Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2012 в 12:06, курсовая работа
Целями данной работы являются:
- моделирование хозяйственной деятельности организации;
- ведение бухгалтерского учета, отражение операций по аналитическим и синтетическим счетам;
-составление бухгалтерской отчетности.
Введение……………………………………………………………………...….….….5
1. Описание организации бухгалтерского учета ..…………………….....…….6
2. Учетная политика организации …………………….…………….…...……..6
3. Баланс на начало периода..……...……......………………………….…..……8
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период.........…14
5. Аналитические данные………………………………………...……..……...20
5.1 Расчет суммы амортизации… …………………………………………..2
5.2 Аналитические ведомости к счетам синтетического учета…...………21
6. Главная книга………………………………………………………………….24
7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………...….....27
8. Баланс на конец периода…………………………………………………......29
9. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….………31
Список литературы………………………….………………………..….……...33
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
1490 | |
Уставный капитал |
410 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
Добавочный капитал |
420 |
181 |
Резервный капитал |
430 |
0 |
в том числе: |
0 | |
резервы, образованные в соответствии |
||
с законодательством |
431 | |
резервы, образованные в соответствии |
0 | |
с учредительными документами |
432 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
405 |
Итого по разделу III |
490 |
2076 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 | |
Займы и кредиты |
510 | |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
45 |
Итого по разделу IV |
590 |
45 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
2340 | |
Займы и кредиты |
610 | |
Кредиторская задолженность |
620 |
2556 |
в том числе: |
2205 | |
поставщики и подрядчики |
621 | |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
200 |
задолженность перед государственными |
100 | |
внебюджетными фондами |
623 | |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
51 |
прочие кредиторы |
625 |
0 |
Задолженность перед участниками (учредителями) |
0 | |
по выплате доходов |
630 | |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
Итого по разделу V |
690 |
4896 |
БАЛАНС |
700 |
7017 |
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||
учитываемых на забалансовых счетах |
||
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
Товарно-материальные ценности, принятые на |
0 | |
ответственное хранение |
920 | |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
Списанная в убыток задолженность |
0 | |
неплатежеспособных дебиторов |
940 | |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
0 |
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других |
0 | |
аналогичных объектов |
980 |
Таблица 3.1 Расшифровка к счету 01 «Основные средства»
Наименование |
Цена, руб |
Количество |
∑ |
1.Склад 2.Офис 3.Пропановая пушка 4.Шлифовальный аппарат 5.Погрузчик 6.Циркулярная пила 7.Грузовая машина (фура) |
800 000 500 000 60 000 40 000 1 000 000 96 000 1 900 000 |
2 1 2 2 1 1 1 |
1 600 000 500 000 120 000 80 000 1 000 000 96 000 1 900 000 |
Итого |
5 296 000 |
Таблица 3.2 Расшифровка к счету 02 «Амортизация основных средств»
|
Наименование |
Сумма накопленной амортизации, руб. |
1.Склад 2.Офис 3.Пропановая пушка 4.Шлифовальный аппарат 5.Погрузчик 6.Циркулярная пила 7.Грузовая машина (фура) |
80 000 220 000 30 000 40 000 200 000 19 000 600 000 |
Итого |
1 189 000 |
Таблица 3.3 Расшифровка к счету 10 «Материалы»
Наименование |
Цена,руб. |
Ед.изм. |
Кол-во |
∑ |
1.Брус 2.Цемент 3.Кирпич 4.Панель деревянная облицовочная 5.Панель пластиковая 6.Керамзитоблоки Продолжение таблицы 3.3 7.Ламинат 8.Гвозди 9.Утеплитель наружный 10.Пена монтажная 11.Шпатлевка 12.Саморезы |
500 120 9 30 20 20
300 150 600 150 250 175 |
м3 мешок шт. шт. шт. шт.
