Нормативные регулирования бухгалтерской отчетности. Общие требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 06:59, курсовая работа

Описание работы

На процесс формирования и становления системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в переходной экономики Российский Федерации влияют, как минимум, следующие объективные факторы:
- во-первых, рыночная среда по определению характеризуется большим многообразием хозяйственной жизни, чем административная экономика, а значит, обуславливает демократизацию экономической и общественной жизни, что в системе регулирования бухгалтерской деятельности проявляется в их либерализации, то есть в некоторой предоставленной профессиональной свободе;
- во-вторых, переходная экономика характеризуется, в том числе и незрелостью экономических отношений в стране, отсутствием массового цивилизованного пользования бухгалтерской отчетности и потребителя финансовой информации.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
РАЗДЕЛ 1. РЕГУЛИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ……………………………………………………….………….5
1.1. Организация нормативной базы………………………………………5
1.2. Система нормативного регулирования бухгалтерской финансовой отчетности в России……………………………………………….…..6
1.3. Основные нормативные документы, регулирующие бухгалтерскую финансовую отчетность…………………………………………….…9
1.4. Основные различия нормативной базы России от зарубежной…..12
РАЗДЕЛ 2. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ………………………………………….16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………24
Список используемой литературы…………………………………………...27
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………….

Скачать полностью (154.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

БФО.docx

— 159.98 Кб (Скачать)

Список  используемой литературы 

      1.  Федеральный закон «О бухгалтерском  учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ

      2. Гражданский кодекс Российской  Федерации. Части 1 и 2. – М.: Рид Групп, 2011

      3. Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации. Утверждено  приказом Минфина РФ от 29.07.98 г.  №34н (в ред. приказа Минфина  РФ от 24.03.2000г. №31н).

      4. План счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности  организации и Инструкция по  его применению. Утверждены приказом  Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н.

      5. Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина  РФ от 09.12.98г. №60н.

      6. Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации». ПБУ 4\99. Утверждено  приказом Минфина РФ от 06.07.99г.  №43н.

      7. «О формах бухгалтерской отчетности  организации». Приказ Минфина РФ  от 13.01.2000г. №4н.

      9. Порядок публикации годовой бухгалтерской  отчетности открытыми акционерными  обществами. Утвержден Приказом  Минфина РФ от 28.11.96г. №101

      11. Методические рекомендации по  составлению и представлению  сводной бухгалтерской отчетности. Утверждены приказом Минфина  РФ от 30.12.96г. № 112 (с измен.  и доп., внесенными приказом Минфина  РФ от 12.05.99г. №36н).

      12. Порядок составления и представления  сводной годовой бухгалтерской  отчетности. Приказ Минфина РФ  от 15.01.97 г. №3

      13. «О внесении изменений и дополнений  в методические рекомендации  по составлению и представлению  сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства  Финансов Российской Федерации  от 30 декабря 1996г. №112». Приказ  Минфина РФ от 12.05.99г. №36н.

      14. «Об утверждении порядка отчетности  руководителей федеральных государственных  унитарных предприятий и представителей  Российской Федерации в органах  управления открытых акционерных  обществ». Постановление Правительства  Российской Федерации от 04.10.99г.  №1116.

      15. Положение по бухгалтерскому  учету «Информация по сегментам». ПБУ 12\2000. Утверждено приказом  Минфина РФ от 27.01.2000г. №11н.

      18. «Методические рекомендации о  порядке формирования показателей  бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина России от 28.06.2000г.  №60н.

