Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 08:26, контрольная работа

Описание работы

Упрощенная система налогообложения - это особый налоговый режим, который предназначен в основном для малых и средних предприятий и индивидуальных предпринимателей. Особенностью главы 26.2 НК РФ является различие условий применения упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, названные в статье 346.25.1 НК РФ. Если организации исчисляют и уплачивают единый налог по результатам хозяйственной деятельности, то у предпринимателей, в соответствии с указанной статьей НК РФ, имеется также альтернатива уплачивать в бюджет стоимость патента, устанавливаемую в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности законами субъектов Российской Федерации.

Содержание

Особенности организации налогового учёта при упрощённой системе налогообложения. Книга учёта доходов и расходов. 3
Порядок заполнения и предоставления Налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход. 8
Задача № 8. 13
Условие 13
Вывод 15
Практическое задание 16
Решение 19
Вывод 31
Список литературы и нормативные документы 32

Скачать полностью (42.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Учет на предприятиях малого бизнеса.doc

— 250.00 Кб (Скачать)

Решение

      Определим стоимость нематериальных активов  и основных средств согласно утвержденным регистрам:

      Товарный  знак, инв. № 3

      (наименование  объекта ОС (НМА)/ инв. №)

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат Первичный документ Сумма, руб.
регистрация товарного знака акт 185 000
Итого   185 000
 

      Карточка  учёта нематериальных активов  товарный знак

      Регистр составил  бухгалтер

      Дата  составления регистра 31.12.2008 
 

                                  Здание склада, инв.  № 8                               .

      (наименование  объекта ОС (НМА)/ инв. №) 

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат Первичный документ Сумма, руб.
покупка здания склада акт 3 000 000
Итого   3 000 000
 

      Карточка  учёта нематериальных активов  здание склада

      Регистр составил  бухгалтер

      Дата  составления регистра 31.12.2008 

                                  Автомобиль "Форд Фокус", инв. № 9                               .

      (наименование  объекта ОС (НМА)/ инв. №) 

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат Первичный документ Сумма, руб.
покупка автомобиля "Форд Фокус" товарная накладная 380 000
Итого   380 000
 

      Карточка учёта нематериальных активов  Автомобиль "Форд Фокус"

      Регистр составил  бухгалтер

      Дата  составления регистра 31.12.2008 
 
 
 
 

                                  Автомобиль " Нисан Атлас ", инв. № 10                               .

      (наименование  объекта ОС (НМА)/ инв. №) 

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат Первичный документ Сумма, руб.
покупка автомобиля  "Нисан Атлас" товарная накладная 360 000
Итого   360 000
 

      Карточка  учёта нематериальных активов  Автомобиль " Нисан Атлас "

      Регистр составил  бухгалтер

      Дата  составления регистра 06.07.2010 

                                  Персональный компьютер, инв. № 11                               .

      (наименование  объекта ОС (НМА)/ инв. №) 

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат Первичный документ Сумма, руб.
покупка персонального компьютера товарная накладная 29 500
доставка  персонального компьютера акт 590
Итого   30 090
 

    Карточка  учёта нематериальных активов  Персональный компьютер

    Регистр составил  бухгалтер

    Дата  составления регистра 20.11.2010

 

      Согласно  утвержденной форме регистра рассчитаем амортизацию нематериальных активов  и основных средств за отчетный период:

      Таблица 2 – Расчет амортизации нематериальных активов и основных средств

Наименование  объекта /инв.№ Первона-чальная стоимость Норма амор-тиза-ции отчис-ления в месяц Остаточная  стоимость объектов на начало отчётного  года Сума  амортиз., начисленная в отчётном периоде Дата  выбытия объекта Остаточная  стоимость объектов на конец отчётного периода
На  начало текущего квартала За первый месяц  отчётного квартала За второй месяц  отчётн-ого квартала За третий месяц  отчётного квартала Итого за отчётный период Первич-ный документ дата
товарный  знак / № 3 185000,00 0,014 133607,00 164280,00 2569,44 2569,44 2569,44 7708,32     125898,68
Здание  склада / № 8 3000000,00 0,005 3000000,00 2880000,00 15625,00 15625,00 15625,00 46875,00     2953125,00
автомобиль "Форд Фокус" / № 9 380000,00 0,021 345002,40 316160,00 7500,00 7500,00 7500,00 22500,00     322502,40
автомобиль "Нисан Атлас" / № 10 360000,00 0,014   354960,00 5277,78 5277,78 5277,78 15833,34     344166,66
персональный  компьютер / № 11 30090,00 0,021         614,58 614,58     29475,42
Итого 3955090,00   3715400,00 30972,22 30972,22 30972,22 31586,80 93531,24     3775168,16
 

По исходным данным заполним книгу доходов и  расходов: 

 

