Ликвидность предприятия

23

Особенно сильно возросла величина имущества в 2006г. по сравнению с 2005г. – на 966242 руб. (268 %). В целом, за 3 года, увеличение произошло по всем видам имущества. В 2005г. уменьшилась величина материалов по сравнению с 2004г. на 27087 руб., что составляет 15,28 %. В 2006г. по сравнению с 2005г. уменьшилась стоимость нематериальных активов на 4016 руб., что составляет 6,46%. В 2005г. наибольшее изменение на стоимость имущества оказало увеличение нематериальных активов – на 54665 руб. (728,38%). Наибольший же прирост в 2005г. произошёл в части инвентаря - на 923,60 %. В 2006г. по сравнению с 2005г. наибольшее изменение произошло в величине основных средств – на 571918 руб. или 1726,91%. Наибольший  прирост также произошёл в части основных средств. По полученным данным можно сделать вывод, что предприятие перешло на стратегию создания материальных условий для расширения деятельности, т.к. значительно увеличился размер основных средств.

Таблица 2

Список лицензий, выданных НПП ООО «Интербизнеспроект»

Все виды деятельности, которые осуществляется научно-производственным предприятием ООО «Интербизнеспроект», лицензированы (таблица 2).

Целью создания и предметом деятельности Общества является осуществление научно-технической, производственной и коммерческой деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Прибыль (финансовый результат) в 2004г. составила 55691 руб. В 2005г. предприятие понесло убытки, они составили 27589 руб. В 2006г. предприятие получило прибыль в размере 46713 руб. (таблица 3).

Таблица 3

Определение финансового результата, руб.

На  величину  прибыли,  полученной  в  2004г.,  наибольшее  влияние оказали  доходы,  полученные в результате проведения наладочных работ (1020325 руб.)  и  коммерческие  расходы  (1264486 руб.)

В 2005г.  по  результатам  деятельности  предприятие  получило убытки: себестоимость  (2690169 руб.) оказалась выше выручки (2557500 руб.).

По результатам деятельности за 2006г. предприятие получило прибыль,  на  величину которой наибольшее влияние оказали: в части доходов – проектные работы; в части расходов – себестоимость продукции (работ, услуг).

2.2. Анализ ликвидности баланса ООО «Интербизнеспроект»

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платёжные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности. Ликвидность баланса – возможность обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства.

Ликвидность баланса характеризует способность предприятия быстро гасить свою задолженность по общей сумме и по срокам поступления платежей.

Для определения ликвидности предприятия рассчитывают следующие коэффициенты ликвидности:

1)     Быстрый коэффициент ликвидности (или коэффициент абсолютной ликвидности).

Кал = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

                                          краткосрочная задолженность предприятия

Нормативная величина коэффициента 0,2-0,5

Кал (на нач. 2006г.)   = 3128      = 0,001

                                   2890058

Кал (на конец 2006г.)  = 56909    = 0,025

                                            2289246

Заниженная величина коэффициента абсолютной ликвидности означает, что предприятие не сможет погасить 20% своей задолженности сразу, что говорит о низком уровне его  ликвидности.

2) Коэффициент критической ликвидности.

Ккл = ден. средства + краткосроч. фин. влож. +норм. дебитор. зад-енность

                                          краткосрочная задолженность предприятия

Нормативная величина коэффициента 0,5-1, т.е. дебиторская задолженность должна быть равна приблизительно кредиторской, иначе предприятие несёт убытки.

Ккл (на нач. 2006г.) = 3128 + 2150413    = 0,745

                                                    2890058

Ккл (на конец 2006г.) = 56909 + 702737   = 0,332

                                              2289246

На начало года положение было намного лучше, т.к. соотношение дебиторской и кредиторской задолженности было в пределах нормативной величины. На конец года соотношение увеличилось в сторону кредиторской задолженности, т.е. ликвидность намного снизилась (по нормативной величине коэффициента предприятие должно иметь возможность как минимум 50% кредиторской задолженности (краткосрочной) погасить сразу, оно же способно погасить только 33,2%).

3) Коэффициент текущей ликвидности (покрытия).

Ктл =                   2 раздел актива

        краткосрочная задолженность предприятия

Нормативная величина коэффициента 1-3,75. Если больше 3,75, то на предприятии залежалые ТМЦ, т.е. у предприятия замедленная оборачиваемость оборотных средств. Если коэффициент меньше 1, то предприятие не способно в случае необходимости быстро погасить свою краткосрочную задолженность, т.е. низкая ликвидность.

Ктл (на нач. 2006г.)   = 2756636    = 0,954

                                            2890058

Ктл (на конец 2006г.) = 1643160    = 0,718

                                   2289246

Если на начало 2006г. ликвидность ещё была более менее высокой, то на конец года её уровень понизился и стал на 30% ниже минимально допустимой границы (соотношение оборотный средств и краткосрочной задолженности должно быть как минимум равно, т.е. предприятие должно погасить 100% краткосрочной задолженности за счёт оборотных средств, оно же способно погасить только 71,8%).

Вывод: Ликвидность баланса относительно низкая.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Роль бухгалтерского баланса в анализе финансового состояния предприятия состоит в том, что на основе данных баланса может быть выявлена необходимость привлечения новых средств, пополнения материальных запасов, реализация скопившейся продукции, мобилизация внутренних ресурсов. Баланс служит орудием оперативного руководства хозяйства и средством контроля за выполнением финансового плана.

Значение баланса в условиях рыночной экономики постоянно возрастает в связи с расширением самостоятельности и ответственности предприятия. Повышается роль баланса и при изучении и экономики предприятия, т.к. его данные используются для познания происходящих процессов и доступных финансовых результатов.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Ликвидность ООО «Интербизнеспроект» является недостаточной. В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Налоговый кодекс РФ. Часть вторая, принят Государственной Думой 19 июля 2000г. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

2.      Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 433с.

3.      Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. - М.: Дело и Сервис, 2005. - 390с.

4.      Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. Пособие для сдачи экзамена. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – 191с.

5.      Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 322с.

6.      Зайцев Н. Л. Экономика организации. Учебник. - М.: Экзамен, 2003. – 430с.

7.      Ковалёв В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 42с.

8.      Ковалёв В.В., Петров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2005. – 392с.

9.      Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и Маркетинга, 2002. – 220с.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 403с.

11. Крутин А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 336с.

12. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 470с.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 332с.

14. Финансовый менеджмент / Под ред. Н.И. Берзона. – М.: Академия, 2003. – 334с.

15. Финансовый менеджмент: теория и практика./Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2005. – 412с.

16. Финансы организаций (предприятий). Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 341с.

17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 2005. – 290с.

18. Экономическая теория / Под ред. Н.И. Базылева и С.П. Гурко. – Минск: Интерпрессервис, 2003. – 372с.

19. Экономический анализ. Учебник / под ред. Проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 522с.