  1. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. М.: Менатеп-Информ, 2005
  2. Бухгалтерская отчетность предприятия: сборник нормативных документов. М., 2005
  3. Ефимова О.В. О прозрачности и  аналитичности бухгалтерской  отчетности // Бухгалтерский учет. №7, 2007
  4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2008
  5. Николаева С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. Комментарии к составлению бухгалтерской отчетности: М., 2007

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ 

Таблица 1. Данные ЗАО «Вымпел»

Организация ЗАО «Вымпел»
Руководитель В.И. Уткин
Главный бухгалтер А.К.Перова
ИНН 5904123456
ОКПО 145698025
ОКВЭД 36.13 (производство  корпусной мебели)

51.47.11(оптовая  торговля бытовой мебелью)

Организационно-правовая форма (ОКОПФ) ЗАО (67)
Форма собственности (ОКФС) Частная  (16)
Местонахождение (адрес) 614065, г.Пермь, ул.Спортивная д.28,строение 4 , офис 2
 
Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря    
Номер счета сальдо  на начало года оборот  на январь-ноябрь сальдо  на конец года на 01.12
01 "Основные средства" 3950206   1267500 360061 4857645  
02 "Амортизация основных средств"   2639091 357500 585910   2867501
04 "Нематериальные активы" 110500   78000 358 188142  
05 "Амортизация нематериальных  активов"   13000   12220   25220
08 "Вложения во внеоборотные  активы"     1345500 1345500    
09 "Отложенные налоговые активы" 2600   14136   16736  
10 "Материалы" 1082250   2730091 1995591 1816750  
15 "Заготовление и приобретение  материальных ценностей"     2795221 2795221    
16 "Отклонение в стоимости материальных  ценностей" 143000   157300 208000 92300  
19 "НДС по приобретенным ценностям" 180284   886250 754646 311888  
20 "Основное производство" 98436   7933688 7989107 43017  
23 "Вспомогательное производство"     507000 507000    
25 "Общепроизводственные расходы"     2548946 2548946    
26 "Общехозяйственные расходы"     655105 655105    
28 "Брак в производстве"     33995 33995    
40 "Выпуск продукции (работ.услуг)"     7955112 7955112    
43 "Готовая продукция" 195910   8676200 8613670 258440  
44 "Расходы на продажу"     235820 235820    
50 "Касса" 6695   4192531 4192531 6695  
51 "Расчетный счет" 879190   13840567 13939487 780270  
55 "Специальные счета в банках"            
58 "Финансовые вложения"     182000   182000  
60/1 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"   588770 4430400 4937665   1096035
60/2 "Расчеты по авансам выданным"     1745202 1745202    
62/1 "Расчеты с покупателями и  заказчиками"   360100   11896040 11829779 426361  
62/2 "Расчеты по авансам полученным"     3671040 3978750   307710
66 "Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   481000 1321723 1558154   717431
68 "Расчеты по налогам и сборам"   120050 3859296 3938737   199491
69 "Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению"   35950 932707 938811   42054
70 "Расчеты с персоналом по  оплате труда"   220870 4390406 4444258   274722
71 "Расчеты с подотчетными лицами" 8060   171080 173550 5590  
73 "Расчеты с персоналом по  прочим операциям"     65000   65000  
76/1 "Расчеты с разными дебиторами" 39000       39000  
76/2 "Расчеты с разными кредиторами"   49140 931043 919247   37344
77 "Отложенные налоговые обязательства"   2600 18556 56156   40200
80 "Уставный капитал"   682240       682240
82 "Резервный капитал"   120510       120510
83 "Добавочный капитал"   1203181       1203181
84/1 "Прибыль подлежащая распределению"   325000 325000      
84/3 "Нераспределенная прибыль в  использовании"   574829       574829
90/1 "Выручка"       11697773   11697773
90/2 "Себестоимость продаж"     7892582   7892582  
90/3 "НДС"     1784406   1784406  
90/6 "Общехозяйственные расходы"     655105   655105  
90/7 "Расходы на продажу"     235820   235820  
90/9 Прибыль/убыток от продаж"     1129860   1129860  
91/1 "Прочие доходы"       322173   322173
91/2 "Прочие расходы"     297980   297980  
91/9 "Сальдо прочих доходов и  расходов"     24193   24193  
98 "Доходы будущих периодов"       26000   26000
99 "Прибыли и убытки"     278686 1154053   875366
             