м3 уп. м3 шт. мешок уп. |
300 300 5 000 1 000 1 000 3 000
40 100 100 120 188 40 |
150 000 36 000 45 000 30 000 20 000 60 000
12 000 15 000 60 000 18 000 47 000 7 000 |
Итого |
500 000 |
Таблица 3.4 Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1.ОАО «Деревообрабатывающий комбинат» 2.ООО «Стройинструмент» 3.Завод металлических конструкций 4.ЗАО «Цементный завод» |
1 000 000 600 000 505 000 100 000 |
Итого |
2 205 000 |
Таблица 3.5 Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
1.МУ «Детский сад №1» 2.Краснов Ю.М. 3.Таипова А.М. |
150 000 100 000 9 000 |
Итого |
259 000 |
Таблица 3.6 Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Наименование работника |
Сумма, руб. |
1.Коноплев Н.А. 2.Леонова О.В. 3.Потрясов С.А. 4.Шакиров Т.Р. Продолжение таблицы 3.6 5.Назаров А.Б. 6.Гафурова Э.Т. 7.Ханнанова Э.Р. 8.Латыпова С.И. 9.Идрисов И.О. |
20 000 16 000 35 000 30 000
25 000 18 000 18 000 20 000 18 000 |
Итого |
200 000 |
Таблица 3.7 Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Наименование налога |
Сумма, руб. |
1.Налог на прибыль 2.Налог на имущество |
30 000 21 000 |
Итого |
51 000 |
Таблица 3.8 Расшифровка к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Наименование налога |
Сумма, руб. |
1.Единый социальный налог |
100 000 |
Итого |
100 000 |
4 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Поступили материалы от Завода металлических конструкций, в т.ч. НДС 18% -стоимость; -НДС. Итого: |
93220,34 16779,66 110 000 |
10 19 |
60 60 |
2 |
Поступили деньги в кассу от МУ «Детский сад №1» |
150 000 |
50 |
62 |
3 |
Поступили материалы от ООО «Стройте с нами»: 1)ламинат: -стоимость, -НДС; 2)подложка под ламинат: -стоимость, -НДС; 3)краска: -стоимость, НДС. Итого: |
46 000 8 280
5 000 900
20 000 3 600 83 780 |
10 19
10 19
10 19 |
60 60
60 60
60 60 |
4 |
Начислена амортизация основных средств: -офиса; -складов; -погрузчика; -грузовой машины; -пропановой пушки; -шлифовального аппарата; -циркулярной пилы; Итого: |
3 000 10 000 10 000 20 833 2 500 2 000 2 875 51 208 |
26 25 25 25 25 25 25 |
02 02 02 02 02 02 02 |
5 |
Приобретены облигации (2 шт. по 20 000 руб. каждая) |
40 000 |
58 |
51 |
6 |
Выданы командировочные Карасеву В.В. |
20 000 |
71 |
50 |
7 |
Получено платежное требование от ОАО «Деревообрабатывающий комбинат» за брус 500 м3 по 500 руб. за 1 м3, в т.ч. НДС 90 руб.: -стоимость; -НДС. |
205 000 45 000 |
10 19 |
60 60 |
8 |
Оплачено за электроэнергию |
6 000 |
60 |
51 |
9 |
Сдан в кассу остаток командировочных Карасева В.В. |
3 600 |
50 |
71 |
10 |
Погашена задолженность перед: -ООО «Стройинструмент» -ЗАО «Цементный завод» |
600 000 100 000 |
60 60 |
51 51 |
11 |
Приобретен шлагбаум для территории склада (агентство «Безопасность»): -стоимость без НДС; -НДС. |
50 847,46 9 152,54 |
08 19 |
60 60 |
12 |
Оплачены расходы по установке шлагбаума: -стоимость без НДС; -НДС. |
16 949,16 3 050,84 |
08 19 |
60 60 |
13 |
Шлагбаум введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 50847,46+16949,16) |
