Контрольная работа по «Бухгалтерское дело»

Д90,7,2  К44,1,2

         На счете  90,2 отражаются управленческие расходы

Д 90,8,2 К26

         На счете 90,9 выводится финансовый результат(прибыль, убыток) от продажи товара.

     1) Д90,9 К99 – прибыль;

     2) Д99 К90.9 – убыток (сторно).

     В дебете счета  99.1 1 раз в квартал  отражается начисление единого налога на вмененный доход.

Д 99,1 К68ЕН – начислен ЕНВД

        На счете 91 выводится финансовый результат от прочих доходов и расходов. Используются счета: 91,1 – прочие доходы; 91,2 – прочие расходы.

         В конце месяца финансовый результат списывается: Д91,9 К99,1 – прибыль; Д99 К91,9 – убыток (сторно).

     Выведение финансового результата происходит автоматически при проведении операции «Закрытие месяца».

     В конце каждого года проводится реформация баланса, т.е. финансовый результат, выведенный на счете 99,1( в ООО Калита кредитовое сальдо, т.е. прибыль) списывается на счет 84.1 «Нераспределенная прибыль».

Д99,1 К84,1. При этом все счета 90, 91, 99 и субсчета к ним закрываются и на конец  года имеют нулевые остатки.

      1) Определяем сумму торговой наценки на начало месяца и поступившую за месяц: сальдо счета 42 на начало + Кредитовый оборот по счету 42;

      2) Полученную сумму распределяем между проданными за месяц товаром и остатком товаров на конец месяца: кредитовый оборот счета 41 + Дебетовое сальдо счета 41 на конец месяца;

3) Средний процент торговой надбавки: п.1 / п.2 × 100%;

         4) Определяем сумму торговой надбавки в остатке товаров на конец  

месяца: сальдо на конец по счету 41 × п.3;

      5) Сумма торгового положения составит: сальдо счета 42 на конец месяца – п.4.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 Учетная политика  

     ПРИКАЗ  №1 

     Об  утверждении «Положения об учетной  политике на 2011 год» 

г. Красноярск                                                                      30 декабря 2010 г.

     На  основании и в соответствии в с требованиями Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н, действующими положениями по бухгалтерскому учету и рабочим планом счетов, сформированным на основе Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 31.10.00 г. N 94н., Федерального Закона от 29.11.2001 года № 156-ФЗ.

       ПРИКАЗЫВАЮ

     1 Организационно-технический  раздел 

     1.1.  Для ведения бухгалтерского учета   в ООО «Калита» утвердить бухгалтерскую  службу как отдельное структурное  подразделение;

     Главный бухгалтер назначается или освобождается  от должности Генеральным директором и подчиняется ему непосредственно.

     1.2. В ООО «Калита» утвердить централизованный  уровень бухгалтерского учета;

     1.3. В ООО «Калита» ввести  линейную организационную структуру учета;

     1.4.Операции оформлять первичными документами, предусмотренными в альбомах унифицированных форм.

     1.5. Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике;

     1.6. Перечень документов составляемых в момент совершения операции и после завершения операций законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике;

     1.7. График документооборота законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике;

     1.8.  Установить журнально-ордерную форму  учета с применением компьютерной  техники;

     1.9. Установить автоматизированную  форму налогового учета;

     1.10. Установить автоматизированную  обработку учетной информации;

     1.11. Реестр форм регистров для бухгалтерского учета законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике;

     1.12.Состав  инвентаризационной комиссии, сроки  проведения инвентаризации, перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации, количество инвентаризаций законодательно не установлены, формируется организацией самостоятельно;

     1.13. Использовать типовые формы отчетности;

     1.14. Установить  способ представления  отчетности в электронном виде.

     1.15. Использовать стандартные счета, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н. 

     2 Учетная политика  для целей бухгалтерского  учета 

    2.1. Производить амортизацию объектов основных средств линейным способом, по группам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. При определении срока полезного использования основных средств устанавливать верхнюю границу амортизационной группы, предусмотренной в Классификации основных средств, утвержденной Постановлением правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.

