Моделирование учета хозяйственной деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2012 в 13:33, курсовая работа

Описание работы

Изменение баланса: баланс уменьшился на 4,3% вследствие возврата кредиторской, дебиторской задолженности, незначительного увеличения запасов готовой продукции, нераспределенной прибыли и денежных средств, уменьшения внеоборотных активов за счет амортизации. Можно отметить положительные тенденции в деятельности предприятия, в частности, рост нераспределенной прибыли, как показатель финансового благополучия, возврат кредиторской и дебиторской задолженности, увеличение свободных денежных средств, как показателя текущей ликвидности.

Содержание

1. Хронологическая схема выполнения хозяйственных операций в течение декабря отчётного года.
3
2. Рабочий план счетов предприятия ООО «Металлист».
8
3. Учетная политика предприятия ООО «Металлист».
10
4.Оборотно-сальдовая ведомость предприятия ООО «Металлист».
13
5. Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Металлист» за отчётный период.
15
6. Отчёт о прибылях и убытках предприятия ООО «Металлист» за отчётный период.
18
7. Журнал хозяйственных операций предприятия ООО «Металлист»
20
8. Отражения хозяйственных операций на т-счетах
53
9. Бухгалтерские справки
80
10. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
98
11. Выводы

Скачать полностью (190.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая АХД.doc

— 2.02 Мб (Скачать)

МГТУ им. Н. Э. Баумана

Факультет «Инженерный бизнес и менеджмент»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»

Тема: «МОДЕЛИРОВАНИЕ УЧЁТА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Вариант 22

Выполнил: студент IV курса,

ИБМ

Руководитель: Тутинене Н. Ю.

г. Москва 2007 год

Содержание

1. Хронологическая схема выполнения хозяйственных операций в течение декабря отчётного года.	3
2. Рабочий план счетов предприятия ООО «Металлист».	8
3. Учетная политика предприятия ООО «Металлист».	10
4.Оборотно-сальдовая ведомость предприятия ООО «Металлист».	13
5. Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Металлист» за отчётный период.	15
6. Отчёт о прибылях и убытках предприятия ООО «Металлист» за отчётный период.	18
7. Журнал хозяйственных операций предприятия ООО «Металлист»	20
8. Отражения хозяйственных операций на т-счетах	53
9. Бухгалтерские справки	80
10. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса	98
11. Выводы	103

1. Хронологическая схема выполнения хозяйственных операций в течение декабря отчётного года.

Рабочие дни	Название операции	Сумма (руб.)
1.12 среда	1. Получена сталь листовая 1,2 мм
	2. Акцептован счет от Базы снабжения № 1
	3. Поступили покупные изделия от Машиностроительного завода.
	4. Акцептован счет от Машиностроительного завода.
	5. Покупные изделия отпущены в производство.
	8. Поступила краска для металла от Базы снабжения № 2
	9. Акцептован счет от Базы снабжения № 2
	10. Краска отпущена в производство.
	11. Поступили прочие материалы от Базы снабжения № 2
	12. Акцептован счет от Базы снабжения № 2
	13. Акцептован счет ООО «АВТ» за транспортные услуги (сталь листовая)
	14. Акцептован счет ООО «АВТ» за транспортные услуги (петли и замки)
	15. Акцептован счет ООО «АВТ» за транспортные услуги (краска для металла)
	16. Акцептован счет ООО «АВТ» за транспортные услуги (прочие материалы)
	17. Списаны отклонения со счёта 15
	18. Погашена дабиторская задолженность за поставленную продукцию
	19. Начислены пени покупателю
	20. Начислены пени поставщиком