67 796,62 |
01 |
08 |
14 |
Переведены денежные средства с расчетного счета агентству «Безопасность» |
80 000 |
60 |
51 |
15 |
Отпущены со склада материалы на строительство коттеджа: (А):цемент – 100 мешков по 120 руб, кирпич – 2 000 шт. по 9 руб, арматура – 640 м по 5,5 руб, лист стальной – 150 м2 по 68 руб, саморезы – 42 уп. по 175 руб; Итого: |
12 000 18 000 3 250 10 200 7 350 50 800 |
20/А 20/А 20/А 20/А 20/А |
10 10 10 10 10 |
16 |
Отпущены со склада материалы на строительство бани: (Б):цемент – 24 мешка по 120 руб, брус – 50 м3 по 750 руб, саморезы – 20 уп. по 175 руб, панель деревянная – 70 шт по 30 руб; Итого: |
2 880 37 500 3 500 2 100 45 980 |
20/Б 20/Б 20/Б 20/Б |
10 10 10 10 |
17 |
Отпущены со склада материалы на отделку банкетного зала: (В):ламинат – 30 м3 по 300 руб, краска – 6 шт. по 700 руб, панели потолочные – 250 шт. по 40 руб, подложка под ламинат – 43 м2 по 12 руб, шпатлевка – 3 мешка по 250 руб, брус – 13 м3 по 500 руб; Итого: |
9 000 4 200 10 000 516 750 6 500 30 966 |
20/В 20/В 20/В 20/В 20/В 20/В |
10 10 10 10 10 10 |
18 |
Начислена заработная плата работникам: 1)аппарата управления 2)основного производства: -за услугу А; -за услугу Б; -за услугу В. Итого: |
150 000 251 400 130 000 60 500 60 900 401 400 |
26
20/А 20/Б 20/В |
70
70 70 70 |
19 |
Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1)аппарата управления 2)основного производства: -за услугу А; -за услугу Б; -за услугу В. Итого: |
19 500 32 682 16 900 7 865 7 917 52 182 |
70 |
68 |
20 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
52 182 |
68 |
51 |
21 |
Начислено в федеральный бюджет 20% 1)аппарата управления 2)основного производства: -за услугу А; -за услугу Б; -за услугу В. Итого: |
30 000 50 280 26 000 12 100 12 180 80 280 |
26
20/А 20/Б 20/В |
68
68 68 68 |
22 |
Начислено в пенсионный фонд 14% 1)аппарата управления 2)основного производства: -за услугу А; -за услугу Б; -за услугу В. Итого: |
21 000 35196 18 200 8 470 8 526 56 196 |
68
68 68 68 |
69
69 69 69 |
23 |
Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1)аппарата управления 2)основного производства: -за услугу А; -за услугу Б; -за услугу В. Итого: |
4 350 7 290,6 3 770 1 754,5 1 766,1 11 640,6 |
26
20/А 20/Б 20/В |
69
69 69 69 |
24 |
Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.: I. Территориальный 2% 1)аппарата управления 2)основного производства: -за услугу А; -за услугу Б; -за услугу В. II. Федеральный 1,1% 1)аппарата управления 2)основного производства: -за услугу А; -за услугу Б; -за услугу В. Итого: |
3 000
2 600 1 210 1 218
1 650
1 430 665,5 669,9 12 443,4 |
26
20/А 20/Б 20/В
26
20/А 20/Б 20/В |
69
69 69 69
69
69 69 69 |
25 |
Перечислено в федеральный бюджет |
40 000 |
68 |
51 |
26 |
Перечислено в пенсионный фонд |
56 196 |
69 |
51 |
27 |
Перечислено в фонд соц.страхования |
10 000 |
69 |
51 |
28 |
Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка |
1000000 |
51 |
66 |
29 |