     2.2. Производить амортизацию нематериальных активов линейным способом. Сроком полезного использования является выраженный в месяцах период, в течение которого организация предполагает использовать нематериальный актив с целью получения экономической выгоды.

     2.3. Установить стоимость, в пределах которой активы подлежат учету в составе материально-производственных запасов не более 40 000 р. для целей бухгалтерского учета;

     2.4. Установить способ отражения  амортизации НМА с использованием  счета 05 Амортизация НМА»;

     2.5. Не проводить переоценку основных  средств;

     2.6. Ремонт основных средств производить путем единовременного включения затрат на себестоимость продукции, работ, услуг;

     2.7. Производить оценку покупных товаров по средней стоимости;

     2.8. Ведение бухгалтерского учета должно обеспечивать выполнение требований полноты и своевременности отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности, рациональность ведения учета. Уровень существенности не более 5% от итога баланса для признания фактов существенными;

     2.9. Переоценка нематериальных активов не производится на основании п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007);

     2.10. Установить сроки полезного использования объектов ОС исходя из ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

     2.11. Синтетический учет заготовления материалов по фактической себестоимости заготовления на основании плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н);

     2.12. Учет приобретения материальных ценностей производить без использования счета 16, при этом отклонения в стоимости при приобретении материальных ценностей относятся непосредственно на счета учета этих ценностей. Также этот вариант учета ценностей является обоснованным с точки зрения повышения оперативности их учета и облегчения работы бухгалтера;

     2.13.Определение фактической себестоимости материалов, списываемых в производство, осуществляется по стоимости единицы запасов. В связи со спецификой деятельности организации и используемыми ей запасами в особом порядке и то, что они не могут заменять обычным образом друг друга, оцениваются по стоимости единицы запасов;

     2.14. Товары, предназначенные для перепродажи учитывать по покупным ценам;

     2.15. Производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент её передачи сотрудникам организации;

     2.16. Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложении на основании п. 26 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений " (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. N 126н);

     2.17. Валовой доход от реализации товаров определять на счете 90;

     2.18. Расходы на продажу (счет 44) полностью списывать в дебет счета 90 "Продажи" на основании Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 44);

     2.19. Резервы под снижение стоимости материальных ценностей не создаются;

     2.20. Резервы по сомнительным долгам не создавать;

     2.21. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, истек, списывать в состав прочих расходов;

     2.22. Денежные средства на хозяйственные нужды выдавать в подотчет на срок две недели;

     2.23. Организация применяет систему налогообложения в виде ЕВД для отдельных видов деятельности, так как данная деятельность включена в список, предусмотренный НК РФ;

     3 Учетная политика  для целей налогового  учета 

     3.1 Установить автоматизированную форму налогового учета;

     3.2. Рабочий план счетов для налогового учета не  применять;

     3.3. В качестве налоговых регистров использовать разработанные на основе данных бухгалтерского учета;

     3.4. Амортизацию основных средств начислять линейным способом;

     3.5. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным способом;

     3.6.Установить оценку приобретаемых товаров по средней себестоимости;

     3.7. В стоимость приобретения товаров включить покупную стоимость товаров, а также расходы на доставку этих товаров до складов организации;

     3.8. Налоговый учет в организации вести по кассовому методу;

     3.9. Признать момент реализации товаров по отгрузке;

     3.10. Резерв по сомнительным долгам не создавать;

     3.11. Перечень прямых расходов, связанных с оказанием услуг самостоятельно определить.

    3.12. Контроль за соблюдением положений учетной политики возложить на главного бухгалтера Адалову  Л. В.

    3.13. Налоговый учет в организации вести на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ;

    3.14. Резерв на ремонт не создавать;

    3.15. Установить метод учета расходов на капитальные вложения, согласно которому капитальные вложения увеличивают первоначальную стоимость основного средства;