Лизинговые операции банков, их оформление, учет (отдельно по видам лизинга, отдельно по способу учета имущества на балансе)

Д-т  5510,  552Х  -  счета по учету основных средств  (лицевой  счет

«Присоединенная стоимость  объекта лизинга»)

К-т  5580  «Вложения  в арендованные, полученные  в  лизинг  основные

средства»  -  в части  расходов, произведенных лизингополучателем  за

счет собственных средств.

  Начисление  амортизации   по полученному  от  лизингодателя

объекту  лизинга  осуществляется  в установленном  законодательством

порядке и отражается в бухгалтерском учете следующим  образом:

Д-т   9343   «Амортизационные  отчисления  по  основным   средствам,

полученным в аренду, лизинг»

К-т   5593  «Амортизация  основных  средств,  полученных  в  аренду,

лизинг».

         Начисление    и   перечисление   лизинговых    платежей,

причитающихся  лизингодателю, в размерах  и  сроки,  предусмотренные

договором   лизинга,  отражаются  в  бухгалтерском  учете  следующим

образом:

―   начисление  лизинговых  платежей  по   полученному   от

лизингодателя   объекту   лизинга  за  вычетом   сумм,   возмещающих

контрактную стоимость  объекта лизинга, осуществляется в  соответствии

с условиями, предусмотренными договором лизинга:

Д-т 9312, (9322) «Арендные, лизинговые платежи»

К-т 6829 «Начисленные прочие операционные расходы»;

      ― перечисление текущего лизингового платежа:

Д-т 6829 «Начисленные прочие операционные расходы»

Д-т  6650 «Задолженность по полученным основным средствам в  аренду,

лизинг»  -  на  сумму,  возмещающую  контрактную  стоимость  объекта

лизинга

К-т счета по учету  денежных средств;

―   если   условиями договора  лизинга   лизингополучателю

предоставлено  право  осуществлять расчеты  по  полученному  объекту

лизинга  единым  платежом,  отражение в бухгалтерском  учете  данной

операции осуществляется следующим образом:

Д-т 6829 «Начисленные прочие операционные расходы»

Д-т  6650 «Задолженность по полученным основным средствам в  аренду,

лизинг»  -  на  сумму,  возмещающую контрактную стоимость объекта

лизинга

К-т 6630 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)».

     Одновременно  на всю сумму лизингового платежа:

Д-т 6630 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»

К-т счета по учету  денежных средств;

―  досрочная уплата лизинговых платежей до истечения срока

договора лизинга:

Д-т  6479  «Расходы будущих  периодов - операционные  расходы»  -  на

сумму  платежа  за  вычетом сумм, возмещающих контрактную  стоимость

объекта лизинга

Д-т  6650 «Задолженность по полученным основным средствам в аренду,

лизинг»  -  на  сумму,  возмещающую  контрактную  стоимость  объекта

лизинга

К-т 6630 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)».

     Одновременно:

Д-т 6630 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»

К-т счета по учету денежных средств.

     Досрочно  перечисленные лизинговые платежи  (за  вычетом  сумм,

возмещающих  контрактную  стоимость  объекта  лизинга)  подлежат  до

истечения  срока  договора  лизинга  отнесению  на  счета  по  учету

расходов в соответствии с установленной договором периодичностью:

Д-т 9312 (9322) «Арендные лизинговые платежи»

К-т 6479 «Расходы будущих  периодов - операционные расходы».

   Выкуп  объекта   лизинга  у  лизингодателя   отражается   в

бухгалтерском учете  на сумму выкупной стоимости следующим образом:

Д-т  6650 «Задолженность по полученным основным средствам в  аренду,

лизинг»

К-т счета по учету  денежных средств.

   Оприходование   лизингополучателем  объекта   лизинга   как

собственного отражается в бухгалтерском учете следующим  образом:

― на сумму контрактной стоимости объекта лизинга:

Д-т 5510, 552Х - счета по учету  основных средств

К-т 5550 «Основные средства, полученные в аренду, лизинг»;

― на сумму начисленной амортизации по объекту лизинга:

Д-т 5593 «Амортизация основных средств, полученных в аренду, лизинг»

К-т 5592 «Амортизация собственных  основных средств».

   Возврат   объекта   лизинга  лизингодателю  отражается   в

бухгалтерском учете  следующим образом:

― на сумму начисленной амортизации:

Д-т 5593 «Амортизация основных средств, полученных в аренду, лизинг»

К-т 5550 «Основные средства, полученные в аренду, лизинг»;

      ― на сумму остаточной стоимости объекта лизинга:

Д-т  6650 «Задолженность по полученным основным средствам в  аренду,

лизинг»

К-т 5550 «Основные средства, полученные в аренду, лизинг».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Лизинговая  компания ЧУП «АСБ Лизинг»

 

2.1 Общие сведения  ЧУП «АСБ Лизинг»

Лизинговое частное  унитарное предприятие "АСБ Лизинг" зарегистрировано 18 марта 2004 года.

