт. |
Сума |
Супроводжувальні документи |
На підприємство надійшли матеріали від постачальника |
201 |
631 |
2650,00 |
Прибутковий ордер | |
641/1 |
631 |
530,00 |
Податкова накладна | ||
До каси надійшла остання частина внесків засновників до статутного капіталу |
301 |
46 |
10000,00 |
Прибутковий касовий ордер | |
На поточний рахунок з каси направлені внески засновників до статутного капіталу |
311 |
301 |
10000,00 |
Видатковий касовий ордер | |
З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками за матеріали |
631 |
311 |
3180,00 |
Платіжне доручення | |
На виробництво направлені матеріали в повному обсязі для переробки |
23 |
201 |
2650,00 |
Лімітно – забірна картка | |
З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на виплату заробітної плати та на відрядження |
301 |
311 |
12300,00 |
Платіжне доручення | |
З поточного рахунку перерахована заборгованість по нарахуванням на заробітну плату |
65 |
311 |
880,00 | ||
З поточного рахунку перерахована заборгованість по податках та зборах |
641 |
311 |
870,00 | ||
З каси видана заробітна плата |
661 |
301 |
2000,00 |
Видатковий касовий ордер | |
Депонування заробітної плати |
661 |
662 |
9950,00 |
Платіжна відомість | |
Депонована заробітна плата віднесена на поточний рахунок до банку |
311 |
301 |
9950,00 | ||
З каси видані грошові кошти на відрядження |
372 |
301 |
350,00 |
Видатковий касовий ордер | |
Згідно акту прийому – передачі відображено дохід від реалізації готової продукції сторонній організації |
361 |
701 |
24250,00 |
Договір на реалізацію | |
701 |
641/1 |
4850,00 |
Податкова накладна | ||
Списано готову продукцію з балансу підприємства по обліковим цінам |
901 |
26 |
13800,00 |
||
Відображено фінансовий результат від реалізації готової продукції |
791 701 |
901 791 |
13800,00 24250,00 |
Головна книга | |
Перераховано з поточного рахунку заборго-ваність перед постачальником на початок місяця |
631 |
311 |
10000,00 |
Платіжне доручення | |
Нарахована заробітна плата за місяць: адміністративному персоналу; робітникам. |
92 23 |
661 661 |
7400,00 4550,00 |
Розрахунково – платіжна відомість | |
Нарахування на заробітну плату адміністр. персоналу |
92 |
65 |
2720,24 | ||
Нарахування на заробітну плату робітників |
23 |
65 |
1672,58 | ||
Відображено утримання з заробітної плати адміністративного персоналу та робітників |
661 |
65 |
430,20 | ||
Утримання прибуткового податку з заробітної плати: адміністративного персоналу та робітників |
661 |
641/2 |
1339.81 | ||
Нарахування амортизації основних засобів за місяць |
92 |
131 |
3200,00 |
Відомість нарахування амортизації | |
На поточний рахунок надійшла дебіторська заборгованість, яка була на початок місяця |
311 |
377 |
1000,00 |
Виписка банку | |
Віднесено на витрати підприємства піврічна підписка на журнал “Все про бухгалтерський облік” |
92 |
39 |
38,00 |
||
Відображено дохід від виконаної послуги |
361 |
703 |
70000,00 |
Договір про надання послуг | |
703 |
641/1 |
14000,00 |
Податкова накладна | ||
Відображено фінансовий результат від виконаної послуги |
703 |
791 |
56000,00 |
Головна книга | |
Списані витрати особи, яка знаходилась у відряджені (виправдовуючи документи надані) в т.ч. ПДВ |
92 |
372 |
250,00 |
||
641 |
372 |
50,00 |
Податкова накладна | ||
До каси надійшов залишок грошових коштів від особи, яка знаходилась у відряджені |
301 |
372 |
50,00 |
Прибутковий касовий ордер | |
До розрахункового рахунку
віднесені грошові кошти |
311 |
301 |
50,00 |
Видатковий касовий ордер | |
Перерахунок ПДВ до бюджету |
641/1 |
311 |
18270,00 |
Платіжне доручення | |
Визначення фінансового результату |
791 |
92 |
13608,24 |
Головна книга | |
Списано нерозподілений прибуток на фінансовий результат |
791 |
441 |
47991.76 |
Рахунок 10 «Основні засоби» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
32 000,00 |
|||
Сальдо на кінець звітного періоду |
32 000,00 |
|||
Рахунок 13 «Знос необоротних активів» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
9 000,00 | |||
22 |
3 200,00 | |||
Обороот |
3 200,00 | |||
Сальдо на кінець звітного періоду |
12 200,00 | |||
Рахунок 201 «Сировина і матеріали» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
7 000,00 |
|||
1 |
2 650,00 |
|||
5 |
2 650,00 | |||