итого 7056231 7056231 102448588 102448588 21109780 21109780
 

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

№№  операции Содержание  хозяйственных операций Сумма. руб. Корреспондирующие счета
дебет кредит
1 Поступило производственное оборудование у ООО "Завод механических изделий" 52000 08 60/1
НДС по оборудованию 9360 19 60/1
2 Принято в эксплуатацию поступившее оборудование 52000 01 08
3 Списано производственное оборудование со 100% износом: 78000 02 01
амортизация на дату выбытия
расходы по демонтажу оборудования: 1300 91/2 70
заработная  плата
ЕСН 341 91/2 69
оприходованы  на склад прочие материалы 1430 10 91/1
4 Реализован  грузовой автомобиль малому предприятию: 153400 62/1 91/1
стоимость продажи
сумма НДС 23400 91/1 68
накопленная амортизация 2080 02 01
остаточная  стоимость 127920 91/2 01
5 Продано ЗАО "ЗСИ" исключительное право патентообладателя  на изобретение: 149565 62 91/1
стоимость продажи
сумма НДС 22815 91/1 68
накопленная амортизация 18532 05 04
остаточная  стоимость 85339 91/2 04
6 Приобретен  сканер (в составе основных средств): 1950 08 60/1
цена  приобретения
сумма НДС 351 19 60/1
7 Принят к  учету сканер в составе основных средств 1950 01 08
8 Акцептованы счета  поставщиков за поступившие материалы: 84500 10 60/1
покупная  стоимость
сумма НДС 15210 19 60/1
9 Оприходованы  материалы по учетным ценам 81900 10 15
10 Списаны отклонения в фактической себестоимости  приобретенных материалов от учетных  цен 2600 16 15
11 В конце года образован резерв под снижение стоимости  материальных ценностей. потерявших свои потребительские качества 13000 91/2 14
12 Израсходованы на основное производство материалы 860665 20 10
13 Израсходованы материалы во вспомогательном производстве 40469 23 10
14 Израсходованы материалы на хозяйственные нужды 71630 25 10
15 Израсходованы материалы  на нужды заводоуправления 15990 26 10
16 Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов. относящихся к материалам отпущенным: 43034 20 16
в основное производство
вспомогательному  производству 2023 23 16
на  хозяйственные нужды 2457 25 16
заводоуправлению 800 26 16
17 Списана стоимость  сканера 1950 91/2 01
18 Начислена амортизация  основных средств: 55835 20 02
производственного оборудования
ремонтного  цеха 10530 23 02
зданий  и инвентаря общепроизводственного  назначения 169490 25 02
зданий  и инвентаря заводоуправления 12259 26 02
19 Начислена амортизация  нематериальных активов: 462 20 05
общепроизводственного назначения
общехозяйственного  назначения 650 25 05
20 Списана часть  суммы организационных расходов. внесенных в качестве вклада в  уставный капитал 33 80 04
21 Начислена амортизация  по безвозмездно полученным основным средствам 650 91/2 02
Одновременно  списана часть суммы доходов  будущих периодов размере начисленной  амортизации 650 98 02
22 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО "ТТК" начислены  затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: 16510 20 60/1
обслуживания  основного производства
заводоуправления 2990 26 60/1
НДС по потребленным услугам 3510 19 60/1
23 Начислены пособия  по временной нетрудоспособности 18200 69 70
24 Начислена заработная плата: 492440 20 70
рабочим основного производства
рабочим ремонтного цеха 55380 23 70
рабочим и служащим обслуживающим оборудование 159120 25 70
персоналу заводоуправления 82940 26 70
