Ликвидность предприятия

2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                                                          3

1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ                                          4

1.1. Роль финансового анализа в деятельности организации                                          4

1.2. Методика анализа ликвидности баланса                                                                                    11

2.  АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ООО «ИНТЕРБИЗНЕСПРОЕКТ»                                          16

2.1. Экономическая характеристика ООО «Интербизнеспроект»                            16

2.2. Анализ ликвидности баланса ООО «Интербизнеспроект»                                          23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                                                          26

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                                                              27

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                                                                          29

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние является важной составной характеристикой хозяйственной деятельности любого предприятия. Оно определяет его конкурентоспособность, является гарантом эффективной реализации экономических интересов предприятия и характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование ресурсов.

Анализ финансового состояния необходим не только для самих организаций, но и для партнеров, принимающих непосредственное участие в их деятельности. Финансово устойчивое предприятие имеет преимущества в привлечении инвестиций, получении кредитов, выборе поставщиков; оно более независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, следовательно, у него меньше риск быть неплатежеспособным и оказаться на краю банкротства.

Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли и т.д.

Цель написания курсовой работы — изучить теоретические и практические, на примере конкретного предприятия, вопросы методики анализа ликвидности.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- показать роль финансового анализа в деятельности организации;

- изучить методику анализа ликвидности;

- на примере конкретного предприятия провести анализ ликвидности баланса.

Таким образом, предмет исследования – анализ ликвидности предприятия.

Объект исследования – ООО «Интербизнеспроект».

1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ

1.1. Роль финансового анализа в деятельности организации

Особенностью формирования цивилизованных рыночных отношений является  усиление влияния  таких  факторов,  как  жесткая  конкурентная  борьба,  технологические  изменения, компьютеризация обработки  экономической  информации, непрерывные нововведения в налоговом  законодательстве,  изменяющиеся  процентные ставки  и  курсы  валют  на  фоне  продолжающейся  инфляции. В этих  условиях перед менеджерами  и  руководителями  предприятия  встает  множество  вопросов:

Какой  должна быть  стратегия и тактика  современного предприятия в  условиях  перехода  к  рынку? Как  рационально  организовать  финансовую  деятельность  предприятия для его дальнейшего  процветания? Как повысить  эффективность управления  финансовыми  ресурсами? Каким образом  определить  показатели хозяйственной  деятельности, обеспечивающие устойчивое  финансовое  состояние  предприятия?

На  эти  и  другие  жизненно  важные  вопросы  может  дать  ответ   объективный  финансовый  анализ,  который  позволяет  наиболее  рационально  распределить  материальные,  трудовые  и финансовые  ресурсы. Известно,  что любые  ресурсы  ограничены  и  добиться  максимального  эффекта  можно не  только  за  счет  регулирования  их  объема,  но  путем  оптимального  соотношения  разных  ресурсов. Из  всех  видов  ресурсов  финансовые  имеют  первостепенное  значение,  поскольку  это единственный  вид  ресурсов  предприятия,  трансформируемый  непосредственно и с минимальным  временем  в  любой другой  вид  ресурсов.

Все  это  предопределяет  важность  проведения  финансового  анализа  предприятия  и  повышает  роль  такого  анализа  в  экономическом  процессе. Финансовый  анализ  является  непременным  элементом  как  финансового  менеджмента  на  предприятии,  так  и  его  экономических  взаимоотношений  с  партнерами,  финансово-кредитной  системой.

Основной  целью  финансового  анализа  является  получение  небольшого  числа  ключевых (наиболее  информативных)  параметров,  дающих  объективную  и  точную  картину  финансового  состояния  предприятия,  его  прибылей  и  убытков,  изменений  в  структуре  активов  и  пассивов,  в  расчетах  с  дебиторами  и  кредиторами.  При  этом  аналитика  и  управляющего(менеджера)  может  интересовать  как  текущее  финансовое  состояние  предприятия,  так  и  его  проекция  на  ближайшую  или  более  отдаленную  перспективу, т.е.  ожидаемые  параметры  финансового  состояния.

Наиболее информативным для оценки финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс, который содержит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использован в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера.

На основе данных баланса может быть выявлена необходимость привлечения новых средств, пополнения материальных запасов, реализация скопившейся продукции, мобилизация внутренних ресурсов. Баланс служит орудием оперативного руководства хозяйства и средством контроля за выполнением финансового плана.