 Учредителем и собственником  имущества предприятия является Открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк".

ЧУП "АСБ Лизинг" - универсальная лизинговая компания, предоставляющая своим клиентам услуги финансового лизинга промышленного  и торгового оборудования, спецтехники, транспортных средств и недвижимости.

 Предприятие осуществляет  свою деятельность с 2004 года. За  это время ЧУП "АСБ Лизинг" реализовано свыше 3 500 проектов  на общую сумму 1,3 трлн. рублей, налажены долгосрочные партнерские  отношения с лизингополучателями,  производителями и поставщиками объектов лизинга. В течение всего периода деятельности предприятие демонстрирует положительную динамику основных финансовых показателей и на сегодняшний день уверенно занимает позицию в тройке лидирующих лизинговых компаний Республики Беларусь.

Основными направления  деятельности ЧУП "АСБ Лизинг" являются:

лизинг оборудования;

лизинг спецтехники;

лизинг транспортных средств;

лизинг недвижимости.

 

Базовые условия лизинга

 

Лизингодатель:	АСБ Лизинг
Лизингополучатели:	юридические лица и индивидуальные предприниматели – резиденты Республики Беларусь
Поставщики:	резиденты Республики Беларусь и нерезиденты
Предмет лизинга:	ликвидные транспортные средства, строительная и специальная  техника, промышленное оборудование, недвижимость, компьютерная техника
Срок лизинга:	от 1 до 5 лет
Стоимость предмета лизинга:	от 50 млн. рублей в зависимости  от лизингового продукта
Выкупная стоимость:	от 1 до 25 %
Порядок расчетов:	ежемесячно
Валюта расчетов:	белорусские рубли или  иностранная валюта
Балансодержатель:	лизингодатель либо лизингополучатель
Обеспечение:	залог, поручительство, задаток

                     Рисунок 1 –  Базовые условия  лизинга 

                                   Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

2.2 Виды лизинга

ЧУП «АСБ Лизинг» предоставляет следующие виды лизинга :

 

1. АСБ Стандарт - лизинг оборудования, компьютерной техники

 

Лизингодатель:	АСБ Лизинг
Лизингополучатель:	юридическое лицо – резидент Республики Беларусь
Поставщик:	резидент Республики Беларусь
Предмет лизинга:	ликвидное промышленное оборудование, компьютерная техника
Стоимость предмета лизинга:	от 50 млн рублей
Ставка по лизингу:	не более 17.5% годовых  в белорусских рублях
Срок лизинга:	от 1 до 3 лет
Выкупная стоимость:	от 1 до 25 %
Валюта расчетов:	белорусские рубли или  иностранная валюта
Балансодержатель:	по соглашению сторон
Обеспечение:	залог, поручительство, задаток

Рисунок 2 –  АСБ Стандарт

                                   Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

2. АСБ Авто - лизинг автомобилей и спецтехники

Лизингодатель:	АСБ Лизинг
Лизингополучатель:	юридическое лицо – резидент Республики Беларусь
Поставщик:	резидент Республики Беларусь
Предмет лизинга:	ликвидные грузовые  транспортные средства, сельскохозяйственная  и специальная техника
Стоимость предмета лизинга:	от 50 млн рублей
Срок лизинга:	от 1 до 5 лет
Выкупная стоимость:	от 1 до 25 %
Валюта расчетов:	белорусские рубли или  иностранная валюта
Балансодержатель:	по соглашению сторон
Обеспечение:	залог, поручительство, задаток

Рисунок 3 –  АСБ Авто

                                   Примечание –  Источник: собственная разработка

 

3. АСБ Иммобилиен - лизинг недвижимости

 

Лизингодатель:	АСБ Лизинг
Лизингополучатель:	юридическое лицо – резидент Республики Беларусь
Поставщик:	резидент Республики Беларусь
Предмет лизинга:	ликвидные здания, изолированные  помещения
Стоимость предмета лизинга:	от 0,3 млрд. рублей
Срок лизинга:	от 3 до 5 лет
Выкупная стоимость:	от 1 до 25 %
Валюта расчетов:	белорусские рубли или  иностранная валюта
Балансодержатель:	по соглашению сторон
Обеспечение:	залог, поручительство, задаток

Рисунок 4 –  АСБ Иммобилиен

                                   Примечание –  Источник: собственная разработка

 

4. АСБ Экспорт- Импорт - международный лизинг

 

Лизингодатель:	АСБ Лизинг
Лизингополучатель:	юридическое лицо – резидент Республики Беларусь
Поставщик:	нерезидент Республики Беларусь
Предмет лизинга:	ликвидное оборудование, транспортные средства, строительная и специальная техника
Стоимость предмета лизинга:	от 0,1 млрд. рублей в эквиваленте
Срок лизинга:	от 1 до 5 лет
Выкупная стоимость:	от 1 до 25 %
Валюта расчетов:	белорусские рубли
Лизингодатель:	по соглашению сторон
Обеспечение:	залог, поручительство, задаток