25 Начислен ЕСН  и страховые взносы по страхованию  от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по работникам: 129019 20 69
основного производства
ремонтного  цеха 14510 23 69
рабочим и служащим обслуживающим оборудование 41689 25 69
персоналу заводоуправления 21730 26 69
26 Отражены расходы  по участию работников бухгалтерии  в семинаре 1950 26 76/2
учтен НДС 351 19 76/2
27 Оприходованы  на склад возвратные отходы по цене возможной реализации 19500 10 20
28 Списаны командировочные  расходы администрации заводоуправления 6500 26 71
сумма НДС 780 19 71
29 Списана себестоимость  выполненных ремонтных работ  на издержки цехов основного производства 122912 20 23
30 Распределены  общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями: 271818 20 25
цех 1
цех 2 190190 20 25
31 Начислен транспортный налог 5967 20 68
32 Выявлен окончательный  производственный брак 3900 28 20
33 Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования 299 10 28
34 Определены  и списаны  окончательные потери от брака 3081 20 28
35 Списана часть  расходов на приобретение лицензии 1300 20 97
36 Списаны общехозяйственные  расходы на себестоимость проданной  продукции 149092 20 26
37 Списана фактическая  производственная себестоимость готовых  изделий 2086208 40 20
38 Оприходована  на складе готовая продукция по нормативной  себестоимости 2093000 43 40
39 Отклонение  фактической себестоимости готовой  продукции от нормативной себестоимости  списано на продажу (сторно) 6792 40 43
40 Отражены расходы  на продажу 48620 44 76/2
сумма НДС 8752 19 76/2
41 Отражены расходы  на рекламу продукции 13000 44 76/2
сумма НДС 2340 19 76/2
42 Получено от покупателя за реализованную продукцию 426361 51 62/1
43 Оплачено за лицензию "ВООРТИ" 31200 76/2 51
44 Получено право  собственности на приобретенные  активы ОАО "РКУ" 91000 04 76/2
45 Списано с расчетного счета: 91000 76/2 51
в оплату акций ОАО "РКУ"
по  счету ООО "Спутник" за материалы  поступившие в ноябре 590590 60/1 51
по  счету за рекламу продукции 15340 76/2 51
по  претензии за недопоставку продукции 26828 76/2 51
за  участие работников в семинаре 2301 76/2 51
46 Поступило на расчетный  счет: 153400 51 62/1
в оплату за основные средства
в оплату нематериальных активов 149565 51 62/1
штраф по претензии на поставку некачественных материалов 11505 51 76/1
47 Получено в  кассу по чеку на выплату зарплаты за ноябрь 288926 50 51
48 Перечислен  с расчетного счета ЕСН за ноябрь 67211 69 51
49 Перечислен  НДФЛ 15860 68 51
50 Выдано из кассы: 274723 70 50
зарплата  за ноябрь
депонированная  заработная плата 14204 70 76/2
51 Получен аванс  от покупателя 1227200 51 62/2
52 Перечислено: 408694 50 51
в кассу по чеку на выплату аванса по заработной плате за декабрь и  текущие расходы
ООО "Завод механических изделий" 61360 60/1 51
малому  предприятию 2301 60/1 51
53 Выдано из кассы: 315900 70 50
аванс за первую половину декабря
подотчетным лицам на командировочные расходы 13520 71 50
единовременная  помощь 20410 91/2 50
пособия по уходу за ребенком 4030 69 50
пособия по временной нетрудоспособности 15834 69 50
54 Перечислено с  расчетного счета: 127274 68 51
НДС за ноябрь
налог на прибыль 31200 68 51
в погашение краткосрочного кредита 441916 66 51
в оплату процентов по кредиту 11578 66 51
поставщикам за материалы 444860 60/1 51