2.12 четверг	1. Перечислена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
	2. Оплата по счету ООО «АВТ» за транспортные услуги (сталь листовая)
	3. Оплата по счету ООО «АВТ» за транспортные услуги (петли и замки)
	4. Оплата по счету ООО «АВТ» за транспортные услуги (краска для металла)
	5. Оплата по счету ООО «АВТ» за транспортные услуги (прочие материалы)
	6. Отпуск со склада в производство прочих материалов
	7. Перечислен НДФЛ за ноябрь
3.12 пятница	1.Отпуск со склада в производство стали листовой 1,2 мм
	2. Оплата по счету Машиностроительного завода
	3. Оплата по счету Базы снабжения №2 (краска)
	4. Оплата по счету Базы снабжения №1 (сталь листовая)
	5. Погашена дебиторская задолженность покупателями.
6.12 понедельник	1. Отгружена готовая продукция.
	2. Выставлен счёт покупателю.
	3. Счёт оплачен.
	4. Погашена задолженность по оплате труда.
	5. Оплата по счету Базы снабжения №2 (прочие материалы)
	6. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	7. Оплата по счету ООО «АВТ» за транспортные услуги
	8. Перечислена кредиторская задолженность прочим поставщикам и подрядчикам за оказанные услуги
	9. Получены денежные средства с расчётного счёта в кассу
	10. Погашена задолженность по оплате труда.
8.12 среда	1. Получена сталь листовая 1,2 мм
	2. Акцептован счет от Базы снабжения № 1
	3. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	4. Депонированы суммы не выданных средств на оплату труда
	5. Оплата по счёту Базы снабжения №1.
	6. Оплата по счёту ООО «АВТ» за транспортные услуги
	7. Списаны отклонения со счёта 15
9.12 четверг	1. Отпуск со склада в производство прочих материалов
10.12 пятница	1. Отпуск со склада в производство стали листовой
	2. Начислены % банку по краткосрочным кредитам.
	3. Оплачены % банку по краткосрочным кредитам.
13.12 понедельник	1. Отгружена готовая продукция.
	2. Выставлен счёт покупателю.
	3. Счёт оплачен.
	4. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
15.12 среда	1. Уплачен ЕСН в ФСС.
	2. Уплачен ЕСН в Федеральный бюджет.
	3. Уплачен ЕСН в федеральный ФОМС.
	4. Уплачен ЕСН в территориальный ФОМС.
	5. Уплачены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и проф. заболеваний.
	6. Уплачены взносы в Пенсионный фонд по страховой части трудовой пенсии.
	7. Уплачены взносы в Пенсионный фонд по накопительной части трудовой пенсии
	8. Оплачен счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	9. Получена сталь листовая 1,2 мм
	10. Акцептован счет от Базы снабжения № 1
	11. Начислен аванс.
	12. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	13. Списаны отклонения со счёта 15
	14. Оплата по счёту Базы снабжения №1
	15. Оплата счёта ООО «АВТ» за транспортные услуги.
16.12 четверг	1. Отпуск со склада в производство прочих материалов.
17.12 пятница	1. Уплата НДС за ноябрь
17.12 пятница	2. Отпуск в производство стали листовой.
20.12 понедельник	1. Отгружена готовая продукция.
	2. Выставлен счёт покупателю.
	3. Счёт оплачен.
	4. Получены денежные средства с расчётного счёта в кассу
	5. Погашена задолженность по оплате труда.
	6. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	7. Оплачен счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
22.12 среда	1. Получена сталь листовая 1,2 мм
	2. Акцептован счет от Базы снабжения № 1
	3. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	4. Оплата по счёту Базы снабжения №1
	5. Оплата счёта ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	6. Списаны отклонения со счёта 15.
23.12 четверг	1. Отпуск со склада в производство прочих материалов.
24.12 пятница	1. Отпуск в производство стали листовой.
27.12 понедельник	1. Отгружена готовая продукция.
	2. Выставлен счёт покупателю.
	3. Счёт оплачен.
	4. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	5. Оплачен счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
29.12 среда	1. Получена сталь листовая 1,2 мм
	2. Акцептован счет от Базы снабжения № 1
	3. Акцептован счёт ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	4. Оплата по счёту Базы снабжения №1
	5. Оплата счёта ООО «АВТ» за транспортные услуги.
	6. Списаны отклонения со счёта 15
30.12 четверг	1. Начислена з/пл.
	2. Рассчитан и удержан НДФЛ.
	3. Начислен ЕСН в ФСС.
	4. Начислен ЕСН в Федеральный бюджет.
	5. Начислен ЕСН в федеральный ФОМС.
	6. Начислен ЕСН в территориальный ФОМС.
	7. Начислены взносы по обязательному страхованию от нс и пз.
	8. Начислены взносы в Пенсионный фонд по страховой части трудовой пенсии.
	9. Начислены взносы в Пенсионный фонд по накопительной части трудовой пенсии
	10. Начислена амортизация по ОС и НМА.
	11. Передана на склад готовая продукция по плановой себестоимости. 12. Списано отклонение фактической себестоимости заготовления материалов от учетной цены по приобретенным материальным ценностям в декабре месяце.
	13. Списано отклонение фактической себестоимости заготовления материалов от учетной цены на суммы использованных материальных ценностей в декабре месяце.
	14. Выпущена готовая продукция по фактической заводской себестоимости.
	15. Списано отклонение фактической заводской себестоимости от плановой заводской себестоимости.
	16. Списаны расходы на продажу.
	17. Начислена прибыль от реализации продукции в декабре месяце.
	18. Начислены расходы за услуги, оказанные предприятию( вода, тепло…)
	19. Отражена общая сумма кредиторской задолженности банку за расчётно-кассовое обслуживание.
	20. Оплачена общая сумма кредиторской задолженности банку за расчётно-кассовое обслуживание.
	21. Получены % от банка за пользование остатком денежных средств на расчетном счете.
	22. Начислен результат от прочей деятельности в декабре месяце.
	23. Закрыты аналитические счета синтетического счета 90.
	24. Закрыты аналитические счета синтетического счета 91.
	25. Начислен налог на прибыль в декабре месяце.
	26. Списана чистая прибыль (закрыт счет 99).
	27. Закрыты аналитические счета синтетического счета 99.

