Налоговый учет амортизации основных средств

№

пп

Наименование первичных документов

Краткое содержание

операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

24

Ведомость распределения затрат

-ТФОМС:

а) из з/п работников, занятых изготовлением продукции А

б) из з/п работников, занятых изготовлением продукции Б

в) из з/п ИТР цеха

г) из з/п  аппарата управления

д) из отпускных

-ПФР:

а) из з/п работников, занятых изготовлением продукции А

б) из з/п работников, занятых изготовлением продукции Б

в) из з/п ИТР цеха

г) из з/п аппарата управления

д) из отпускных-

- НС и ПЗ:

а) из з/п работников, занятых изготовлением продукции А

б) из з/п работников, занятых изготовлением продукции Б

в) из з/п ИТР цеха

г) из з/п аппарата управления

д) из отпускных

(См. таблицу 11)

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.4

69.4

69.4

69.4

69.4

69.6

69.6

69.6

69.6

69.6

236

160

60

112

46

3068

2080

780

1456

598

59

40

15

28

46

25

Требования

Отпущены со склада по учетным ценам:

Основные материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции  «Б»

Прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных  служб

20.1

20.2

26

10.1

10.1

10.2

3200

2000

1300

26

Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено  за публикацию рекламы в газете «Экстра Балт», в т.ч. НДС (18%)

44

19

60

44

19

60

60

60

51

60

60

51

900

162

1062

1000

180

1180

27

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция  в оценке по учетной цене:

продукция «А»

продукция «Б»

43

43

20.1

20.2

30000

20000

№

пп

Наименование первичных документов

Краткое содержание

операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

28

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы  покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО «Парус»

- ООО «Прометей»

- ЗАО «Лев» 

Итого:

Б) начислен НДС бюджету  с реализованной продукции

62

90.3

90.1

68.2

47200

53100

49560

149860

22860

29

Ведомость распределения затрат (табл. 12)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство  продукции «А»;

- работникам за производство  продукции «Б»;

- ИТР цеха

- АУП

20.1

20.2

25

26

96

96

96

96

4360

1770

1220

450

840

30

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции  «А»

- на производство продукции  «Б»

Итого:

(см. таблицу №12, 13)

20.1

20.2

10.1

10.1

207,7

217

224,7

31

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое  обслуживание в этом месяце

- проценты по банковскому  кредиту (в пределах норм)

91.2

91.2

51

66

800

1000

32

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции  «А»

- на производство продукции  «Б»

Итого:

(См. таблицу № 14)

20.1

20.2

25

25

3864,8

2620,2

6485

33

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списываются расходы  по организации и управлению производством:

- на производство продукции  «А»

- на производство продукции  «Б»

Итого:

(См. таблицу № 14)

20.1

20.2

26

26

8356,55

5665,45

14022

№

пп

Наименование первичных документов

Краткое содержание

операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

34

Расчет бухгалтерии.

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция «А»

- продукция «Б»

Итого:

43.1

43.2

20.1

20.2

7870,05

8662,65

16532,7

35

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90.2

43

66532,7

36

Расчет бухгалтерии.

Списываются расходы на продажу продукции

90.2

44

1900

37

Расчет бухгалтерии.

Списывается финансовый результат от реализации продукции 

90.9

99

58567,3

38

Расчет бухгалтерии.

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

68.2

19

4275

4576,27

 342

9193,27

39

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество за 1 квартал (см. таблицу № 15)

91.2

68.4

667,25

40

Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

99

91.9

2467,25

41

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать налог на прибыль за I квартал.

99

68.3

19140,01

Дебетуемые счета

Виды оплат

Всего

начислено

Обязательные отчисления с фонда  оплаты труда

Взносы 

НС ПЗ, 0,5%

Резерв на

оплату отпусков

з/п

з/п за отпуск

пособия по врем.

нетруд.

ПФР, 26%

ФСС, 2,9%

ФФОМС, 3,1%

ТФОМС, 2%

15%

20 «А»

7800

7800

2028

226,2

241,8

156

39

1170

20 «Б»

15000

15000

3900

435

465

300

75

2250

25

2000

2000

520

58

62

40

10

300

26

4200

4200

1092

121,8

130,2

84

21

630

96

1700

1700

442

49,3

52,7

34

8,5

Итого

29000

1700

30700

7982

890,3

951,7

614

153,5

4350

Показатели

Сумма

Остаток материалов на 01.03.2010

29450

ТЗР на 01.03.2010

1550

Получено материалов за март

12500

ТЗР за март

750

Итого материалов

41950

ТЗР

2300

Средний % ТЗР на материалы

5,48%

Отпущено в марте

По учетной цене

ТЗР, на отпущенные материалы

На производство продукции «А»

6700

207,7

На производство продукции «Б»

7000

217

Показатели

Начисленная зарплата

Распределение затрат

счет 25

счет 26

Всего затрат

19800

6485

14022

Продукция «А»

11800

3864,8

8356,55

Продукция «Б»

8000

2620,2

5665,45

Показатели

Сальдо на 01.01

Сальдо на 01.02

Сальдо на 01.03

Сальдо на 01.04

Первоначальная стоимость ОС

149650

149650

149650

149650

Амортизация ОС

13500

15300

17100

18900

Остаточная стоимость

136150

134350

132550

130750

Среднегодовая стоимость

133450

Налог на имущество

667,25

№ сч. поставщика

Дата выписки

Наименование поставщика

Сальдо начальное

С Кредита счетов

Оборот по Дт

Оборот по Кт

В Дебет счетов

Сальдо

конечное

Дт

Кт

51

08

10.1

10.9

19

26

Дт

Кт

32

07.02.2010

ОАО «Форум»

14160

14160

14160

156

19.02.2010

ОАО «Сфинкс»

35400

35400

35400

18

21.02.2010

ЗАО «Квант»

29500

29500

29500

23

05.03.2010

ООО «Форум»

16225

13000

750

2475

16225

32

06.03.2010

ОАО «Сфинкс»

11800

10000

1800

11800

12

19.03.2010

ООО «Время»

30000

25423,73

4576,27

30000

25

24.03.2010

ООО "Знание"

1062

1062

1062

162

900

149

26.03.2010

Газета "Экстра-Балт"

1180

1180

1180

180

1000

79060

81302

81302

60267

25423,73

23000

750

9193,27

1900

58025