55 Проданы акции  ОАО "РКА": 91000 91/2 04
списаны акции по балансовой стоимости 
отражена  выручка 103610 62 91/1
56 Начислены проценты по облигации за квартал 8450 76/2 91/1
Погашена  разница между покупной и номинальной  стоимостью облигации за квартал 1625 51 91/1
57 Поступило на расчетный  счет: 103610 51 62
от  ОАО "РКА" в оплату акций
доход по облигации 8450 51 76/2
58 Перечислено транспортной организации за доставку продукции 57372 51 76/2
59 Перечислены средства на депозитный счет 65000 55 51
60 Выдан беспроцентный  заем работнику сроком на два месяца 39000 73 50
61 Произведено ежемесячное  удержание из заработной платы работника  долга по займу 19500 70 73
62 Удержан НДФЛ с  материальной выгоды 260 70 68
63 Произведены удержания  из заработной платы персонала организации: 34996 70 68
НДФЛ
по  исполнительным листам 5850 70 76/2
в возмещение потерь от брака 520 70 73
64 Начислены проценты за кредит 11578 91/2 66
65 Отражена сумма  ПНО; 205 99 68
по  процентам за кредит
по  командировочным расходам 101 99 68
66 Начислен штраф  за недопоставку продукции (в пользу покупателя) 26828 99 76/1
67 Выставлена  претензия (штраф) за нарушение условий  договора 11505 76/2 91/1
начислен  НДС с суммы штрафа 1755 91/1 68
68 Принят к  вычету НДС по услугам 8752 68 19
69 Списан ОНА  по безвозмездно полученным основным средствам 156 68 09
70 Начислены проценты по займу выданному работнику  в июне 4875 73 91/1
71 Начислен налог  на имущество 650 91/2 68
72 Отражена задолженность  связанная с приобретением лицензии 31200 97 76/1
73 Принят к  налоговому вычету НДС по материалам 105300 68 19
74 Принят к  налоговому вычету НДС по основным средствам 9711 68 19
75 Принят к  налоговому вычету НДС по командировочным  расходам 780 68 19
76 Отражены ОНО  из-за разницы в методике учета  расходов 24478 68 77
77 Работником  возвращен займ 69810 50 73
78 Зачислен займ возвращенный  работником на расчетный  счет 69810 51 50
79 Погашена сумма  ОНА: 975 68 09
по  выданному работнику займу в  июне
по  облигации 1352 68 09
80 Отражена сумма  ПНО: 4898 99 68
по  расходам относимым на собственные  средства организации
по  резервам под снижение стоимости  материальных ценностей 3120 99 68
81 Отражена сумма  ОНА (по амортизации основных средств) 1811 09 68
82 Списана заключительными  оборотами декабря чистая прибыль  отчетного года 977183 99 84/1
83 Отгружена готовая  продукция: 1260797 90/2 43
нормативная себестоимость
продажная стоимость 1917500 62/1 90/1
начислен  НДС с суммы штрафа 292500 90/3 68
84 Зачтен аванс  ранее полученный от покупателей 363098 62/2 62/1
85 Восстановлен  НДС начисленный с аванса 55388 68 62/2
86 Списаны расходы  связанные с реализацией продукции 61620 90/7 44
87 Списаны финансовые результаты от реализации продукции 160283 90/9 99
88 Начислен налог  на имущество 10507 91/2 68
89 Списано в конце  месяца сальдо прочих доходов и расходов 10949 99 91/9
90 Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь  согласно расчету 39192 99 68
91 Закрытие субсчетов  к счету 90 в конце отчетного  периода; 13615273 90/1 90/9
субсчет 90/1
субсчет 90/2 9146587 90/9 90/2
субсчет 90/3 2076906 90/9 90/3
субсчет 90/6 804197 90/9 90/6
субсчет 90/7 297440 90/9 90/7
92 Закрытие субсчетов  к счету 91 в конце отчетного  периода: 755658 91/1 99
субсчет 91/1
субсчет 91/2 742414 99 91/2
  Итого 47235386    
 