Перечислены с р/с за поставленные материалы: -Завод металлических конструкций; -ООО «Стройте с нами». |
110 000 83 780 |
60 60 |
51 51 |
30 |
Поступили денежные средства от Краснова Ю.М. |
100 000 |
51 |
62 |
31 |
Затраты на общепроизводственные расходы списываются в производство и распределяются пропорционально объему материалов, отпущенных в основное производство (А – 50 800 (0,398), Б – 45 980 (0,36), В – 30 966 (0,242)). Об.Д25 =48208 0,398∙48208=19186,78 0,36∙48208=17354,88 0,242∙48208=11666,34 Итого: |
19 186,78 17 354,88 11 666,34 48 208 |
20/А 20/Б 20/В |
25 25 25 |
32 |
Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общепроизводственным расходам: -на услугу А; -на услугу Б; -на услугу В; Итого: |
76 416 69 120 46 464 192 000 |
20/А 20/Б 20/В |
26 26 26 |
33 |
Сдан выполненный объект (А) Сибагатуллину А.В. по рыночной цене 500 000 руб, в т.ч. НДС 76 271,19 руб. -стоимость без НДС; -НДС. |
500 000 76 271,19 |
62 90 |
90 68 |
34 |
Сдан выполненный объект (Б) Сибагатуллину А.В. по рыночной цене 350 000 руб, в т.ч. НДС 53 389,83 руб. -стоимость без НДС; -НДС. |
350 000 53 389,83 |
62 90 |
90 68 |
35 |
Сдан выполненный объект (В) ООО «Мечта» по рыночной цене 250 000 руб, в т.ч. НДС 38 135,59 руб. -стоимость без НДС; -НДС. |
250 000 38 135,59 |
62 90 |
90 68 |
36 |
Списывается с/с выполненных работ : -А; -Б; В. Итого: |
310 202,78 208 684,88 165 830,34 684 718 |
90 90 90 |
20/А 20/Б 20/В |
37 |
Выявлен финансовый результат (прибыль) |
247485,39 |
90 |
99 |
38 |
Возмещен из бюджета НДС |
86763,04 |
68 |
19 |
Итого |
6363402,16 |
5 Аналитические данные
5.1 Расчет суммы амортизации
Линейным методом:
A=S∙NA, где
A – величина амортизационных отчислений;
S – первоначальная стоимость объекта основных средств;
NA – норма амортизации.
Данным способом рассчитывается амортизация складов, офиса, погрузчика и грузовой машины.
Таблица 5.1.1 Расчет суммы амортизации линейным методом
|
№ |
Наименова- ние ОС |
Перво-началь-ная стои-мость, руб |
Оста-точная стои-мость, руб. |
Срок полез-ного ис-поль-зования |
Норма амор-тизации в год,% |
Сумма амор-тизации в год |
Сумма амор-тизации в месяц |
1 |
Склад |
1200000 |
800000 |
20 |
5 |
60000 |
5000 |
1200000 |
800000 |
20 |
5 |
60000 |
5000 | ||
2 |
Офис |
720000 |
500000 |
20 |
5 |
36000 |
3000 |
3 |
Погрузчик |
1200000 |
1000000 |
10 |
10 |
120000 |
10000 |
4 |
Грузовая машина |
2500000 |
1900000 |
10 |
10 |
250000 |
20833 |
Итого: |
526000 |
43833 |
Способом уменьшаемого остатка:
A=Sост∙ NA, где
Sост – остаточная стоимость объекта ОС.
Данным способом рассчитывается
сумма амортизационных
Таблица 5.1.2 Расчет суммы амортизации способом уменьшаемого остатка
|
№ |
Наименова- ние ОС |
Перво-началь-ная стои-мость, руб |
Оста-точная стои-мость, руб. |
Срок полез-ного ис-поль-зования |
Норма амор-тизации в год,% |
Сумма амор-тизации в год |
Сумма амор-тизации в месяц |
1 |
Пр.пушка |
75000 |
60000 |
4 |
25 |
15000 |
1250 |
75000 |
60000 |
4 |
25 |
15000 |
1250 | ||
Итого: |
30000 |
2500 |