Главный бухгалтер Петров П.П. Подпись

2. Рабочий план счетов предприятия ООО «Металлист».

Счет	Субсчет	Наименование счета /субсчета
Раздел I . Внеоборотные активы
01		Основные средства
02		Амортизация основных средств
04		Нематериальные активы
05		Амортизация нематериальных активов
Раздел II . Производственные запасы
10		Материалы
	10-1	Сырье и материалы
	10-1-1	Сталь листовая
	10-1-2	Краска для металла
	10-2	Покупные полуфабрикаты и комплектующие...
	10-6	Прочие материалы
15		Заготовление и приобретение материальных ценностей
16		Отклонение в стоимости материальных ценностей
19		Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Раздел III . Затраты на производство
20		Основное производство
25		Общепроизводственные расходы
	25-1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
	25-2	Общецеховые расходы
26		Общехозяйственные расходы
Раздел IV . Готовая продукция и товары
40		Выпуск продукции (работ, услуг)
43		Готовая продукция
44		Расходы на продажу
Раздел V . Денежные средства
50		Касса
51		Расчетные счета
Раздел VI . Расчеты
60		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	60-1	База снабжения № 1
	60-2	База снабжения № 2
	60-3	Машиностроительный завод
	60-4	ООО «АВТ»
	60-5	Прочие поставщики и подрядчики
62		Расчеты с покупателями и заказчиками
	62-1	Завод АО «Холодильные агрегаты»
	62-2	АО «Мосжилстрой»
	62-3	АО «Мосэнерго»
66		Расчеты по краткосрочным кредитам банка
68		Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
	68-1	Расчеты по НДФЛ
	68-2	Расчеты по НДС
	68-3	Расчеты по налогу на прибыль
	68-10	Расчеты по ЕСН
69		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	69-1	Расчеты с Фондом социального страхования
	69-1-1	Расчеты с Фондом социального страхования по ЕСН
	69-1-2	Расчеты с Фондом социального страхования по взносам на предотвращение травматизма и профессиональных заболеваний
	69-2	Расчеты с Пенсионным фондом
	69-2-1	Расчеты с Пенсионным фондом по страховой части трудовой пенсии
	69-2-2	Расчеты с Пенсионным фондом по накопительной части трудовой пенсии
	69-3	Расчеты с Фондом обязательного медицинского страхования
	69-3-1	Расчеты с федеральным ФОМС
	69-3-2	Расчеты с территориальным ФОМС
70		Расчеты с персоналом по оплате труда
76		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	76-4	Расчеты по депонированной заработной плате
	76-2	Расчеты по претензиям
Раздел VII . Капитал
80		Уставный капитал
84		Нераспределенная прибыль
Раздел VIII . Финансовые результаты
90		Продажи
	90-1	Выручка
	90-2	Себестоимость продаж
	90-3	НДС
	90-5	Коммерческие расходы
	90-9	Прибыль/убыток от продаж
91		Прочие доходы и расходы
	91-1	Операционные доходы
	91-1-1	Проценты к получению
	91-1-2	Прочие операционные доходы
	91-2	Операционные расходы
	91-2-1	Проценты к уплате
	91-2-2	Прочие операционные расходы
99		Прибыли и убытки

Главный бухгалтер Петров П.П. Подпись

3. Учетная политика предприятия ООО «Металлист».

Учет основных средств

Амортизация основных средств начисляется линейным методом. Начисление амортизации по основным средствам производится ежемесячно как 1/12 часть годовой нормы амортизации.

Учет нематериальных активов

Нематериальные активы амортизируется линейным методом. Начисление амортизации по нематериальным активам производится ежемесячно как 1/12 часть годовой нормы амортизации.

Способы и методы учета материальных ресурсов

Способ учета материальных ресурсов на предприятии – бухгалтерский.
Учет материальных ресурсов на счетах бухгалтерского учета ведется по фактической себестоимости их приобретения.

Метод оценки материальных ресурсов при отпуске со склада:

Сталь листовая	ФИФО
Покупные изделия	ЛИФО
Краска для металла	Средневзвешенная

Калькулирование фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов осуществляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Материальные ресурсы приходуются на склад по учетной цене, соответствующей фактической цене поставщиков. Отклонение фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов от учетной цены отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Отклонение фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов от учетной цены по использованным материальным ресурсам списывается на соответствующие счета учета затрат и расходов (счёт 20).

Учет затрат на производство

Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости осуществляется по бесполуфабрикатному варианту попередельного метода.

Методы оценки незавершенного производства

Незавершенное производство оценивается по фактической заводской себестоимости.

Способы учета и методы оценки готовой продукции

Готовая продукция оценивается по фактической заводской себестоимости.

Для передачи готовой продукции на склад в течение месяца в качестве оценки производственной себестоимости готовой продукции используется плановая заводская себестоимость.

Для отражения фактической и плановой производственной себестоимости готовой продукции и определения отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой - используется счет 40 «Выпуск продукции».

Отклонение фактической себестоимости от плановой распределяется ежемесячно расчетным путем прямо пропорционально между себестоимостью запасов готовой продукции на складе на конец месяца и себестоимостью реализованной продукции в текущем месяце.

Момент реализации продукции на предприятии определяется моментом (датой) передачи имущественных прав покупателю. Момент передачи имущественных прав от поставщика к покупателю совпадает с моментом (датой) отгрузки.
Себестоимость отгруженной продукции определяется по методу ФИФО.

Порядок выдачи заработной платы

Оплата труда всех категорий работников предприятия осуществляется в соответствии с повременно-премиальной системой оплаты труда.
Заработная плата начисляется и выплачивается всем категориям работников предприятия не менее двух раз в месяц: за первую половину месяца начисляется и выплачивается аванс, который составляет примерно 40% от ежемесячного дохода работника предприятия, а за вторую половину месяца – оставшуюся сумму заработной платы. Аванс начисляется 15 декабря, а оставшаяся заработная плата – 30 декабря 200… года.
Даты выдачи заработной платы и аванса: ежемесячно 4 и 19 числа соответственно.

Информация о работе Моделирование учета хозяйственной деятельности предприятия