Счет 01 "Основные средства"   Счет 02 "Амортизация  основных средств"
4857645       2867501
2) 52000 3) 78000   3) 78000 18) 55835
7) 1950 4) 2080   4) 2080 18) 10530
    4) 127920       18) 169490
    17) 1950       18) 12259
обор 53950   209950       21) 650
  4701645           21) 650
          обор 80080   249414
Счет 04 "Нематериальные активы"         3036835
188142              
44) 91000 5) 18532   Счет 05 "Амортизация  нематериальных активов"
    5) 85339     25220
    20) 33   5) 18532 19) 462
    55) 91000       19) 650
          обор 18532   1112
обор 91000   194904         7800
  84238          
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"   Счет 09 "Отложенные налоговые активы"
      16736  
1) 52000 2) 52000   81) 1811 69) 156
6) 1950 7) 1950       79) 975
              79) 1352
                 
обор 53950   53950   обор 1811   2483
      0     16064    
                 
Счет 23 "Вспомогательное производство"   Счет 20 "Основное производство"
0     43017  
13) 40469 29) 122912   12) 860665 27) 19500
16) 2023       16) 43034 32) 3900
18) 10530       18) 55835 37) 2086208
24) 55380       19) 462    
25) 14510       22) 16510    
          24) 492440    
          25) 129019    
обор 122912   122912   29) 122912    
  0       30) 271818    
          30) 190190    
          31) 5967    
          34) 3081    
          35) 1300    
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"   36) 149092    
0     обор 2342325   2109608
14) 71630 30) 271818     275734    
16) 2457 30) 190190          
18) 169490       Счет 26 "Общехозяйственные  расходы"
19) 650       0  
24) 159120       15) 15990 36) 149092
25) 41689       16) 800    
          18) 12259    
обор 445036   462008   22) 2990    
      16972   24) 82940    
          25) 21730    
          26) 1950    
          28) 6500    
          обор 145159   149092
                3933
Счет 10 "Материалы"   Счет 14 "Резервы  под снижение стоимости  материальных ценностей"
1816750       0
3) 1430 12) 860665       11) 13000
8) 84500 13) 40469          
9) 81900 14) 71630   обор 0   13000
27) 19500 15) 15990         13000
33) 299              
                 
                 
обор 187629   988754          
  1015625              
                 
Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей "   Счет 16 " Отклонения в стоимости материальных ценностей"
0       92300    
    9) 81900   10) 2600 16) 43034
    10) 2600       16) 2023
обор 0   84500       16) 2457
      84500       16) 800
            2600   48314
            46586    
Счет 19 "НДС  по приобретенным ценностям"   Счет 28   "Брак в производстве"
311888     0  
1) 9360 68) 8752   32) 3900 33) 299
6) 351 73) 105300       34) 3081
8) 15210 74) 9711   обор 3900   3380
22) 3510 75) 780     520    
26) 351              
28) 780       Счет40 "Выпуск продукции(работ, услуг)"
40) 8752       0  
41) 2340       37) 2086208 38) 2093000
          39) 6792    
обор 40654   124543   обор 2093000   2093000
  227999         0    
                 
Счет 44 "Расходы на продажу"   Счет 43 "Готовая  продукция"
0     258440  
40) 48620 86) 61620   38) 2093000 39) 6792
41) 13000           83) 1260797
обор 61620   61620   обор 2093000   1267589
  0         1083851    
                 
       
 
 		          
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"   Счет 73 "Расчеты  с персоналом по прочим операциям"
5590     65000  
53) 13520 28) 6500   60) 39000 61) 19500
    28) 780   70) 4875 77) 69810
обор 13520   7280       63) 520
  11830         43875   89830
            19045    
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"   Счет 58 "Финансовые вложения"
  40200   182000  
    76) 24478          
                 
обор 0   24478   обор 0   0
      64678     182000   0
                 
Счет 50 "Касса"   Счет 51 "Расчетный  счет"
6695     780270  
47) 288926 50) 274723   42) 426361 43) 31200
52) 408694 53) 315900   46) 153400 45) 91000
77) 69810 53) 13520   46) 149565 45) 590590
    53) 20410   46) 11505 45) 15340
    53) 4030   51) 1227200 45) 26828
    53) 15834   56) 1625 45) 2301
    60) 39000   57) 103610 47) 288926
    78) 69810   57) 8450 48) 67211
обор 767430   753227   58) 57372 49) 15860
  20898       78) 69810 52) 408694
              52) 61360
              52) 2301
              54) 127274
Счет 55 "Специальные счета  в банках"       54) 31200
0         54) 441916
59) 65000           54) 11578
              54) 444860
обор 65000   0       59) 65000
  65000              
            2208898   2723439
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"     265729    
         
  1096035   Счет 62/1 "Расчеты с покупателями и  заказчиками"
45) 590590 1) 52000  
52) 61360 1) 9360   426361  
52) 2301 6) 1950   4) 153400 42) 426361
54) 444860 6) 351   5) 149565 46) 153400
    8) 84500   55) 103610 46) 149565
    8) 15210   83) 1917500 57) 103610
    22) 16510       84) 363098
    22) 2990          
    22) 3510     2324075   1196034
  1099111   186381     1554402    
      183305          
                 