Оборот |
2 650,00 |
2 650,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
7 000,00 |
|||
Рахунок 23 «Виробництво» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
2 100,00 |
|||
5 |
2 650,00 |
|||
17 |
4 550,00 |
|||
19 |
1 762,58 |
|||
Оборот |
8 962,58 |
|||
Сальдо на кінець звітного періоду |
11 062,58 |
|||
|
Рахунок 26 «Готова продукція» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
13 800,00 |
|||
14 |
13 800,00 | |||
Оборот |
13 800,00 | |||
Сальдо на кінець звітного періоду |
27 600,00 |
|||
Рахунок 301 «Каса в національній валюті» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
2 |
10 000,00 |
|||
6 |
12 300,00 |
|||
28 |
50,00 |
|||
3 |
10 000,00 | |||
9 |
2 000,00 | |||
11 |
9 950,00 | |||
12 |
350,00 | |||
29 |
50,00 | |||
Оборот |
22 350,00 |
22 350,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
||||
Рахунок 311 «Кошти в національній валюті» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
69 000,00 |
|||
3 |
10 000,00 |
|||
11 |
9 950,00 |
|||
23 |
1 000,00 |
|||
29 |
50,00 |
|||
4 |
3 180,00 | |||
6 |
12 300,00 | |||
7 |
880,00 | |||
8 |
870,00 | |||
16 |
10 000,00 | |||
30 |
18 270,00 | |||
Оборот |
21 000,00 |
45 500,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
44 500,00 |
|||
Рахунок 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
20 222,00 |
|||
13 |
24 250,00 |
|||
25 |
70 000,00 |
|||
Оборот |
94 250,00 |
|||
Сальдо на кінець звітного періоду |
114 472,00 |
|||
Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
12 |
350,00 |
|||
27 |
300,00 | |||
28 |
50,00 | |||
Оборот |
350,00 |
350,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
- | ||
Рахунок 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
1 000,00 |
|||
23 |
1 000,00 | |||
Оборот |
- |
1 000,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
- | ||
Рахунок 39 «Витрати майбутніх періодів» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
228,00 |
|||
24 |
38,00 | |||
Оборот |
38,00 | |||
Сальдо на кінець звітного періоду |
190,00 |
|||
Рахунок 40 «Статутний капітал» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
122 000,00 | |||
Сальдо на кінець звітного періоду |
122 000,00 | |||
Рахунок 42 «Додатковий капітал» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
9 000,00 | |||
Сальдо на кінець звітного періоду |
9 000,00 | |||
Рахунок 441 «Прибуток нерозподілений» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
33 |
||||
Оборот |
||||
Сальдо на кінець звітного періоду |
||||
Рахунок 46 «Неоплачений капітал» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
10 000,00 |
|||
2 |
10 000,00 | |||
Оборот |
10 000,00 | |||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
- | ||
|
Рахунок 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
10 000,00 | |||
4 |
3 180,00 |
|||
16 |
10 000,00 |
|||
1 |
2 650,00 | |||
1 |
530,00 | |||
Оборот |
13 180,00 |
3 180,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- | |||
Рахунок 641 «Розрахунки за податками та платежами» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
870,00 | |||
1 |
530,00 |
|||
8 |
870,00 |
|||
27 |
50,00 |
|||
30 |
18 270,00 |
|||
13 |
4 850,00 | |||
21 |
1 339,81 | |||
25 |
14 000,00 | |||
Оборот |
19 720,00 |
20 189,81 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
1 339,81 | |||
Рахунок 65 «Розрахунки за страхуванням» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
880,00 | |||
7 |
880,00 |
|||
18 |
2 720,24 | |||
19 |
1 672,58 | |||
20 |
430,20 | |||
Оборот |
880,00 |
4 823,02 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
4 823,02 | |||
|
Рахунок 661 «Розрахунки з оплати праці» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
3 600,00 | |||
9 |
2 000,00 |
|||
10 |
9 950,00 |
|||
20 |
430,20 |
|||
21 |
1 339,81 |
|||
17 |
11 950,00 | |||
Оборот |
13 720,01 |
11 950,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
1 829,99 | |||
Рахунок 662 «Розрахунки за депонентами» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
10 |
9 950,00 | |||
Оборот |
9 950,00 | |||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
|||
Рахунок 701 «Дохід від реалізації товарів» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
13 |
4 850,00 |
|||
15 |
19 400,00 |
|||
13 |
