Контрольная работа по "Внутреннему аудиту"

3.14. Средства  вычислительной техники, коммуникации  и связи.

3.15. Экономику  и организацию производства, труда  и управления.

3.16. Основы  трудового законодательства.

3.17. Правила  и нормы охраны труда.

3.18. ________________________________________________________________ .

4. Назначение  на должность внутреннего аудитора  и освобождение от должности  производятся приказом руководителя  предприятия.

5. внутренний  аудитор подчиняется непосредственно:  Литвинову Валерию Александровичу (руководителю предприятия).

6. На  время отсутствия внутреннего  аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его  обязанности выполняет лицо, назначенное  в установленном порядке. Данное  лицо приобретает соответствующие  права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

7. ________________________________________________________________  

II. Должностные обязанности 

   Внутренний  аудитор:

1. Осуществляет  проверку финансовой и управленческой  отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2. Организует  унификацию и стандартизацию  учетных процессов.

3. Подготавливает  и представляет для утверждения  руководству предприятия план  аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

4. Проводит  сплошные ревизии и проверки  в подразделениях предприятия  в соответствии с утвержденным  планом.

5. Осуществляет  контроль за выполнением бюджета  предприятия.

6. Осуществляет  проверку сохранности и эффективности  использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

7. Осуществляет  экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и  полноту отражения в учетных  документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

8. Выявляет  внутренние резервы предприятия  и определяет пути их эффективного  использования.

9. Проводит  мониторинг расходования фондов  по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов  и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

10. Проводит  выборочные ревизии с целью  выявления и ликвидации задолженностей  и недостач, осуществляет контроль  за выполнением предприятием  и его контрагентами своих  обязательств, анализирует дебиторскую  и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

11. Разрабатывает  рекомендации и план действий  по устранению выявленных отклонений  от планов; рекомендации, позволяющие  снизить уровень риска отдельных  операций или минимизировать  возможные потери.

12. Определяет  и анализирует возможные внешние  и внутренние риски при разработке  и внедрении новых проектов  на предприятии.

13. Осуществляет  надзор за работой персонала  в части финансов, анализирует  должностные инструкции, определяет  соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

14. Разрабатывает  финансовые регламенты для финансовой  политики предприятия в целом,  отдельных процедур, инструкций  и иной документации.

15. Принимает  участие в формировании сводной  и консолидированной отчетности.

16. Осуществляет  подготовку предприятия к внешнему аудиту.

17. Выполняет  временные или постоянные обязанности,  не связанные с внутренним  аудитом, по распоряжению руководителя  предприятия (поддержка бухгалтерского  отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками  и т.д.).

18. Консультирует  руководство предприятия по вопросам  аудита.

19. Составляет  отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки,  дает экспертные заключения, др.

20. ________________________________________________________________  
 

III. Права 

   Внутренний  аудитор имеет право:

1. На  доступ во все подразделения  предприятия, к любой информации  предприятия, необходимой для  проведения аудита.

2. Давать  обязательные к исполнению указания  персоналу по приведению отчетной  документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

3. Получать  от ответственных работников  объяснения по вопросам, возникающим  в ходе проведения ревизий  и аудита.

4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

5. Давать  рекомендации руководству по  изменению системы контроля на  предприятии, а также изменению  управленческой политики на предприятии.

6. Знакомиться  с документами, определяющими  его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

7. Вносить  на рассмотрение руководства  предложения по совершенствованию  работы, связанной с предусмотренными  настоящей инструкцией обязанностями.

8. Требовать  от руководства предприятия обеспечения  организационно-технических условий  и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных  обязанностей.

9. ________________________________________________________________

IV. Ответственность 

   Внутренний  аудитор несет ответственность:

1. За  ненадлежащее исполнение или  неисполнение своих должностных  обязанностей, предусмотренных настоящей  должностной инструкцией, — в  пределах, установленных действующим  трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За  правонарушения, совершенные в процессе  своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством  Российской Федерации.

3. За  причинение материального ущерба  предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

4. ______________________________________________________________ 

 

Список  литературы. 

    Нормативные документы

1. Гражданский кодекс РФ.
2. ФЗ «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 7. 07. 2001г.
3. Постановление Правительства РФ от 6. 02. 02г. №80, «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в РФ».
4. Постановление Правительства РФ от 29. 10. 00г. №81, «Об аудит проверках федеральных, государственных, унитарных предприятий в РФ».
5. Правило (стандарты) аудиторской деятельности, комиссии по аудиторской деятельности при Президенте РФ.
6. ПБУ «Учет основных средств» ПБУ 6/01
7. Налоговый кодекс РФ части I и II.
8. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

    Основная литература

1. Сотников Л. В. Внутренний контроль и аудит. Учебник / ВЗФЭИ. -.:ЗАО «Финстатинформ». 2009.-239с.

2. Иванова Е.Л. Контроль и ревизия. М.: Эксмо, 2009.

3. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций. – М.: Эксмо,

4. Информационный банк «КонсультансПлюс: Высшая школа»

5. Бровкин  Н. Д. Контроль и ревизия:  Учеб. пособие / Под ред. проф. М.  В. Мельник. – М.: ИНФРА-М,2010.-346с. 

6. Хмельницкий В.А. Ревизия и аудит. – М.: Книжный дом, 2009

7. Лемеш В.Н. Ревизия и аудит. М.: Издательство Гревцова, 2008