  Счет 66 "Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам"          
    Счет 62/2 "Расчеты по авансам  выданным"
  717431  
54) 441916 64) 11578     307710
54) 11578       84) 363098 85) 55388
обор 453494   11578       51) 1227200
      275515   обор 363098   1282588
                1227200
                 
          Счет 69 "Расчеты  по соцстрахованию и обеспечению"
            42054
Счет 76/1 "Расчеты с разными дебиторами"   23) 18200 3) 341
39000     48) 67211 25) 129019
    50) 14204   53) 4030 25) 14510
    66) 26828   53) 15834 25) 41689
    46) 11505       25) 21730
                 
      52537   обор 105275   207289
      13537         144068
 
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"          
  199491   Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
49) 15860 4) 23400  
54) 127274 5) 22815     274722
54) 31200 31) 5967   50) 274723 3) 1300
68) 8752 62) 260   50) 14204 23) 18200
69) 156 63) 34996   53) 315900 24) 492440
73) 105300 65) 205   61) 19500 24) 55380
74) 9711 65) 101   62) 260 24) 159120
75) 780 67) 1755   63) 34996 24) 82940
76) 24478 71) 650   63) 5850    
79) 975 80) 4898   63) 520    
79) 1352 80) 3120          
85) 55388 81) 1811     665953   809380
    83) 292500         418149
    88) 10507          
    90) 39192          
  381226   442177          
      260442          
                 
Счет 76/2 "Расчеты с разными кредиторами"          
  37344   Счет 82 "Резервный  капитал"
45) 91000 26) 2301     120510
45) 15340 72) 31200          
45) 26828 40) 57372          
45) 2301 41) 15340   обор 0   0
56) 8450 44) 91000         120510
67) 11505 57) 8450          
43) 31200 58) 57372   Счет 84/1 "Прибыль подлежащая распределению"
    63) 5850     0
  186624   268885       82) 977183
      119605   обор 0   977183
 
 
Счет 80 "Уставный капитал"		         977183     977183
  682240          
20) 33              
          Счет 84/3 "Нераспределенная прибыль в использовании"
обор 33   0     574829
      682207          
                 
Счет 83 "Добавочный капитал"   обор 0   0
  1203181         574829
обор   0          
      1203181    
 
Счет 99 "Прибыли и убытки"
            875367
          66) 26828 87) 160283
          80) 4898 92) 755658
Счет 98 "Доходы будущих периодов"   80) 3120    
    26000   92) 742414    
21) 650       65) 306    
          82) 977183    
обор 650   0   89) 10949    
      25350   90) 39192    
            1804890   915941
Счет 97 " Расходы будущих периодов"     13582    
    0            
72) 31200 35) 1300          
                 
обор 31200   1300          
  29900              
                 
Счет 90/1 "Выручка"   Счет 90/2 "Себестоимость продаж"
  11697773   7892582  
91) 13615273 83) 1917500   83) 1260797 91) 9146587
                 
обор 13615273   1917500   обор 1260797   9146587
      0     6792    
                 
                 
                 
                 
Счет 90/3 "НДС"   Счет 90/6 "Общехозяйственные расходы"
1784406     655105  
83) 292500 91) 2076906       91) 804197
                 
обор 292500   2076906   обор     804197
  0             149092
                 
Счет 90/7 "Расходы на продажу"   Счет 90/9 "Прибыль/убыток от продаж"
235820     1129860  
86) 61620 91) 297440   82)   91) 13615273
          87) 160283    
обор 61620   297440   91) 9146587    
  0       91) 2076906    
          91) 804197    
          91) 297440    
          обор 12485413   13615273
            0    
                 
Счет 91/1 "Прочие доходы"   Счет 91/2 "Прочие расходы"
  322173   297980  
4) 23400 55) 103610   3) 1300 92) 742414
5) 22815 3) 1430   3) 341    
67) 1755 4) 153400   11) 13000    
92) 755658 5) 149565   17) 1950    
    56) 1625   21) 650    
    67) 11505   53) 20410    
    70) 4875   55) 91000    
    56) 8450   64) 11578    
          71) 650    
  803628   434460   88) 10507    
  46995       4) 127920    
          5) 85339    
          обор 364645   742414
Счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"         79789
24193            
    89) 10949          
                 
