Контрольная работа по "Эконимическому анализу"

 
 

     Анализ  влияния факторов на изменение среднегодовой  выработки одного работника предприятия 

     ГВ = Уд · Д · П · ЧВ

1. Изменение выработки под влиянием изменения удельного веса рабочих:

∆ГВ_Уд = -0,022 · 222 · 7,4 · 7 = -223 р.

2. Изменение выработки под влиянием изменения числа дней работы:

∆ГВ_Д = 0,871· 3 · 7,4 · 7 = 159,3 р. 

3. Изменение выработки под влиянием изменения  продолжительности рабочего дня:

∆ГВ_П = 0,871 · 225 · 0 · 7 = 0 р.

4. Изменение выработки под влиянием изменения среднечасовой выработки рабочего:

∆ГВ = 0,871 · 225 · 7,4 · 0,45 = 672,6 р.

     Таким образом, главной причиной увеличения выработки 1 работника является увеличение среднечасовой выработки 1 рабочего. Положительное влияние роста  числа дней работы было менее значительно. 

Таблица 16 - Анализ состава фонда оплаты труда  и выплат социального характера

Показатели	2007 год	2008 год	Изменение
А	1	2	3
1. Фонд  оплаты труда и выплат социального  характера, тыс.р	2051,8	2981,9	+930,1
2. В  том числе выплаты социального  характера, тыс. р.	34,8	69,9	+35,1
3. Доля  выплат социального характера, %	1,7	2,3	+0,6

Анализ  данных таблицы 16 свидетельствует об увеличении фонда оплаты труда на 930,1 тыс. руб. Доля выплат социального  характера на конец отчетного  периода увеличилась на 0,65% и составила 2,34%. 

Таблица 17 - Оценка соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	2007 год	2008 год	Темп роста
А	1	2	3
1. Выработка товарной продукции на 1 работника, р.	10280,4	10889,4	105,9
2. Средняя заработная плата 1 работника, р.	9224,3	12082,9	131,0
3.Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда	5,25

      

     Данные  таблицы 17 свидетельствуют о значительном отставании темпов роста производительности труда от темпов роста заработной платы. На 1% прироста выработки приходится 5,25%  прироста заработной платы. Следовательно на данном предприятии происходит перерасход фонда зарплаты, равный 502,4 тыс.р. 

     В целом использование трудовых ресурсов на предприятии в 2008 году было более  эффективным, чем в 2007. Об этом свидетельствует увеличение выработки промышленно-производственного персонала на 5,9%, а рабочего – на 8,5%. В отчетном году также увеличилось число дней работы, приходившихся на 1 работающего, снизилось число дней неявок, а следовательно потери рабочего времени по субъективным причинам. Также произошло снижение коэффициентов оборотов по приему и выбытию на 3,5%. Однако движение кадров все равно остается интенсивным, а коэффициент оборота рабочей силы по выбытию на всем протяжении анализируемого периода превышает коэффициент оборота по приему, что свидетельствует о недостаточности обновления трудовых ресурсов. Кроме этого на предприятии наблюдается дисбаланс меры труда и меры потребления. На 1% прироста выработки приходится 5,25% прироста заработной платы, что привело к перерасходу фонда заработной платы. Поэтому предприятию следует привести в соответствие данные показатели.

 

     Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции 

Таблица 18 - Анализ динамики затрат на рубль  товарной продукции

     

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. р.	2200	2408	+208	+9,4
2. Себестоимость  товарной продукции, тыс. р.	2070	2119	+49	+2,4
3. Затраты  на 1 р. товарной продукции, к.	94,1	88,0	-6,1	-6,5

 

       Как видно из таблицы 18, рост  объема продукции в стоимостном  выражении сопровождается увеличением затрат на производство, причем темпы роста объема производства превышают темпы роста затрат на 7%. В результате наблюдается снижение затрат на рубль товарной продукции с 94,1 до 88,0 к., а следовательно увеличение прибыли, приходящейся на рубль товарной продукции, с 5,9 до 12 к. Это свидетельствует о существенном увеличении эффективности деятельности предприятия.

      

Оценка  влияния факторов на изменение затрат

на рубль  товарной продукции 
 

1. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения объема производства:

 

       

∆З_q =

= 0,935 – 0,941 = -0,006 р. или -0,6 к. 
 
 

2. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения цены единицы продукции:

 

     

     ∆З_р =

= 0,918 – 0,935 = -0,017 р. или -1,7 к.

3. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения себестоимости единицы продукции:

 

     

 

     ∆З_z =

= 0,88 – 0,918 =- 0,038 р. или -3,8 к.

4. общее изменение затрат на 1 рубль товарной продукции:

 

∆З = -0,6 + (-1,7) + (-3,8) = -6,1 к.   

     Таким образом, изменение себестоимости единицы продукции привело к снижению затрат на 1 рубль товарной продукции на 3,8 к. В то же время изменение цены единицы продукции в отчетном периоде способствовало снижению затрат на 1 рубль на 1,7 к. И совсем незначительное влияние на уровень затрат на 1 рубль товарной продукции оказало увеличение объема производства, которое привело к снижению затрат на 0,6 к.  
 

