Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 08:53, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных на лекциях, практических занятиях и самостоятельно, а также выработке умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, расчету налогов.
Введение……………………………………………………………….……………..3
Теоретическая часть4
Амортизация основных средств4
Налоговый учет амортизации основных средств12
Практическая часть18
Данные для выполнения курсовой работы18
Сведения о предприятии18
Исходные данные……………………………………………………………20
Остатки по счетам главной книги на 31.12.2010г……………...……...20
Остатки по счетам главной книги на 01.03.2011г…………………......21
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.2011г………………………………………………………………..22
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года ………………………………………………………………23
Журнал учета хозяйственных операций за март…………………………..24
Распределение затрат……………………………………………………30
Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б»…………………………………………………………………31
Распределение общепроизводственных расходов и расходов организации ……………………………………………………………………...31
Расчет остаточной стоимости ОС……………………………………...31
Журнал-ордер №6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками» за март……………32
Журнал-ордер № по счету 62 «Расчеты с покупателями» за март ……………..33
Журнал-ордер № по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март……34
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март………………...35
Заключение…………………………………………………………………..37
Литература………………………………
3.3 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.2010г.
а) Данные к счету 10 »Материалы»
№ |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
10 |
Материалы (фактическая с/стоимость) |
48260 |
10.1 |
Основные материалы - цена приобретения (учетная цена) |
42000 |
10.2 |
Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена) |
5000 |
10.3.1 |
- ТЗР по основным материалам |
1260 |
б) Данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ счета поставщика |
Дата выписки счета |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
32 |
07.02.00 |
ОАО «Форум» |
14160 |
156 |
19.02.00 |
ОАО «Сфинкс» |
35400 |
18 |
21.02.00 |
ЗАО «Квант» |
29500 |
Итого |
79060 | ||
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ счета предъявленного покупателю |
Дата выписки счета |
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
27 |
03.02.00 |
ООО «Парус» |
17700 |
36 |
14.02.00 |
ООО «Прометей» |
23600 |
49 |
22.02.00 |
ЗАО «Лев» |
11800 |
Итого |
53100 | ||
г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ пп |
Дата выдачи аванса в подотчет |
ФИО работника |
Статья общехозяйственных расходов |
Сумма, руб. |
1 |
10.02.00 |
Иванов Н.П. |
Канц. товары |
300 |
2 |
15.02.00 |
Лавров В.И. |
Хозяйств. нужды |
1000 |
3 |
18.02.00 |
Уварова Т.С. |
Команд. расходы |
2500 |
Итого |
3800 | |||
3.4 Расшифровка доходов и расходов организации за
январь - февраль текущего года.
д) Расшифровка счета 90 «Продажи» на 01.03.2010г.
Сумма, руб. | |||
Д |
К | ||
1 |
Выручка (90-1) |
236000 | |
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
158000 |
|
3 |
НДС (90-3) |
36000 |
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
42000 |
|
Итого |
23600 |
23600 | |
е) Расшифровка счета 91 «Прочие расходы и доходы» на 01.03.2010г.
Сумма, руб. | |||
Д |
К | ||
1 |
Прочие доходы (91-1) |
||
2 |
Прочие расходы (91-2) |
2400 |
|
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
2400 | |
Итого |
2400 |
2400 | |
Наименование показателей |
Сумма, руб. |
Выручка от продажи продукции, без НДС |
200000 |
Производственная с/стоимость проданной продукции |
146800 |
Расходы на продажу |
11200 |
Расходы по расчетно-кассовому |
200 |
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм) |
2200 |
Прибыль |
39600 |
4. Журнал учета хозяйственных операций за март
Таблица 10
№ пп |
Наименование первичных |
Краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Д |
К | ||||
1 |
Выписка с расчетного счета |
Поступили платежи от покупателей: от ООО «Парус» от ООО «Прометей» от ЗАО «Лев» Итого: |
51 |
62 |
17700 23600 11800 53100 |
2 |
Приходный кассовый ордер |
Погашена задолженность |
50 |
75.1 |
11000 |
3 |
Выписка с расчетного счета, объявление на взнос наличными |
Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
51 |
50 |
11000 |
4 |
Счета, накладные и счета-фактуры |
Приняты расчетные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого: |
10.1 10.9 19 |
60 60 60 |
13000 750 2475 16225 |
5 |
Счета, накладные и счета-фактуры |
Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого: |
10.1 19 |
60 60 |
10000 1800 11800 |
6 |
Ведомость начисления амортизации основных средств |
Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого |
25 26 |
02 02 |
1500 300 1800 |
7 |
Выписка из расчетного счета, ПП |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО «Форум» ОАО «Сфинкс» ООО «Квинт» Итого: |
60 |
51 |
14160 35400 29500 79060 |
8 |
Приходный кассовый ордер |
Получено по кассовому ордеру № 56 с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды Итого: |
50 |
51 |
30000 1500 31500 |
Продолжение таблицы 10
№ пп |
Наименование первичных |
Краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Д |
К | ||||
9 |
Выписка из расчетного счета, ПП |
Погашена задолженность по следующим платежам: -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ПФР - НС и ПЗ - НДФЛ |
69.1 69.2 69.3 69.4 69.6 68.1 |
51 51 51 51 51 51 |
870 330 600 6000 150 2700 |
10 |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер |
Выдана из кассы зарплата за февраль |
70 |
50 |
27000 |
11 |
Справка бухгалтерии, регистрационный журнал |
Депонируется не выданная в срок зарплата |
70 |
76.4 |
3000 |
12 |
Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными |
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
51 |
50 |
3000 |
13 |
Лимитно-заборные карты требования |
Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: - на производство продукции «А»; - на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание |
20.1 20.2
20.1 20.2
25 26 |
10.1 10.1
10.2 10.2
10.2 10.2 |
3500 5000
1100 1200
500 600 |
14 |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения. |
А) Акцептован счет ООО «Время» за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль |
08 19
68.2 |
60 60
51 |
25423,73 4576,27 30000 3900 |
15 |
Авансовый отчет |
На основании приложенных - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней) |
26 |
71 |
2400 650 800 950 |
16 |
Приходный кассовый ордер |
Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса |
50 |
71 |
100 |
17 |
Выписка с расчетного счета |
Зачислен на р/с краткосрочный кредит банка, получ. для приобретения ТМЦ |
51 |
66 |
10000 |
Продолжение таблицы 10
№ пп |
Наименование первичных |
Краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Д |
К | ||||
18 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств |
Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
25423,73 |
19 |
Авансовый отчет |
Списываются фактические расходы по приобретению Ивановым Н.П. бланков бухгалтерского учета |
26 |
71 |
250 |
20 |
Авансовый отчет |
Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) Лаврова В.И. канцелярские товары (прочие материалы) |
10.2 |
71 |
800 |
21 |
Приход, кассовый ордер |
Сдан в кассу остаток А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И. |
50 50 |
71 71 |
50 200 |
22 |
Расчетная ведомость |
Начислена заработная плата: -работникам за производство продукции «А»; -работникам за производство продукции «Б»; -ИТР цеха - аппарату управления -отпуска работникам ( за счет резерва) |
20.1
20.2
25 26 96 |
70
70
70 70 70 |
11800
8000
3000 5600 2300 |
23 |
Ведомость распределения затрат |
Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия |
70 |
68.1 |
3500 |
24 |
Ведомость распределения затрат |
Начислены платежи в: -ФСС: а) из з/п работников, занятых изготовлением продукции А б) из з/п работников, занятых изготовлением продукции Б в) из з/п ИТР цеха г) из з/п аппарата управления д) из отпускных -ФФОМС: а) из з/п работников, занятых изготовлением продукции А б) из з/п работников, занятых изготовлением продукции Б в) из з/п ИТР цеха г) из з/п аппарата управления д) из отпускных |
20.1
20.2
25 26 96
20.1
20.2
25 26 96 |
69.1
69.1
69.1 69.1 69.1
69.2
69.2
69.2 69.2 69.2 |
342,2
232
87 162,4 66,7
365,8
248
93 173,6 71,3 |
Информация о работе Налоговый учет амортизации основных средств