24 250,00 | |||
Оборот |
24 250,00 |
24 250,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
- | ||
|
Рахунок 703 «Дохід від реалізації послуг» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
25 |
14 000,00 |
|||
26 |
56 000,00 |
|||
25 |
70 000,00 | |||
Оборот |
70 000,00 |
70 000,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
- | ||
Рахунок 79 «Фінансовий результат» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду
|
||||
15 |
13 800,00 |
|||
31 |
13 608,24 |
|||
32 |
47 991,76 |
|||
15 |
19 400,00 | |||
26 |
56 000,00 | |||
Оборот |
75 400,00 |
75 400,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
||||
Рахунок 901 «Собівартість реалізованої продукції» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
14 |
13 800,00 |
|||
15 |
13 800,00 | |||
Оборот |
13 800,00 |
13 800,00 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
- | ||
|
Рахунок 92 «Адміністративні витрати» | ||||
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
Сальдо на початок звітного періоду |
||||
17 |
7 400,00 |
|||
18 |
2 720,24 |
|||
22 |
3 200,00 |
|||
24 |
38,00 |
|||
27 |
250,00 |
|||
31 |
13 608,24 | |||
Оборот |
13 608,24 |
13 608,24 | ||
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
- | ||
Обротно сальдова відомість за грудень 2011 р.
№ |
Найменування рахунку |
Сальдо на початок |
Обороти |
Сальдо на кінець | |||
п/п |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
1 |
10 |
32 000,00 |
- |
- |
- |
32 000,00 |
- |
2 |
13 |
- |
9 000,00 |
- |
3 200,00 |
- |
12 200,00 |
3 |
201 |
7 000,00 |
- |
2 650,00 |
2 650,00 |
7 000,00 |
- |
4 |
23 |
2 100,00 |
- |
8 872,58 |
- |
10 972,58 |
- |
5 |
26 |
13 800,00 |
- |
- |
13 800,00 |
- |
- |
6 |
301 |
- |
- |
22 350,00 |
22 350,00 |
- |
- |
7 |
311 |
69 000,00 |
- |
21 000,00 |
45 500,00 |
44 500,00 |
- |
8 |
361 |
20 222,00 |
- |
94 250,00 |
- |
114 472,00 |
- |
9 |
372 |
- |
- |
350,00 |
350,00 |
- |
- |
10 |
377 |
1 000,00 |
- |
- |
1 000,00 |
- |
- |
11 |
39 |
228,00 |
- |
- |
38,00 |
190,00 |
- |
12 |
40 |
- |
122 000,00 |
- |
- |
- |
122 000,00 |
13 |
42 |
- |
9 000,00 |
- |
- |
- |
9 000,00 |
14 |
441 |
- |
- |
- |
47 991,76 |
- |
47 991,76 |
15 |
46 |
10 000,00 |
- |
- |
10 000,00 |
- |
- |
16 |
631 |
- |
10 000,00 |
13 180,00 |
3 180,00 |
- |
- |
17 |
641 |
- |
870,00 |
19 720,00 |
20 189,81 |
- |
1 339,81 |
18 |
65 |
- |
880,00 |
880,00 |
4 823,02 |
- |
4 823,02 |
19 |
661 |
- |
3 600,00 |
13 720,01 |
11 950,00 |
- |
1 829,99 |
20 |
662 |
- |
- |
- |
9 950,00 |
- |
9 950,00 |
21 |
685 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
22 |
701 |
- |
- |
24 250,00 |
24 250,00 |
- |
- |
23 |
703 |
- |
- |
70 000,00 |
70 000,00 |
- |
- |
24 |
79 |
- |
- |
75 400,00 |
75 400,00 |
- |
- |
25 |
901 |
- |
- |
13 800,00 |
13 800,00 |
- |
- |
26 |
92 |
- |
- |
13 608,24 |
13 608,24 |
- |
|
Всього |
155 350,00 |
155 350,00 |
394 030,83 |
394 030,83 |
209 134,58 |
209 134,58 | |
Додаток | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КОДИ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата (рік, місяць, число) |
01 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Підприємство |
за ЄДРПОУ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Територія |
Україна |
за КОАТУУ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Організаційно-правова форма господарювання |
за КОПФГ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Орган державного управління |
за СПОДУ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Адреса |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на |
31 грудня |
20 |
11 |
р. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма N 1 |
Код за ДКУД |
1801001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Необоротні активи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
залишкова вартість |
010 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
011 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
накопичена амортизація |
012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Незавершене будівництво |
020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основні засоби: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
залишкова вартість |
030 |
23 |
20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