                 
                 
обор 0   10949          
  13244              
Таблица 4.  Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь месяц

(остатки  по счетам бухгалтерского учета  на 1 января)

Номер счета сальдо  на 1 декабря обороты за  декабрь сальдо  на конец года
01 "Основные средства" 4857645   53950 209950 4701645  
02 "Амортизация основных средств"   2867501 80080 249414   3036835
04 "Нематериальные активы" 188142   91000 194904 84238  
05 "Амортизация нематериальных  активов"   25220 18532 1112   7800
08 "Вложения во внеоборотные  активы"     53950 53950    
09 "Отложенные налоговые активы" 16736   1811 2483 16064  
10 "Материалы" 1816750   187629 988754 1015625  
14 "Резервы под снижение стоимости  материальных ценностей"       13000   13000
15 "Заготовление и приобретение  материальных ценностей"       84500   84500
16 "Отклонение в стоимости материальных  ценностей" 92300   2600 48314 46586  
19 "НДС по приобретенным ценностям" 311888   40654 124543 227999  
20 "Основное производство" 43017   2342325 2109608 275734  
23 "Вспомогательное производство"     122912 122912    
25 "Общепроизводственные расходы"     445036 462008   16972
26 "Общехозяйственные расходы"     145159 149092   3933
28 "Брак в производстве"     3900 3380 520  
40 "Выпуск продукции (работ.услуг)"     2093000 2093000    
43 "Готовая продукция" 258440   2093000 1267589 1083851  
44 "Расходы на продажу"     61620 61620    
50 "Касса" 6695   767430 753227 20898  
51 "Расчетный счет" 780270   2208898 2723439 265729  
55 "Специальные счета в банках"     65000   65000  
58 "Финансовые вложения" 182000       182000  
60/1 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"   1096035 1099111 186381   183305
60/2 "Расчеты по авансам выданным"            
62/1 "Расчеты с покупателями и  заказчиками"   426361   2324075 1196034 1554402  
62/2 "Расчеты по авансам полученным"   307710 363098 1282588   1227200
66 "Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   717431 453494 11578   275515
68 "Расчеты по налогам и сборам"   199491 381226 442177   260442
69 "Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению"   42054 105275 207289   144068
70 "Расчеты с персоналом по  оплате труда"   274722 665953 809380   418149
71 "Расчеты с подотчетными лицами" 5590   13520 7280 11830  
73 "Расчеты с персоналом по  прочим операциям" 65000   43875 89830 19045  
76/1 "Расчеты с разными дебиторами" 39000     52537   13537
76/2 "Расчеты с разными кредиторами"   37344 186624 268885   119605
77 "Отложенные налоговые обязательства"   40200   24478   64678
80 "Уставный капитал"   682240 33     682207
82 "Резервный капитал"   120510       120510
83 "Добавочный капитал"   1203181       1203181
84/1 "Прибыль подлежащая распределению"       977183   977183
84/3 "Нераспределенная прибыль в  использовании"   574829       574829
90/1 "Выручка"   11697773 13615273 1917500    
90/2 "Себестоимость продаж" 7892582   1260797 9146587 6792  
90/3 "НДС" 1784406   292500 2076906    
90/6 "Общехозяйственные расходы" 655105     804197   149092
90/7 "Расходы на продажу" 235820   61620 297440    
90/9 Прибыль/убыток от продаж" 1129860   12485413 13615273    
91/1 "Прочие доходы"   322173 803628 434460 46995  
91/2 "Прочие расходы" 297980   364645 742414   79789
91/9 "Сальдо прочих доходов и  расходов" 24193     10949 13244  
97 "Расходы будущих периодов"     31200 1300 29900  
98 "Доходы будущих периодов"   26000 650     25350
99 "Прибыли и убытки"   875366 1804890 915941 13583  
итого 21109780 21109780 47235386 47235386 9681680 9681680

Информация о работе Нормативные регулирования бухгалтерской отчетности. Общие требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности