Контрольная работа по "Аудиту"

Контактное  лицо

Примерный круг вопросов

Комментарий

Акционеры

• какие основные проблемы обсуждались на собраниях акционеров после подготовки баланса;
• каковы планы в части эмиссии или выкупа ценных бумаг;
• каковы перспективные направления развития организации

Особое внимание следует уделить вопросам, по которым  нет протоколов собрания акционеров

Инвесторы

• предполагается ли в ближайшее время расторжение инвестиционных соглашений или резкое уменьшение финансирования в рамках существующих соглашений;
• имеют ли место факты нарушения условий инвестиционных соглашений со стороны клиента;
• каковы перспективы реализации инвестиционных проектов;
• предполагается ли осуществление новых инвестиционных проектов

Представляет  интерес оценка инвесторами перспектив развития организации, в частности, ее способности продолжать деятельность

Кредиторы и  займодавцы

• существуют ли проблемы, связанные с несоблюдением графика возврата полученных кредитов (займов);
• имеется ли просроченная задолженность по кредитным соглашениям (соглашениям о предоставлении займов);
• были ли отмечены факты нарушения иных условий кредитных соглашений;
• существуют ли достаточные основания предполагать, что в ближайшее время условия таких соглашений будут нарушены в связи с тем, что организация будет не в состоянии исполнять их условия;

Оценка кредиторами (займодавцами) способности организации  своевременно погашать свои долги может  быть положена в основу решения о  вероятности нарушений условий соответствующих договоров, приводящих к финансовым санкциям

Привлекав-шиеся  юристы (юридичес-кие фирмы)

• имеются ли на дату запроса судебные разбирательства с участием организации и каков их предполагаемый исход;
• велика ли вероятность возбуждения судебных разбирательств против организации в ближайшем будущем;
• проекты каких крупных сделок находятся в стадии оформления;
• условия каких хозяйственных договоров предполагается изменить в ближайшее время в сторону ухудшения позиции организации

Представляет интерес оценка юристом уровня договорной дисциплины и перспектив существующих договорных отношений. На основе ответа на такой запрос можно сделать выводы о наличии судебных разбирательств с участием проверяемого экономического субъекта и их наиболее вероятных исходах, а также о возможности возбуждения судебных разбирательств в ближайшем будущем

Контакт-ное  лицо

Примерный круг вопросов

Комментарий

Руково-дитель органи-зации

• планируются ли какие-нибудь шаги по реализации активов или производственных единиц,
• планируются ли какие-нибудь мероприятия по выпуску новых акций, реорганизации или ликвидацию организации или ее структурных подразделений, существенному сокращению штата;
• предпринимались ли меры по страхованию сфер деятельности организации, связанных с высоким риском или непредвиденным обстоятельствам;
• имеются ли риски непогашения задолженности перед крупными кредиторами, а также задолженности по полученным кредитам (займам);
• существует ли вероятность расторжения договорных отношений с контрагентами, которая может привести к существенным потерям;
• какова вероятность изменения договорных отношений с контрагентами в сторону ухудшения положения организации и др

Опрос руководства  должен содержать наиболее широкий  круг вопросов, некоторые из которых впоследствии будут либо переадресованы соответствующим ответственным исполнителям, либо оформлены как запросы

Юрис-консульт

• существуют ли на дату опроса судебные разбирательства с участием организации;
• какова вероятность неблагоприятного исхода указанных разбирательств;
• каковы наиболее вероятные величины потенциальных убытков;
• существуют ли разбирательства, по которым организация с большой вероятностью получит возмещения;
• как оценивается риск предъявления претензий к организации со стороны контрагентов, персонала и государственных органов;
• имеются ли факты нарушения действующего законодательства, которые могут привести к наложению существенных штрафных санкций;
• каковы возможности получения или уплаты штрафных санкций по условиям хозяйственных договоров,
• имеются ли гарантии, выданные в пользу третьих лиц и какова вероятность выплат по таким гарантиям;
• выступает ли организация поручителем и какова вероятность выплат по договорам поручительства

Опрос юриста следует  дополнить анализом документации, связанной  с судебными разбирательствами, претензиями и требованиями. Сведения о незаявленных разбирательствах должны быть запротоколированы

Руково-дители служб (цехов, отделов)

• имеются ли основания полагать, что в ближайшее время произойдет существенное повышение цен на сырье (комплектующие, оборудование), используемые организацией;
• возможно ли существенное повышение цен (тарифов) на перевозки (коммунальные услуги, связь);
• возможно ли резкое падение цен на продукцию (работы, услуги), предлагаемые организацией;
• существуют ли условия, свидетельствующие о необходимости расформирования или существенного сокращения соответствующей службы (департамента).

Опрос имеет  целью уточнение информации об отдельных  СПОД, для оценки последствий которых  необходимы специальные знания или информация

Руково-дители струк-турных подраз-делений

• каковы тенденции продаж и расходов подразделения;
• имеются ли негативные изменения в условиях функционирования подразделения;
• имеют ли место тенденции, ставящие под угрозу функционирование подразделения;
• имеются ли основания ожидать проведения регулирования со стороны государства, приводящего к затруднению оборота средств между организацией и подразделением

Опрос руководителей  структурных подразделений позволяет  выявить особенности хозяйственной  деятельности таких подразделений, обусловленные неоднородностью окружающей экономико-политической среды, а также предоставленной им автономностью в части принятия управленческих решений