 
    I. Доходы и  расходы    
         
Регистрация Сумма
№ 
п/п		 Дата и номер  первичного документа Содержание  операции Доходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
2 № 15/10 от 15.10.2010 Поступление на р/с: оплата от покупателя "Поставка товара" по договору "Основной договор". 560 000,00  
3 № 1 от 15.10.2010 Выдача из кассы: выплата заработной платы по ведомости. Признаны расходы на оплату труда.   49 416,00
4 № 560 от 26.10.2010 Прочий приход денежных средств: Средства, полученные от покупателей и заказчиков. 5 000,00  
5 № 2 от 31.10.2010 Начисление  заработной платы и налогов с  ФОТ за Октябрь 2010. Признаны расходы на оплату труда.   49 416,00
6 № 18/10 от 10.11.2011 Поступление на р/с: оплата от покупателя "Покупатель" по договору "Поставки 18/10 от 11.06.2010". 490 500,00  
7 № 3 от 30.11.2010 Начисление  заработной платы и налогов с ФОТ за Ноябрь 2010. Признаны расходы на оплату труда.   49 416,00
8 № 3 от 30.11.2010 Начисление  заработной платы и налогов с  ФОТ за Ноябрь 2010. Признаны расходы  на уплату пособия по временной нетрудоспособности Иванов И.Т.   5 550,00
9 № 3 от 15.12.2010 Выдача из кассы: выплата заработной платы по ведомости. Признаны расходы на оплату труда.   6 500,00
10 № 241 от 29.12.2010 Расчеты по кредитам и займам с "Банк" по договору "Кредит". Уплата процентов.   36 885,00
11 31.12.2010 Списание расходов по амортизации основных средств и нематериальных активов   121 250,00
 
 
 
 
 
 
Продолжение таблицы 3
12 б/н от 09.12.2010 Безвозмездное поступление товарно- материальных ценностей 23 700,00  
13 241 от 29.12.2010 Проценты по кредиту   36 885,00
14 № 371 от 31.12.2010 Контрагентом "Аренда офиса" оказаны услуги по договору "Аренда офиса". Признаны расходы  на услуги сторонних организаций.   30 000,00
15 № 371 от 31.12.2010 Контрагентом "Аренда офиса" оказаны услуги по договору "Аренда офиса". Признаны расходы на услуги сторонних организаций. (НДС)   5 400,00
16 № 18 от 31.12.2010 Признание расходов на "персональный компьютер" (дата оплаты: 11.11.2010).   30 090,00
Итого за IV квартал 1 079 200,00 420 808,00
Итого за 2010 г. 5 050 000,00
 
 
3 880 368,00		  
         
Справка к разделу I:                                                 
         
010 Сумма полученных доходов за налоговый период   5 050 000,00
020 Сумма произведенных  расходов за налоговый период   3 880 368,00
030 Сумма разницы  между  суммой уплаченного минимального налога и суммой  
  исчисленного  в общем порядке налога за предыдущий налоговый период 15 220,00
Итого получено:                                                  
040                                                 - доходов         
  (код стр. 010 - код  стр. 020 - код стр. 030)   1 154 412,00
041                                                    - убытков      
  (код стр. 020 + код  стр. 030) - код стр. 010)    
         

Вывод

      По  исходным данным заполнили книгу  Доходов и расходов.

      Рассчитали  налог и заполнили Декларацию. Сумма налога за налоговый период составила 173 162 руб. Сумма минимального налога составила 50 500 руб. Т.к. сумма исчисленного налога за отчетный период больше суммы минимального налога и авансовый платеж за 3 квартал составил 30 861 руб., то сумма налога к уплате по итогам налогового периода составила 142 301 руб.

Список литературы и нормативные документы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 2 : ФЗ от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
  2. О бухгалтерском учёте : федер. закон Российской Федерации № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.
  3. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  4. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 152н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения».
  5. Главная книга. Специальный выпуск: "Все об упрощенной системе налогообложения". -М.: ООО НПО "ВМИ", 2006.
  6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учёта. - М.: Издательский центр «МарТ», 2008.
  7. Волков А.С. Упрощенная система налогообложения. Выбор упрощенки. Порядок и особенности применения. Формы документов . - М.: издательство РИОР, 2009.
  8. Захарьин В.Р. Упрощенная система налогообложения в организациях торговли и общественного питания: практическое пособие по применению главы 26.2 Налогового кодекса РФ (Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства). - М.: ”ЭЛИТ-2000”, 2007.
  9. Касьянов А.В., Кислов Д.В., Курбангалеева О.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. - "ГроссМедиа", 2009.
  10. Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги. - "Статус-Кво 97", 2008.
  11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2008.
  12. Корсун Т.И. Налоговое право России. – Москва.: Издательский центр «Март», 2008.
  13. Парыгина В.А. Налоговое право Российской Федерации. Ростов-н/Дону: Феникс, 2007.
  14. Перов А.В. Налоги и налогообложение. - Москва.: Юрайт, 2006.
  15. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. - Москва,.: «Приф-издат», 2004.
  16. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения". - Система Гарант, 2006 .
  17. Тюмина М.А. «Налоговый учет и отчетность».- Ростов н/Д.: Феникс, 2008.

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"