031 |
32 |
32 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Знос |
032 |
( |
9 |
) |
12 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові біологічні активи: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
036 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
накопичена амортизація |
037 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
інші фінансові інвестиції |
045 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відстрочені податкові активи |
060 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші необоротні активи |
070 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом I |
080 |
23 |
20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Оборотні активи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виробничі запаси |
100 |
7 |
7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні біологічні активи |
110 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Незавершене виробництво |
120 |
2 |
11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Готова продукція |
130 |
14 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Товари |
140 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Векселі одержані |
150 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
161 |
20 |
114 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
резерв сумнівних боргів |
162 |
( |
) |
( |
) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з бюджетом |
170 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за виданими авансами |
180 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з нарахованих доходів |
190 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в національній валюті |
230 |
69 |
45 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в іноземній валюті |
240 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші оборотні активи |
250 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом II |
260 |
113 |
177 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
280 |
136 |
197 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Власний капітал |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статутний капітал |
300 |
122 |
122 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пайовий капітал |
310 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
9 |
9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервний капітал |
340 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
48 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Неоплачений капітал |
360 |
( |
10 |
) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вилучений капітал |
370 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом I |
380 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші забезпечення |
410 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цільове фінансування |
420 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом II |
430 |
121 |
179 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Довгострокові зобов'язання |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові зобов' |
470 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом III |
480 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. Поточні зобов'язання |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Векселі видані |
520 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
10 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з одержаних авансів |
540 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з бюджетом |
550 |
1 |
1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з позабюджетних платежів |
560 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
зі страхування |
570 |
1 |
5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з оплати праці |
580 |
4 |
12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з учасниками |
590 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом IV |
620 |
15 |
18 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
640 |
136 |
197 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Керівник |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Головний бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Информация о работе Облік довгострокових зобов’язань підприємства та порядок розрахунків по них