Значение баланса в условиях рыночной экономики постоянно возрастает в связи с расширением самостоятельности и ответственности предприятия. Повышается роль баланса и при изучении и экономики предприятия, т.к. его данные используются для познания происходящих процессов и доступных финансовых результатов. Значение баланса увеличилось и в связи с расширением внешне - экономической деятельности, когда эффективность заключаемых сделок в значительной степени зависит от формализованности и унифицированности баланса то есть доступности баланса для понимания как отечественными, так и зарубежными партнерами. Это также оказывает влияние на изменение баланса, перегруппировку его статей в соответствии с международными стандартами. [3, c. 48]

При анализе баланса раскрываются новые внутренние взаимосвязи между всеми элементами хозяйственной деятельности предприятия. Данные баланса дают возможность контролировать правильность использования средств целевого назначения.

Благодаря сжатой и компактной форме баланс является весьма удобным документом. Он дает законченное и цельное представление не только об имущественном состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением баланса за ряд лет.

Уметь анализировать, «читать» баланс значит знать содержание крой его статьи, способы ее оценки и взаимосвязь с другими статьями баланса, характер взаимных изменений по каждой статье и их влияние на финансовое состояние предприятия.

Бухгалтерский баланс по своему построению представлен в виде таблицы унифицированной формы, которая состоит из 2-х равновеликих частей: актива и пассива.

Модель баланса предусматривает два разреза: вертикальный и горизонтальный. Вертикальный разрез представляет две части: актив и пассив. Горизонтальной разрез зависит от взаимосвязи между учетными объектами, представленными в балансе. [12, c. 85]

Текущие активы приводят в порядке возрастания их ликвидности. В правой части вертикального баланса показывают пассивы в следующем порядке: начальный капитал, долгосрочные пассивы и текущие пассивы.

Такая рациональная группировка статей баланса по вертикали и горизонтали строго разграничивает средства предприятия, уменьшая потребность в дополнительных группировках для анализа, и дает возможность правильно ориентироваться в финансовом состоянии предприятия.

Каждая строка баланса имеет свой порядковый номер, что облегчает его нахождение, и ссылки на отдельные статьи. Средства в балансе отражаются в денежной оценке на начало и конец года, в валюте РФ.

В основу построения бухгалтерского баланса положена классификация имущества. [8, c. 107]

По составу имущество подразделяется на внеоборотные и оборотные активы. По источникам формирования – на собственные и привлеченные источники, что показано на рис. 1.

                                                        Имущество

                                   По                                              По источникам

                               составу                                          формирования

            Внеоборотные                                         Собственные

                                     Оборотные                                               Привлечённые

Рис. 1. Классификация имущества

Важнейшей особенностью бухгалтерского баланса является равенство итогов актива и пассива, поскольку в активе и в пассиве отражается одно и то же имущество организации, но с различных сторон: в активе показываются со стороны средств, а в пассиве – источники, за счет которых они сформированы.

Каждый элемент актива или пассива называют статьей баланса. Сходные по экономическому содержанию статьи баланса в активе и пассиве объединяются в группы, а они, в свою очередь, в разделы.

                              АКТИВ                                                     ПАССИВ                     

                     Основной капитал                           Собственный капитал

                I.  Внеоборотные активы                 III.  Источники собственных

1.      Нематериальные        а                  средств

активы

2.      Долгосрочные                 в

     активы             

Оборотный капитал                       Заёмный капитал

               II.  Текущие активы                         IV. Долгосрочные финан-

              1.  Запасы и затраты                         совые обязательства    

2.  Расчёты, денежные

     средства и прочие        б          V. Расчёты и прочие

           активы                          г                 краткосрочные пассивы

а) - долгосрочные инвестиции;

б) - краткосрочные инвестиции;

в) - перманентный (долгосрочный) капитал;

г) - краткосрочный капитал;

- взаимосвязи между отдельными разделами бухгалтерского баланса

Рис. 2. Состав и структура бухгалтерского баланса

Актив баланса состоит из двух разделов:

I раздел – Внеоборотные активы,

II раздел – Оборотные активы.

Пассив баланса состоит из трех разделов:

III раздел - Капитал и резервы,

IV раздел - Долгосрочные обязательства,

V раздел - Краткосрочные обязательства.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (III раздел баланса) и заемный (IV и V разделы баланса).

По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) – III и IV разделы баланса и краткосрочный – V раздел баланса. [13, c. 192]

Рис. 3. Схема структуры пассива баланса

Для отражения состояния средств в балансе предусмотрены две графы: «На начало года» и «На конец года». Во второй графе показывается состояние видов средств и их источников на дату составления баланса. Если предприятие составляет баланс первый раз, графа 3 в активе и пассиве до конца отчетного года не заполняется. При составлении отчета в последующие годы в эти графы заносится сальдо по всем счетам по состоянию на 31 декабря предыдущего года.