Таблица 19 - Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам

     

Показатели	2007 год		2008 год		Изменения
	в тыс. р.	в %	в тыс. р.	в %	в тыс. р.	в %	в % п
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты, всего	1161	56,1	1176	55,5	+15	+1,3	-0,6
Продолжение таблицы 19
А	1	2	3	4	5	6	7
В том  числе: 1.1. Сырье,  материалы, полуфабрикаты собст-венного  производства	844	40,8	830	39,2	-14	-1,7	-1,6
1.2.Топливо  и электро-энергия	317	15,3	346	16,3	+29	+9,1	+1,0
2. Заработная  плата про-изводственных рабочих	322	15,6	388	18,3	+66	+20,5	+2,7
3. Отчисления на соци-альные нужды	155	7,5	142	6,7	-8	-8,4	-0,8
4. Амортизация	150	7,2	155	7,3	+5	+3,3	+0,1
5. Прочие затраты	282	13,6	258	12,2	-24	-8,5	-1,4
Полная  себестоимость	2070	100	2119	100	+49	+2.4	-

 

      Как видно из таблицы 19, полная себестоимость выросла в отчетном периоде на 49 тыс. р. Основной причиной такого роста явилось увеличение заработной платы производственных рабочих на 66 тыс. р. В то же время, несмотря на рост доли заработной платы в структуре на 2,7%, наибольший удельный вес занимают материальные затраты (55,5%), т.е. производство является материалоемким.  

Таблица 20 - Анализ динамики затрат на производство по статьям калькуляции

     

Показатели	Выпуск  продукции в 2007 году  по фактической себестоимости	Выпуск  товарной продукции в 2008 году		Экономия, перерас- ход  затрат	Изменение затрат, %		Изменение затрат, %
		по  себестои-мости  2007 г.	по фактической себестоимости		по калькуляци-онной  статье	по всему  выпуску
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье и материалы, тыс. р.	393	420	470	+50	+10,6	+2,4	+19,6
2. Топливо и электроэнергия, тыс. р.	283	300	255	-45	-17,6	-0,8	-9,1
3. Полуфабрикаты  собст-венного производства, тыс. р.	155	170	184	+14	+7,6	+0,7	+18,7
4. Работы  и услуги про-мышленного характера, тыс. р.	142	156	206	+50	+24,3	+2,4	45,1
5. Заработная  плата произ-водственных рабочих, тыс. р.	404	431	366	-65	-17,8	-3,1	-9,4
6. Отчисления  на социальные нужды, тыс. р.	154	165	151	-14	-9,3	-0,7	-1,9
Продолжение таблицы 20
7. Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования, тыс. р.	135	143	165	+22	+13,3	+1,0	+22,2
8. Общепроизводственные  расходы, тыс. р.	186	194	143	-51	-35,7	-2,4	-23,1
9. Общехозяйственные рас- ходы, тыс. р.	218	230	179	-51	-28,5	-2,4	-17,9
Всего затрат	2070	2209	2119	-90	-4,2	-4,2	+2,4

 

     Из  данных таблицы 20 видно, что затраты  на производство продукции в отчетном периоде в целом выросли на 2,4%, или 49 тыс. р. Однако, при анализе затрат на производство по статьям калькуляции в анализируемом периоде выявилась экономия затрат, которая составила 90 тыс. р., или 4,2%. Эта экономия, главным образом, была обеспечена снижением затрат на заработную плату производственных рабочих, что обеспечило экономию в 65 тыс. р. или 17,8%. Также можно отметить положительное влияние изменения величин общепроизводственных и общехозяйственных затрат на производство, которое в сумме дало экономию, равную 102 тыс. р. Основными факторами, оказавшими отрицательное влияние на изменение затрат, являются затраты по статьям «Сырье и материалы», а также «Расходы на работы и услуги промышленного характера», перерасход по каждой из которых составил 50 т. р. 

 

     Раздел 5. Анализ финансового  состояния

Таблица 21 - Анализ динамики и структуры имущества  предприятия

     

Показатели	На 01.01.2008	На 01.01.2009	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
Всего имущество, тыс. р.	15824,3	16564,1	+739,8	+4,7
В том  числе: Внеоборотные активы То же, в % к имуществу	4628,2 29,2	4743,4 28,6	+115,2	+2,5
Оборотные активы То же, в % к имуществу	11196,1 70,8	11820,7 71,4	+624,6	+5,6
Из  них: 2.1. Материальные  оборотные средства То же, в % к оборотным активам	1941,2 17,3	2048,8 17,3	+107,6	+5,5
2.2. Дебиторская  задолженность То же, в % к оборотным средствам	3829,9 34,2	4241,8 35,9	+411,9	+10,8
2.2.1. В том числе просроченная задол-   женность          То же, в % к дебиторской задолженности	1148,9  30,0	1781,6  42,0	+632,7	+55,1
2.3 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения То  же, в % к оборотным средствам	5293,1  47,3	5397,6  45,7	+104,5	+2,0